Назначения платежа возврат уставного капитала

Какое назначение платежа указывать при возврате денег участнику при несостоявшемся увеличении уставного капитала?

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, компания ООО на ОСНО решила увеличить Уставный капитал. В организации единственный учредитель, который внес деньги на р/с, но документы на регистрацию в ФНС не были своевременно поданы, соответственно увеличение Уставного капитала не состоялось. Данные денежные средства необходимо вернуть обратно учредителю. Что указать в назначении платежа при возврате денежных средств?

Цитата (Ай эм бухгалтер): Добрый день!
Подскажите пожалуйста, компания ООО на ОСНО решила увеличить Уставный капитал. В организации единственный учредитель, который внес деньги на р/с, но документы на регистрацию в ФНС не были своевременно поданы, соответственно увеличение Уставного капитала не состоялось. Данные денежные средства необходимо вернуть обратно учредителю. Что указать в назначении платежа при возврате денежных средств?

Так и напишите: "Возврат взноса на увеличение УК ООО в связи с отменой увеличения УК ООО. НДС не облагается".

Оплата уставного капитала назначение платежа

Уставный капитал может быть оплачен наличными денежными средствами в кассу ООО или на расчетный счет в банке.

Если вы решили оплатить свою долю в уставном капитале ООО на расчетный счет, то, разумеется, необходимо убедиться, что руководителем ООО открыт расчетный счет в банке.

Оплата доли в уставном капитале общества

В этом случае, все, что должен сделать учредитель – это обратиться в банк, где открыт расчетный счет учрежденного им ООО и сообщить, что он хочет внести свою долю в уставный капитал.

Следует обращать внимание на то, чтобы в банковских документах в качестве основания платежа на расчетный счет было указано «Взнос участника в уставный капитал», «Оплата учредителем доли в уставном капитале» или подобная фраза. Платежный документ от банка учредители хранят у себя, т.к. он является единственным документальным доказательством оплаты доли в ООО, т.е. выполнения обязательства учредителя по отношению к созданному им ООО.

Внести оплату своей доли в уставном капитале учредитель может не только на расчетный счет, но и в кассу организации.

В этом случае руководитель ООО выдает учредителю квитанцию к приходному кассовому ордеру, в котором обязательно прописывается в качестве основания «Оплата доли в уставном капитале ООО». Квитанция к приходному кассовому ордеру также хранится у учредителя в доказательство факта исполнения им обязательства по оплате доли в уставном капитале.

Деньги, внесенные учредителя в кассу организации в качестве оплаты своей доли в уставном капитале, зачисляются руководителем ООО на расчетный счет в порядке инкассации.

Экономия на платежах по налогу на прибыль путем уплаты неустойки партнеру по бизнесу

За нарушение условий договора контрагент может потребовать от организации уплаты:

— неустойки (штрафа, пеней);

— процентов за просрочку исполнения, если организация не исполнила денежное обязательство или возможность взыскать проценты прямо предусмотрена в Гражданском кодексе РФ (ст. ст. 330 и 395 ГК РФ).

Одновременно взыскать и неустойку, и проценты по общему правилу нельзя. Однако исключения из этого правила могут быть установлены, например, в договоре с контрагентом, об этом сказано в п. 6 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14.

Условие о неустойке может быть прописано в договоре (ст. 331 ГК РФ). Законодательно формы неустоек не определены, на практике применяют два вида неустоек:

— штрафы (устанавливаются в твердой сумме либо как процент от суммы договора);

— проценты или пени (начисляются за дни, когда обязательства по договору не выполнялись или выполнялись с нарушениями, при этом конкретный размер пеней определяется договором).

Если организация исполнила денежное обязательство несвоевременно, контрагент вправе взыскать с нее проценты за каждый день просрочки. Размер процентов определяется по ставке рефинансирования, которая действует на день исполнения обязательства. Если долг взыскивается через суд, ставку рефинансирования следует учесть действующую на день предъявления иска или на день вынесения судебного решения.

Если договором не предусмотрен более короткий срок, проценты нужно заплатить за весь период просрочки, то есть со дня, следующего за последним сроком исполнения обязательства по день фактического исполнения (включительно). Такие правила установлены п. 1 ст. 395 ГК РФ и разъяснены в п. 51 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и ВАС РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8.

При расчете процентов число дней в году принимается равным 360, а в месяце — 30 дней (п. 2 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14). Размер процентов определяется по формуле:

Проценты за просрочку исполнения обязательства = Сумма обязательства х Ставка рефинансирования х Количество дней просрочки / 360

Неустойку и проценты за просрочку следует отразить в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Расчеты по признанным претензиям отражаются на счете 76-2 "Расчеты по претензиям" (Инструкция к Плану счетов):

Дебет 91-2 Кредит 76-2 — признана претензия контрагента на сумму неустойки (процентов за просрочку исполнения денежного обязательства).

Санкции за просрочку включаются в состав расходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда (п. 14.2 ПБУ 10/99).

Следует отметить, что споры с гражданами (не предпринимателями) рассматривают районные суды (ст. 24 ГПК РФ) или мировые судьи (ст. 23 ГПК РФ). Если судебное решение не было обжаловано, оно вступит в силу через 10 дней после принятия (ст. ст. 209, 321 и 338 ГПК РФ). Споры между организациями и предпринимателями рассматривают арбитражные суды (ст. 27 АПК РФ). Если судебное решение не обжаловано, оно вступает в силу по истечении месячного срока со дня его принятия (п. 1 ст. 180 АПК РФ).

Если договор, за неисполнение которого была выплачена неустойка (проценты), заключен с гражданином, неустойка (проценты) является доходом, полученным от деятельности в России (пп.

Особенности взноса в уставной капитал в 2018 году

10 п. 1 ст. 208 НК РФ). Поэтому независимо от применяемой системы налогообложения с суммы штрафных санкций организация как налоговый агент обязана рассчитать и удержать НДФЛ (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Если неустойка (проценты) выплачивается иностранной организации, не имеющей в России постоянного представительства, при ее перечислении удержите налог на прибыль по ставке 20 процентов (пп. 9 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 25 июля 2006 г. N 20-12/66132).

При расчете налога на прибыль сумма неустойки и проценты за просрочку включаются в состав внереализационных расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). При методе начисления дату признания расходов в виде неустоек и процентов за просрочку следует определять как дату признания долга либо вступления в законную силу решения суда о взыскании долга (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 23 декабря 2004 г. N 03-03-01-04/1/189). Признание должником долга могут подтверждать любые документы, свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить неустойку (проценты за просрочку), например, письмо должника или акт сверки задолженностей между организациями (Письма Минфина России от 23 декабря 2004 г. N 03-03-01-04/1/189, ФНС России от 26 июня 2009 г. N 3-2-09/121). Контролирующие ведомства называют в качестве обстоятельств, свидетельствующих о признании санкций:

— либо их фактическую уплату кредитору;

— либо письменное подтверждение, выражающее готовность заплатить неустойку (проценты за просрочку). Такой вывод следует из Писем Минфина России от 25 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/616, от 16 июля 2009 г. N 03-03-06/1/474, от 3 апреля 2009 г. N 03-03-06/2/75, от 7 ноября 2008 г. N 03-03-06/2/152.

Арбитражная практика подтверждает, что признание задолженности может подтверждаться как сообщениями о признании долга (например, актом сверки задолженностей), так и конклюдентными действиями, свидетельствующими о признании долга. К числу таких действий относится и оплата санкций должником. Указанный вывод арбитражные суды делают при толковании понятия "признание долга" для целей применения исковой давности (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22 октября 2003 г. N Ф04/5415-1590/А46-2003). Такой же подход суды применяют при толковании этого понятия для целей налогового учета доходов (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22 июня 2007 г. N А56-28963/2006).

При кассовом методе сумма неустойки и проценты за просрочку включаются в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Рассмотрим пример: компания 1 июня 2009 г. заключила договор займа с физическим лицом — учредителем предприятия. По договору учредитель предоставляет организации беспроцентный денежный заем в размере 300 000 руб. Срок возврата займа, согласно договору, — 30 июня 2009 г. Деньги внесены в кассу 1 июня, а возвращены 30 декабря 2009 г., ставка рефинансирования на этот день составила 8,75 процента. Задолженность по санкциям за нарушение условий договора подтверждена актом сверки между компанией и учредителем, предоставившим заем.

Договором не установлена ответственность заемщика в виде неустойки, поэтому организация выплачивает заимодавцу проценты за просрочку. Сумма процентов рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, действовавшей на день погашения задолженности: 300 000 руб. x 8,75% : 360 дн. x (31 дн. июля + 31 дн. августа + 30 дн. сентября + 31 дн. октября + 30 дн. ноября + 30 дн. декабря) = 13 343,75 руб.

С процентов необходимо удержать НДФЛ в размере: 13 343,75 руб. x 13% = 1734,68 руб.

В учете компании сделаны следующие проводки: 1 июня 2009 г.:

Дебет 50 Кредит 66 — 300 000 руб. — получен денежный заем от учредителя.

Дебет 66, субсчет "Расчеты по срочной задолженности", Кредит 66, субсчет "Расчеты по просроченным займам (кредитам)", — 300 000 руб. — отражен перевод срочной задолженности в просроченную.

30 декабря 2009 г.:

Дебет 91-2 Кредит 76 — 13 343,75 руб. — начислены проценты за просрочку возврата заемных средств.

Дебет 66, субсчет "Расчеты по просроченным займам (кредитам)", Кредит 50 — 300 000 руб. — возвращен заем.

Дебет 76 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ" — 1734,68 руб. — удержан НДФЛ с начисленных процентов.

Дебет 76 Кредит 50 — 11 609,07 руб. (13 343,75 руб. — 1734,68 руб.) — уплачены проценты за просрочку возврата займа.

При расчете налога на прибыль за IV квартал 2009 г. в состав внереализационных расходов включается сумма процентов за просрочку оплаты займа в размере 13 343,75 руб., что уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Рассмотрим еще один пример: 30 мая 2009 г. ООО "Промсвет" заключило договор займа с ООО "Корунд". По договору ООО "Промсвет" получило от ООО "Корунд" денежный беспроцентный заем в размере 250 000 руб. Срок возврата займа — 30 июня 2009 г. Денежные средства перечислены ООО "Промсвет" 1 июня 2009 г. По договору за несвоевременный возврат долга заемщик платит организации неустойку в размере 0,1% от суммы займа за каждый день просрочки.

Фактически оплата денежных средств и нестойки была произведена 30 декабря 2009 г. При этом в учете ООО "Промсвет" сделаны следующие проводки: 1 июня 2009 г.:

Дебет 51 Кредит 66, субсчет "Расчеты по срочной задолженности", — 250 000 руб. — получен денежный заем.

Дебет 66, субсчет "Расчеты по срочной задолженности", Кредит 66, субсчет "Расчеты по просроченным займам (кредитам)", — 250 000 руб. — отражен перевод срочной задолженности в просроченную.

30 декабря 2009 г.:

Дебет 91-2 Кредит 76-2 — 45 750 руб. (250 000 руб. x 0,1% x 183 дн.) — начислена неустойка за нарушение срока возврата долга.

Дебет 66, субсчет "Расчеты по просроченным займам (кредитам)", Кредит 51 — 250 000 руб.

— возвращены заемные средства.

Дебет 76-2 Кредит 51 — 45 750 руб. — выплачена неустойка.

В налоговом учете ООО "Промсвет" сумма неустойки (45 750 руб.) включена в состав внереализационных расходов IV квартала 2009 г.

В целом возможно партнерские отношения по бизнесу между несколькими компаниями организовать таким образом, что основной партнер в результате постоянного нарушения договорных отношений с контрагентами платит им неустойку (в той или иной форме) и на суммы этой неустойки уменьшает свою налогооблагаемую прибыль. Для обоснования целесообразности расходов по уплаченной сумме штрафов следует оформить справку от контрагента о том, что он включает сумму полученной неустойки в свою прибыль. Данная справка в суде будет иметь решающее значение, поскольку она свидетельствует о том, что бюджет ничего не теряет. А чтобы ничего не терял и сам контрагент, он может заключить договор права уступки требования с другой организацией, к которой от первого участника схемы перейдут все права по сделке, включая право на взимание неустойки. В таком случае именно последний участник схемы должен выдать первому участнику (возможно, для убедительности — через второго) справку о том, что он включил сумму неустойки в свою прибыль. В свою очередь, третьим участником схемы не обязательно должно быть одно лицо, их может быть несколько, более того, лучше, если их будет несколько и с разными сроками осуществления деятельности.

Важным обстоятельством в такого рода схеме является то, что если указанная справка будет представлена в ходе налоговой проверки, то ФНС может провести встречную проверку в отношении третьего участника схемы. В связи с чем целесообразно такую справку предъявить именно суду при рассмотрении арбитражного дела по спору с налоговым органом, поскольку налогоплательщики в отличие от налоговых органов вправе представлять любые доказательства, включая те из них, которые не были предъявлены в ходе налоговой проверки.

Оптимизация налога на прибыль, Налог на прибыль

Способ изыскивать средства на уставную непредпринимательскую деятельность НКО иногда называется «фандрайзинг». Но задача состоит не только в том, чтобы найти финансовые ресурсы, но и в том, чтобы правильно оформить их получение.

Финансовые ресурсы можно условно разделить на 3 группы:

Порядок возврата займа учредителю с расчетного счета на карту в 2018 году

Возврат займа учредителю безналичным способом – простой и безопасный способ исполнения долговых обязательств. Однако нужно знать о некоторых нюансах.

Как правильно вернуть долг учредителю с расчетного счета на карту? В случае необходимости организация и ее учредитель могут выступать сторонами займа.

Для компании – это способ получения необходимых средств с минимальными издержками. Оформить такой займ не сложно, но нужно еще и правильно погасить долг. Как в 2018 году вернуть займ учредителю с расчетного счета на карту?

Когда компании необходимы денежные средства, она может обратиться за получением займа к учредителю.

Это позволяет получить необходимую сумму без увеличения уставного капитала и без обращения к кредитным организациям.

Средства могут понадобиться для таких целей, как:

• осуществление текущей хозяйственной деятельности;
• расширение материальной базы;
• внедрение новых технологий;
• иные важные цели.

Учредитель вправе оказать своему предприятию материальную поддержку. При этом займ может быть предоставлен деньгами или имуществом, определенным общими родовыми признаками.

Объем займа и срок определяют исключительно стороны сделки, каких-то нормативных ограничений в данном случае не предусмотрено.

Организация может получить любой займ от учредителя независимо от объема его доли в уставном капитале. Займ может быть целевым или без указания точной цели.

Но очень важно соблюсти принцип возвратности займа. Отношения сторон обязательно оформляют письменно и в договоре прописывают срок, когда средства нужно вернуть.

Определение договора займа присутствует в ст.809 ГК РФ. Здесь говориться, что по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или вещи во временное владение, при этом заемщик обязан вернуть займодавцу полученное имущество в равном количестве в назначенный срок.

Когда в качестве займодавца выступает гражданин, то заключенным договор считается только с момента передачи заемщику предмета займа.

Займ от учредителя фактически ничем не отличается от заемной суммы, полученной от любого физлица. Это финансовая помощь, которую участник коммерческой организации вправе оказать своей компании.

Однако организация является юридическим лицом. Потому очень важно соблюсти все тонкости юридического оформления, а также учесть особенности налогового и бухгалтерского законодательства.

Договор займа от учредителя оформляют письменно с обязательным указанием следующих условий:

• сумма займа (или описание передаваемого имущества);
• срок действия договора;
• процентная ставка или ее отсутствие;
• вступление договора в силу (обычно после поступления средств на счет организации);
• подписи сторон.

Поступление заемных средств должно быть надлежащим образом зафиксировано в бухгалтерских документах.

Если при оформлении допустить ошибки, то могут возникнуть трудности на этапе возврата займа. Потому следует заранее проверить наличие возможных ошибок.

В частности в договоре должны присутствовать все существенные условия. И особое внимание нужно уделить отображению процентной ставки.

Какой вид задействован

Договор займа может быть процентным и беспроцентным. Учредитель вправе выдать займ в любом виде – как с процентами, так и без них.

Но в зависимости от примененного вида могут отличаться последствия сделки с точки зрения налогообложения и бухучета. Также от наличия процентов зависят особенности возврата.

Частой ошибкой при оформлении договора беспроцентного займа становится отсутствия условия о процентах.

Стороны могут счесть, что если проценты не взимаются, то и прописывать в договоре пункт о процентной ставке не нужно. Но такой подход абсолютно не верен с юридической точки зрения.

В договоре процентного займа указывать размер ставки процентов следует в обязательном порядке. Но кроме того нужно прописать порядок уплаты процентов.

Порядок возврата согласовывается сторонами. При этом возможны такие варианты:

Если в договоре не прописан порядок уплаты процентов, то учредитель вправе руководствоваться п.2 ст.809 ГК РФ и требовать оплаты процентов при каждом получении платежа по займу.

Проценты, которые получает займодавец-учредитель приравниваются к доходам гражданина. Он обязан уплатить с общей суммы полученных процентов 13 % в виде НДФЛ.

Что касается заемщика-организации, то проценты выступают как расходы, уменьшающие сумму доходов. Соответствующим образом оплата процентов отображается в бухучете.

Когда проценты не предусмотрены по договору займа, это следует непременно отобразить в соглашении. В противном случае сделка по умолчанию будет считаться процентной.

В ст.809 ГК РФ сказано, что если в договоре не указан размер процентной ставки, то он приравнивается к ставке ЦБ РФ, действующей на момент заключения соглашение.

Игнорирование указания процентов может стать причиной для обвинения займодавца в уклонении от налогов. Да и бухучет заемщика оказывается ошибочным.

Итогом может стать возникновение претензий со стороны налоговых органов. В беспроцентном договоре займа следует четко указать – «проценты за пользование займом не взимаются» или «процентная ставка равна 0 %».

Нормативная база

Основополагающий норматив, который регламентирует выдачу займов учредителем, это гл.42 ГК РФ. Закон не запрещает подобные отношения юрлица с его участниками.

Не ограничены ни сумма займа, ни срок действия договора. Но при оформлении договора займа от учредителя нужно учитывать положения ст.807 ГК РФ.

В ней сказано, что участниками сделки должны быть две стороны – заемщик и займодавец. То есть подписи обеих сторон должны присутствовать на договоре.

Также имеет значение ст.814 ГК РФ, в которой говорится о том, что займ может быть целевым и нецелевым на любые нужды.

При оформлении целевого займа в договоре указывается, на какие нужды могут быть использованы средства (ст.814 ГК РФ).

Чтобы оформить договор займа правильно следует соблюсти письменную форму, указав все существенные условия (п.1 ст.808 ГК РФ).

Факт передачи предмета займа надлежит зафиксировать актом приема-передачи. Либо можно указать в договоре, что акт приема-передачи заменяет момент поступления денежных средств на расчетный счет организации от имени учредителя.

Вернуть займ нужно в срок, указанный в договоре. Допускается отсутствие в договоре точной даты возврата. Такой договор считается бессрочным.

Но нужно учесть, что в такой ситуации учредитель-займодавец вправе в любое время потребовать возврата долга и заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента требования (п.1 ст.810 ГК РФ).

Порядок оформления

При оформлении займа от учредителя очень важно правильно составить договор. Он определяет наиболее важные условия сделки. Но не менее важно правильно оформить возврат средств.

Основные правила возвращения заемных средств учредителю таковы:

Оплата уставного капитала ООО

ООО учреждено двумя физическими лицами с равными долями. При оплате уставного капитала (10 000 рублей) вся сумма была внесена на открытый обществом расчетный счет в банке генеральным директором от имени обоих учредителей.

Каким документом будет подтверждаться оплата другим учредителем своей доли в обществе?

Корректен ли такой способ оплаты уставного капитала ООО или каждый из учредителей был обязан совершить платеж в сумме 5 000 рублей на счет общества самостоятельно?

Ответы юристов (5)

Не вижу никаких проблем с такой формой оплаты.

Таким же, как и оплата первым учредителем, т.к.

Каким документом будет подтверждаться оплата другим учредителем своей доли в обществе?

Таким же, как и оплата первым учредителем, т.к.

вся сумма была внесена на открытый обществом расчетный счет в банке генеральным директором от имени обоих учредителей

Что было точно указано в назначении платежа и как он был сделан?

Уточнение клиента

Благодарю вас за оперативный ответ и извините, что отвечаю с такой задержкой, сам документ попал в руки только сегодня.

Второй учредитель не является сотрудником общества, и на дату открытия счета в банке на него не была оформлена генеральным директором доверенность на представление интересов общества или осуществление каких-либо полномочий от лица общества. По этой причине банк не включил его в банковскую карточку с образцами подписей общества. Соответственно, банк принимает денежные средства только от единственного представителя общества, подпись которого указана в карточке - генерального директора-второго учредителя.

В платежном поручении в строке "от кого", которая, видимо, призвана замещать строку "плательщик", указано имя второго учредителя-физического лица, а в качестве назначения платежа - "Взнос в уставный капитал". Другой информации не указано.

Видимо, имеет смысл составить соглашение в простой письменной форме с директором общества о передаче ему суммы денежных средств, составляющих долю второго учредителя, для целей внесения их на банковский счет общества.

06 Февраля 2015, 22:22

Есть вопрос к юристу?

Как говорил наш великий сатирик Аркадий Райкин: «Есть вещи, которые надо делать самому даже при наличии здорового коллектива». Это как раз тот случай.

Каждый учредитель Общества должен внести сам свой вклад, платежный документ от имени каждого учредителя и будет являться подтверждением оплаты доли.

Тем не менее, если Вы сообщите нам с коллегой, что было указано в платежном документе в качестве назначения платежа, то мы подумаем о том есть ли у Вас проблема или нет.

А у вас спор с директором относительно долга второго участника перед ним? Или второй участник сомневается в оплате своей доли?

Вообще странная ситуация, поскольку при оплате доли оплата происходит от имени физ. лица, а не от имени общества. Кто указан в графе" получатель"?

Уточнение клиента

Евгений, добрый день,

Спасибо за уточнения. Я, скорее, сомневаюсь, что при таком порядке доля второго участника будет считаться надлежащим образом оплаченной.

Странная ситуация возникла из-за несколько странных порядков Сбербанка и отсутствия более развернутой формулировки в назначении платежа. Конечно же, следовало указать, что взнос производится от лица обоих учредителей с указанием фамилий и имен.

В графе "получатель" указано наименование юридического лица. Таким образом, реквизиты платежного поручения отражают внесение физическим лицом денежных средств в наличной форме через кассу банку для их зачисления на расчетный счет юридического лица, со-учредителем и генеральным директором которого это физическое лицо является, для целей полной оплаты уставного капитала этого юридического лица.

10 Февраля 2015, 11:25

Может быть стоит внести оплату заново, а предыдущий платеж вернуть, как ошибочный?

Уточнение клиента

Евгений, спасибо за консультацию, банк возвращать платеж как ошибочный не захотел, будем заключать соглашение между учредителями о передаче одним денежных средств другому для целей внесения на счет компании, что-то вроде договора-поручения/доверенности.

12 Февраля 2015, 23:54

Если в графе «плательщик» указан второй учредитель как физ.лицо, в графе «получатель» указано общество, в назначении платежа указано «оплата уставного капитала», то я не вижу проблем в ситуации. Не единожды сам оплачивал УК за учредителя через банк точно так же.

Единственное, что не очень понятно: при чем тут банковская карточка общества? Ведь платеж был не от ЮЛ, а от ФЛ. По уму банк должен был попросить доверенность физ. лица, оплачивающего от имени другого физ.лица, а не банковскую карточку общества.

Уточнение клиента

Евгений, спасибо за Ваши ответы, я полностью с Вами согласен, но банк поступил так, как поступил, а вот на месте второго учредителя нужно было сразу же обратить внимание банка на эту ошибку и сторнировать проводку.

12 Февраля 2015, 02:03

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возможен ли возврат уставного капитала учредителю при ликвидации в 2018 году

Процесс ликвидации ООО весьма сложен и затрагивает многие аспекты финансового состояния организации. Одним из таковых является возврат уставного капитала. Может ли в 2018 году учредитель получить свою долю при ликвидации общества?

При завершении деятельности организация обязана исполнить важную ликвидационную деятельность – осуществить расчет с учредителями.

Содержание

То есть оставшиеся активы должны быть распределены между участниками. Но процесс затрудняется соблюдением многих нюансов. Может ли получить свою долю при ликвидации учредитель в 2018 году?

Основные сведения ↑

Уставный капитал организации это первоначальный резерв, созданный участниками общества для обеспечения возможности осуществления деятельности.

С юридической точки зрения УК это стоимостный показатель имущественных ценностей, какими владеет организация и в пределах которого несет ответственность перед потенциальными кредиторами.

С экономической стороны – это минимальный объем средств, необходимый для начала предпринимательской деятельности, вид которой определен Уставом.

Состав уставного капитала это средства учредителей общества. При формировании уставного капитала определяется доля каждого участника. В определенный законом срок участники обязаны внести стоимость своей доли в счет уставного капитала.

Общая сумма УК определяется в денежном эквиваленте, а величина доли в процентном или дробном отношении ко всему объему капитала. При этом каждая доля имеет номинальную стоимость.

Участники могут оплачивать долю УК деньгами, имуществом или имущественными правами. Не денежная форма оплаты требует денежной оценки, что позволяет установить стоимость доли.

По мере развития компании величина уставного капитала может увеличиваться за счет прибыли, дополнительных вкладов участников. Иногда размер УК уменьшается. При этом осуществляется перерасчет стоимости доли каждого участника.

Одна из основных функций доли уставного капитала это определение того процента прибыли, какую может получить владелец. Хотя взнос передается в пользу организации, но право на него сохраняется за участником.

Следовательно, при ликвидации организации учредители вправе рассчитывать на возврат уставного капитала. Вместе с тем, уставный капитал это гарантия кредиторских интересов.

В случае наличия у организации кредиторских обязательств при ликвидации долги оплачиваются именно из суммы УК. Учредители могут претендовать только на сумму, оставшуюся после уплаты всех кредиторских, налоговых и иных задолженностей.

На самом последнем этапе ликвидации остаток уставного капитала делится меж учредителями соразмерно принадлежащей им доле.

Необходимые термины

Уставный капитал это средства организации, необходимые для начала предпринимательской деятельности. Состоит он из взносов участников общества и оценивается денежными средствами.

Главными функциями уставного капитала является обеспечение интересов учредителей и возможных кредиторов. Доля уставного капитала это сумма денежных средств или имущества, которую внес участник в состав УК.

Величина доли в уставном капитале определяет количество голосов, какими учредитель обладает на общем собрании и часть прибыли, получаемой участником от деятельности организации.

Ликвидацией именуется процесс завершения деятельности организации в официальном порядке. При этом различают ликвидацию добровольную и принудительную.

Как внести уставной капитал на расчетный счет?

Уставный капитал — это те средства, которые учредители вкладывают в ООО для обеспечения его работы на первоначальном этапе.

С законодательной точки зрения введение такого понятия как уставный капитал имело целью страховку кредиторов и партнеров на случай невыполнения компанией своих обязательств. Поэтому законом четко устанавливались размеры уставного капитала и вводилось требование поддерживать его на этом уровне на протяжении всего периода деятельности предприятия.

В реальной жизни, конечно, уставной капитал для большинства ООО (его минимальный размер составляет всего лишь 10000 руб.) никому и ничего не гарантирует. Но крупный бизнес, чтобы быть привлекательнее в глазах инвесторов, клиентов или вкладчиков, может самостоятельно установить размер уставного капитала гораздо выше минимального.

Сегодня не являются редкостью компании с уставным капиталом в десятки и сотни миллионов рублей. Мы же будем говорить о малом и среднем бизнесе, которому свои миллионы еще только предстоит заработать. Ему уставный капитал нужен, в первую очередь, чтобы определить размеры дивидендов среди участников и вес голоса каждого из них на общем собрании.

Что нужно сделать, чтобы внести деньги на расчетный счет ООО?

Во-первых, нужно помнить, что внесение уставного капитала на расчетный банковский счет предприятия — это обязанность каждого учредителя (участника) ООО. Это означает, что каждый из учредителей должен самостоятельно оплатить свою долю. Не следует передавать деньги одному учредителю, чтобы он оплатил за всех сразу. Нужно, чтобы квитанция об оплате своей доли была у каждого учредителя! Это, к сожалению, довольно распространенная ошибка, приводящая к возврату части денег платившему в качестве переплаты, а остальным учредителям — требованию оплатить по сути снова. При этом, не забывайте, что не оплативший в срок долю участник теряет свой статус, а следовательно, теряют силу все решения общества, принятые за это время. Напомним, что срок оплаты доли в уставном капитале для каждого учредителя — не позднее 4 месяцев со дня регистрации ООО. Во-вторых, при подготовке учредительных документов проследите за тем, чтобы вся сумма уставного капитала делилась нацело в соответствии с долями.

Пример

Плохо: 10000 рублей и три учредителя в равных долях. 10000 не делится на 3 нацело, получается для каждого учредителя 3333, 33(3) руб. Такую сумму внести в банк невозможно, а увеличить хоть на копейку долю одного из учредителей не позволяет Устав.

Хорошо: 10200 руб. и три учредителя в равных долях. Каждый вносит по 3400 руб., и нет никаких коллизий.

Как внести деньги?

1. Перевести деньги безналичным способом на расчетный счет. Если учредитель — юрлицо или ИП, то это оформляется обычным платежным поручением с указанием в назначении платежа «Оплата доли в уставном капитале». Если учредитель — физлицо, то переводятся электронные денежные средства с личной карты. При этом вы обязательно должны получить документ, подтверждающий перевод денег на расчетный счет новой компании в качестве оплаты своей доли уставного капитала.
2. Внести наличные деньги через банк. В этом случае банк фиксирует в приходном кассовом ордере (форма 0402008) поступление денег. Вам выдается на руки экземпляр этого документа, в котором назначение платежа должно соответствовать вашей цели — «взнос в уставной капитал».
3. Каждый участник ООО вносит свою часть денег в кассу предприятия по приходному ордеру, а бухгалтер перечисляет деньги на расчетный счет с указанием назначения «взнос в уставный капитал».
4. Если еще до открытия расчетного счета вы зарезервировали его номер в банке (так называемый зарезервированный или забронированный счет), то внести уставный капитал каждый из учредителей может на него. После того, как банк одобрит вашу заявку, зарезервированный счет автоматически станет расчетным, а уставный капитал окажется на нем.

Помимо денежных средств, учредители имеют право передать в качестве оплаты своей доли имущество. Важно, чтобы «денежная» часть уставного капитала составляла не менее 10000 руб. Все, что более — можно имуществом или, например, ценными бумагами. В этом случае Закон «Об ООО» в статье 15 п.2 требует провести денежную оценку имущества. Если учредители оценивают вносимое имущество в сумму до 20000 руб., то привлекать независимого оценщика не нужно, в противном случае — оценку имущества проводит оценщик. Важно выбрать профессионального и независимого оценщика, чтобы не иметь потом проблем с налоговой. Затем имущество признается основным средством либо внеоборотным активом (п.4 ПБУ № 6/01) и ставится на бухгалтерский учет.

Какие нужно сделать проводки по уставному капиталу в случае внесения денежных средств?

В бухгалтерском учете после получения свидетельства о государственной регистрации ООО отражается формирование уставного капитала: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит 80 «Уставный капитал». Когда непосредственно производится оплата уставного капитала делается проводка Дебет 51 «Расчетный счет» — Кредит 75 «Расчеты с учредителями».

Какие проводки по уставному капиталу делают при внесении имущества?

В случае внесения имущества в уставный капитал проводки осуществляют на основании п. 28 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. Минфином РФ в Приказе № 91н от 13 октября 2003 года). Если стоимость имущества утверждена единогласно учредителями в размере, не превышающем 20000 руб., делается проводка: Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» — Кредит 75 «Расчеты с учредителями». Если имущество признается основным средством, проводка выглядит так: Дебет счета 01 «Основные средства» — Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Формирование уставного капитала отражается проводкой Дебет 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит 80 «Уставный капитал».

Внесение уставного капитала на расчетный счет и другими способами

Оплата своих долей учредителями через банковские учреждения является наиболее удобным способом подтверждения организацией своих регистрационных действий. Использование расчетного счета при подаче заявки в налоговую инспекцию не вызывает вопросов в принципе при проведении проверок или совершения юридических процедур, значимых для любого предприятия.

Внесение уставного капитала на расчетный счет

Способ с банком является самым удобным, потому как в бухгалтерии как таковой технических средств ведения учета может пока не быть. На стадии регистрации фирмы и ее уставного капитала организация может и не располагать кассой. Для оплаты своей доли учредитель прибывает в банк и сообщает оператору о своем намерении оплатить свою долю в уставном капитале.

Для совершения таких действий ему понадобится удостоверить свою личность и настоять на том, чтобы в поле назначения платежа было явно указано, что это взнос в компании. Естественно, перед совершением таких действий фирма должна будет инициировать открытие расчетного счета.

Поступление от учредителя в кассу и сдача наличных на расчетный счет отражены в видео ниже:

Нормативное закрепление

Нередко в источниках по юридическим вопросам появляется информация о том, что оплачивать капитал можно и нужно только деньгами. Это в корне неверно.

Основные положения действий учредителей, подтверждающих свое намерение стать членов общества, приводятся в статье 66.2 Кодекса Гражданского, введенной в действие Федеральным Законом 99 в 2014 году. Согласно пункту 2 нормативного документа указывается на необходимость внесения (оплаты) денежных средств с учредителей в сумме, которая ни ниже установленного Законом лимита в 10000 рублей.

Возможность внесения

Существует только один, технический случай, при котором внесение денег в счет уставного капитала невозможно. Это отсутствие счета, открытого организации. Даже если избранный организацией банк отличается долгим проведением проверочных мероприятий (до двух недель), можно открыть временный счет специального назначения.

Инициировать такую процедуру может учредитель, планируемый на должность директор или полномочный представитель. После того, как процедура регистрации завершена, компания может обратиться в кредитное учреждение с просьбой поменять статус расчетного счета на постоянный.

Пошаговая процедура

Для того чтобы обратиться в подразделение банка, представителю компании необходимо иметь на руках необходимую сумму и удостоверение личности. Как правило, учредитель вносит средства на расчетный счет при его открытии. Этот способ самый простой.

• Гражданин прибывает в банк, заявляет о своем намерении оплатить долю в уставном капитале;
• Перед оплатой необходимо приготовить учредительный договор. Делается это на тот случай, чтобы удостовериться в том, что прибывшее лицо не является злоумышленником, которому стали известны реквизиты будущей компании;
• Учредителю выписывается квитанция для внесения денежных средств через кассу банка. В поле назначение платежа необходимо прописать «Взнос средств в счет уплаты уставного капитала»;
• После того, как деньги приняты, следует попросить оператора оформить справку, подтверждающую зачисление на расчетный счет компании.

Поступление на расчетный счет от учредителя должно быть зафиксировано, о чем и расскажет данный видеоролик:

Взнос в УК через кассу

Законодатель допускает оплату своей доли участия в фирме деньгами или имуществом несколькими способами. В том числе, участник имеет право оплатить свою часть капитала денежными средствами в кассу предприятия.

Вопрос часто имеет формальный характер, так как законодательство предусматривает определенный порядок обустройства (обозначения) кассового помещения. Самое что интересное, после принятия денег и создания соответствующих проводок, бухгалтер все равно отправится в банк и оформит объявление на взнос наличными.

Возможность такого вклада

Как уже было указано выше, допускается внесение денежных средств в кассу (пусть пока не существующую) предприятия. При обращении в банк учредитель отправится в специально оборудованное кассовое помещение, так как операторы банковских учреждений, как правило, непосредственно с наличностью не работают. Это можно понять по открытому формату офисов.

Порядок внесения

При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. Обычно бухгалтер зарождающегося предприятия обладает информацией о составе учредителей и располагает основополагающими документами (копией учредительного договора). Выписывается приходный кассовый ордер, квитанция выдается вносящему деньги.

Внесение средств из кассы на расчетный счет описано в видео ниже: