Социальный налоговый вычет беларусь

Социальные налоговые вычеты в 2018 году

Здесь представлена информация о размере социальных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в следующих размерах:

• в сумме, уплаченной гражданином в течение календарного года за обучение (свое, близких родственников Родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги или подопечных В том числе бывших подопечных ), в том числе в сумме, уплаченной на погашение кредитов и займов Включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов полученных и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам на такое обучение ( налоговый вычет за платное обучение ); [∗] подпункт 1.1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь
• в сумме, не превышающей 3164 бел.руб., уплаченных гражданином в течение календарного года страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также по договору добровольного страхования медицинских расходов (в отношении себя, близких родственников Родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги или подопечных В том числе бывших подопечных ) ( налоговый вычет за страхование ). [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
  – подпункт 1.2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Социальный налоговый вычет при платном обучении предоставляется только если: [∗] подпункт 1.1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

• обучение проходит в белорусском учреждении образования;
• обучающийся получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;
• кредит на обучение был получен в белорусском банке, заем был получен от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Социальный налоговый вычет при страховании предоставляется только если: [∗] подпункт 1.2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

• страхование осуществляется в белорусских страховых организациях;
• договор добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключен на срок не меньше 3 лет.

Социальный налоговый вычет предоставляется: [∗] пункт 2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

• по месту основной работы (службы, учебы) – в отношении доходов, полученных по месту основной работы (службы, учебы);
• налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода – в отношении других, облагающихся подоходным налогом доходов.

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Здесь представлена информация о размере стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

С 1 января 2018 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:

• 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц); [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
  – подпункт 1.1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца ( на находящуюся в декрете жену , на обучающихся детей старше 18 лет ); [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
  – подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет ; [∗] подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей; [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
  – подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан . [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
  – подпункт 1.3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 52 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 131 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 131 бел.руб. [∗] пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты за прошлые периоды:

• 83 (830 000) бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 501 (5 010 000) бел.руб. в месяц);
• 24 (240 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 117 (1 170 000) бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

• 730 000 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 4 420 000 бел.руб. в месяц);
• 210 000 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 410 000 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 410 000 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;

• 1 030 000 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

В Беларуси предлагают ввести налоговый вычет на медуслуги и откорректировать земельный налог

В Беларуси предлагают ввести социальный налоговый вычет по подоходному налогу в сумме расходов на медицинские услуги. С такой инициативой выступил Минский столичный союз предпринимателей и работодателей, сообщают в МНС. Это предложение обсуждалось на очередном заседании специальной межведомственной рабочей группы, которая занимается подготовкой предложений о комплексной корректировке Налогового кодекса.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Дарья Бурякина, TUT.BY

Ввести налоговый вычет по подоходному налогу на медуслуги

— Основной посыл инициативы по предоставлению указанной налоговой льготы заключался в следующем: если простимулировать граждан, предоставив им право на применение социального налогового вычета по подоходному налогу в сумме расходов на оплату медицинской помощи, то это, в свою очередь, окажет стимулирующее воздействие на развитие платной медицины, обеспечит рост объемов ее услуг и сокращение бюджетных затрат на здравоохранение. При этом в качестве доводов неоднократно звучали ссылки на опыт других стран, в том числе Российской Федерации, — отмечают в МНС.

Напомним, сейчас в Беларуси существует только социальный налоговый вычет по заключенным договорам добровольного страхования медрасходов. По мнению представителя Белорусского союза предпринимателей Владимира Коявы, который присутствовал на заседании, эта льгота работает неэффективно.

По его мнению, если для пациентов за счет применения социального налогового вычета уменьшится цена на платные медицинские услуги, эффект от предоставления льготы будет колоссальный — повысится покупательная способность, увеличится количество пациентов, легализуется серый рынок в медицине, налоговая база увеличится, медицинские учреждения будут платить налоги до 20−30% с оборота и т.п.

— Вместе с тем, судя по горячей полемике, которую вызвало это предложение, не все так однозначно. На фоне прозвучавшего выступления возник ряд закономерных вопросов. Почему речь о социальном налоговом вычете по подоходному налогу идет лишь в отношении медицинской помощи, а не в комплексе с другими услугами, например, в сфере того же образования? — отмечают в МНС. — Каким образом просчитать эффективность применения предлагаемого социального налогового вычета? Почему только сектор платных медицинских услуг надо развивать за счет льготы? Опять же, если цена вопроса, за которым скрывается такой мощный потенциал, заключается всего лишь в 13% подоходного налога, то почему бы медицинским центрам, оказывающим платные услуги, не рассмотреть возможность адекватного снижения их стоимости, а не перекладывать это решение на государство?

— Работа нашей группы должна быть сконцентрирована на другом направлении. Никто не ставил перед нами задачу расширять налоговые льготы. У нас есть поручение главы государства, наоборот, это оптимизировать. Поэтому давайте мы будем просто выполнять свою работу — работать над тем, что нам поручили: простота, удобство, совершенствование налогового администрирования", — сказала заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая.

В МНС отмечают, что вопрос о возможности расширения права физлиц на применение социального налогового вычета по подоходному налогу в сумме расходов на оплату медицинской помощи остался открытым. «Решено предложить Министерству здравоохранения дать оценку поступившему предложению и представить необходимые данные в целях его дополнительного изучения», — поясняют в ведомстве.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Евгений Ерчак, TUT.BY

Внести изменения по земельному налогу

На последнем заседании комиссии также обсуждали возможную корректировку земельного налога. Так, по предложению республиканского общественного объединения «Белорусская научно-промышленная ассоциация», рассматривался вопрос о порядке платы за право заключения договора аренды земельного участка (далее — плата за право аренды). Председатель этого объединения Сергей Варивода отметил, что необходимо совершенствовать существующий механизм взимания платы за право аренды земельных участков, снизить ее размер, а также создать равные условия заключения договоров аренды земельных участков для государственных и частных организаций.

— В частности, для того чтобы обеспечить соблюдение заложенного в статье 2 Налогового кодекса принципа всеобщности и равенства налогообложения, предложено в перспективе вернуться к законодательной практике предоставления земель в пользование с уплатой земельного налога, упразднив при этом плату за право аренды и арендную плату, — отмечают в МНС. — На текущий же момент предлагалось инициировать внесение соответствующих изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 1 марта 2010 г. № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности». Плату за право аренды земельного участка, ставки которой установлены постановлением правительства, предложено снизить в десять раз.

На заседании решили обратиться в Госкомимущество, чтобы специалисты этого ведомства «проанализировали направления, связанные с порядком формирования платы за право аренды и арендной платы за земельные участки, механизмом взимания такой платы и вопросами освобождения субъектов от ее уплаты в разрезе действующего законодательства».

— Принято также решение дополнительно проработать совместно с Госкомимуществом предложения об определении функционального назначения земельных участков в зависимости от цели их использования, указанной в решении о предоставлении земельного участка, — отмечают в МНС. — Кроме этого, дано поручение МНС и Министерству финансов Республики Беларусь проработать поступившее от представителя Белорусского союза предпринимателей предложение об унификации налоговой льготы по земельному налогу и налогу на недвижимость в отношении организаций, которые осуществляют деятельность в сферах образования и здравоохранения.

Кроме того, МНС предлагает установить ограничения на принятие местными советами депутатов решений по увеличению ставок земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных общественным объединениям инвалидов, а также унитарным предприятиям и учреждениям таких объединений.

Ранее на одном из заседаний предлагалось ввести социальный налоговый вычет в сумме расходов на получение второго и последующего высшего, среднего специального или профессионально-технического образования, а также на прохождение переподготовки и повышения квалификации. Однако эти предложения после обсуждения на заседании отклонили.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Налоговый вычет на медуслуги предлагают ввести в Беларуси

МИНСК, 27 июн — Sputnik. Применение социального налогового вычета по подоходному налогу в сумме расходов на медицинскую помощь могут включить в новую редакцию Налогового кодекса Беларуси.

Вопрос о социальном налоговом вычете поднимался на июньском заседании межведомственной рабочей группы по корректировке Налогового кодекса. Как сообщили в пресс-службе Министерства по налогам и сборам, участники группы вернулись к вопросу расширения применения налогового вычета.

"Небывалый эффект"

"Данное предложение рассматривалось среди иных инициатив подобного плана на одном из предыдущих заседаний. Речь в том числе шла о предоставлении плательщикам права на применение социального налогового вычета в сумме расходов на получение второго и последующего высшего, среднего специального или профессионально-технического образования, а также на прохождение переподготовки и повышения квалификации. Согласно записи в протоколе по итогам обсуждения предложения были отклонены", — отметили в МНС.

Впрочем, Минский столичный союз предпринимателей и работодателей предложил пересмотреть это решение в отношении медицинских услуг.

Смысл предоставления налоговой льготы заключается в возможности стимулировать правом вычета граждан. Предполагается, что так развитие платной медицины получит новый импульс, будет увеличен рост объемов ее услуг, а также сократятся бюджетные затраты на здравоохранение. Подобный опыт применяется во многих странах мира, в том числе и в России.

По словам представителя Белорусского союза предпринимателей Владимира Коявы, предусмотренная в законодательстве льгота, дающая плательщикам право на социальный налоговый вычет по заключенным договорам добровольного страхования медицинских расходов, работает неэффективно.

В то же время в случае применения социального налогового вычета цена на платные медуслуги может снизиться. По мнению Коявы, эффект будет "колоссальный" — не только для сферы, но и для госказны.

Не очень "за", не сильно "против"

"Вместе с тем, судя по горячей полемике, которую вызвало это предложение, не все так однозначно. На фоне прозвучавшего выступления возник ряд закономерных вопросов. Почему речь о социальном налоговом вычете по подоходному налогу идет лишь в отношении медицинской помощи, а не в комплексе с другими услугами, например, в сфере того же образования? Каким образом просчитать эффективность применения предлагаемого социального налогового вычета? Почему только сектор платных медицинских услуг надо развивать за счет льготы? Опять же, если цена вопроса, за которым скрывается такой мощный потенциал, заключается всего лишь в 13% подоходного налога, то почему бы медицинским центрам, оказывающим платные услуги, не рассмотреть возможность адекватного снижения их стоимости, а не перекладывать это решение на государство?" — отметили в МНС.

Отметили в министерстве и то, что Коява — один из учредителей крупного частного медцентра, о чем "на заседании рабочей группы он деликатно промолчал". Кроме того, по словам замглавы МНС Эллы Селицкой, стоит задача по оптимизации налоговых льгот, а не их расширению.

"Вопрос о возможности расширения права физических лиц на применение социального налогового вычета по подоходному налогу в сумме расходов на оплату медицинской помощи остался открытым. Решено предложить Министерству здравоохранения дать оценку поступившему предложению и представить необходимые данные в целях его дополнительного изучения", — отметили в МНС.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается доход человека при исчислении подоходного налога. Например, сегодня он предоставляется при оплате получения первого высшего образования близкими родственниками — в месяц оплаты обучения уменьшается облагаемый налогом доход. Скажем, если такой платеж за учебу больше вашего месячного дохода, то в этом месяце подоходный налог вам не начислят.

Таким образом предлагают поступить и с платной медициной: скажем, если гражданин потратил на консультацию врача и анализы в частном медцентре 80 рублей, то на эту сумму его облагаемый налогом доход снижается. Идей по освобождению от уплаты налогов самих "частников" пока не поступало.

Стандартные налоговые вычеты возрастут в 2018 году

Проект Указа "О налогообложении" предусматривает увеличение стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу. В 2017 году стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь, составлял 93 рубля в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 563 рубля в месяц. С 1 января 2018 года данный налоговый вычет предлагается установить в размере 102 рубля при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 рублей в месяц.

Стандартный вычет на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца планируется повысить с 27 рублей до 30 рублей в месяц.

Обращаем внимание на то, что речь идет о проекте Указа. Пока документ не подпишет Президентом Республики Беларусь, суммы вычетов могут меняться.

Размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц в соответствии с проектом Указа "О налогообложении"

Вид налогового вычета

Размер налогового вычета

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

102 белорусского рубля в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 белорусских рубля в месяц

Стандартный налоговый вычет, установленный частью первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

30 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет, установленный частями пятой и шестой подпункта 1.2 пункта 1 и абзацем вторым пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь, вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю

57 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет, установленный частью седьмой подпункта 1.2 пункта 1 и абзацем вторым пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь, родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет

57 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.3 пункта 1 и абзацем третьим пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

144 белорусского рубля в месяц

Социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

в сумме, не превышающей 3 164 белорусского рубля в течение налогового периода

Традиционно с 1 января нового года меняются размеры стандартных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога. К сожалению, 2018 год «преподнес» бухгалтерам сюрприз в этом плане: проект Указа Президента Республики Беларусь, устанавливающий размеры налоговых вычетов в 2018 году, находится на рассмотрении. Однако в практике возникают ситуации, требующие исчисления подоходного налога здесь и сейчас. Как поступить бухгалтеру в таком случае? Какие последствия возникнут по результатам бухгалтерских расчетов? Рассмотрим одну из таких ситуаций. Читать далее .

Можно ли получить налоговый вычет, если пользуешься платными медицинскими услугами?

Медицина в Республике Беларусь — бесплатная, но по желанию пациенты могут воспользоваться и платными услугами. Можно ли возвратить часть расходов, если обращаешься за платной консультацией врача или платно сдаешь анализы в частных медицинских центрах и государственных поликлиниках? Об этом читайте в статье.

Государством предусмотрен определенный механизм возврата части расходов налогоплательщикам посредством предоставления налоговых вычетов.

Налоговый вычет - это не выплата и не пособие. Налоговый вычет - это льгота. Чем больше у работника таких вычетов, тем меньше его подоходный налог. Чем меньше подоходный налог - тем больше зарплата на руки. Таким образом, государство частично возвращает налогоплательщикам потраченные деньги на обучение, лечение и приобретение недвижимости.

Налоговые вычеты бывают трех видов:

• Стандартные (на Вас, на детей);
• Социальные

1. первый вид - при получении первого образования - высшего, среднеспециального;
2. второй вид - при добровольном страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

• Имущественные (при приобретении, строительстве, реконструкции, приватизации дома или квартиры).

Более подробно остановимся на социальном вычете (пункт 1.2. пункта 1 ст.165 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие социальные налоговые вычеты:

в сумме, не превышающей 12 000 000 белорусских рублей в течение налогового периода и уплаченной плательщиком страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем), – за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).

Социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется при подаче плательщиком налоговому агенту (налоговому органу) следующих документов:

• копии договора страхования;
• документов, подтверждающих фактическую оплату страховых взносов;
• (при необходимости) копий свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства при осуществлении расходов на страхование соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

Документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, лица, за которое произведена оплата страховых взносов, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Таким образом, если Вы заключите договор добровольного страхования медицинских услуг со страховой компанией, и предоставите все необходимые документы, то вычет возможен на сумму не более 12 млн. рублей за 2014 год. Единственное ограничение - страховая компания должна быть в Республике Беларусь.

При этом страна, в которой Вы будете получать медицинские услуги, может быть как Республика Беларусь, так и любая другая страна. Это имеет значение для тех граждан, кто желает получать врачебную консультацию иностранных специалистов или, например, рожать за границей.

В бухгалтерию по месту работы Вы предоставляете документы об уплате страховых взносов в белорусскую страховую компанию, а не чеки из медицинского учреждения.

Добровольное страхование медицинских расходов осуществляется на основании заключенных договоров. В настоящее время страховые компании предлагают различные медицинские программы, которые могут включать амбулаторно-поликлиническую, стационарную, стоматологическую медицинскую помощь, а также медикаментозное обеспечение при амбулаторно-поликлиническом лечении.

Страховым случаем по договору добровольного страхования медицинских расходов является обращение за медицинскими услугами в организации здравоохранения за получением лечебной, консультативной, диагностической и профилактической помощи по поводу заболеваний, в том числе хронических, травм, отравлений. Медицинские услуги оказываются застрахованному лицу в организациях здравоохранения, с которыми заключены договоры на обслуживание застрахованных лиц.

Страховой взнос составляет на одно застрахованное лицо от 100$ и зависит от выбранной страхователем страховой программы, страховой суммы, возраста застрахованного лица. При заключении договора страхования с физическим лицом, застрахованное лицо заполняет декларацию о состоянии здоровья, на основании которой определяется группа здоровья застрахованного лица.

В случае необходимости обращения за медицинской помощью, застрахованный должен позвонить по телефону, указанному в его карточке и назвать свои имя, фамилию, отчество, номер страхового полиса, назвать какая необходима медицинская услуга и когда бы вы хотели её получить.

Застрахованный имеет право выбрать и учреждение, и специалиста, к которому он хочет попасть на приём. Клиент также может выбрать программу с обслуживанием в государственных и в коммерческих медучреждениях.

При обслуживании по страховке только в коммерческих медучреждениях клиент может рассчитывать на более высокую стоимость полиса. Дополнительно в страховую медицинскую программу можно включить медикаментозное обеспечение, стоматологическую помощь, лечение и медицинское наблюдение за границей.

В случае, если медицинская программа предусматривает медикаментозное обеспечение, медикаменты отпускаются бесплатно, по рецептам, выданным доверенным врачом на консультации, которая была согласована и организована страховой компанией.

Для получения медикаментов застрахованному лицу необходимо предъявить рецепт и карточку застрахованного лица в любой аптеке из перечня аптек, с которыми сотрудничает страховая компания.

Далее на примере рассмотрим, насколько выгодно вовремя представлять в бухгалтерию документы, подтверждающие право на налоговые вычеты (в том числе на добровольное страхование медицинских расходов.

Пример получения налогового вычета по договору добровольного страхования медицинских расходов

У сотрудника двое детей до 18 лет (одному 11 лет, второму 2 года). Жена находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Работник заключил договор добровольного страхования медицинских расходов со страховой компанией «Светлое будущее».

Оплата страховых взносов за август 2014 по квитанции = 2 000 000 руб. Работник предоставил в бухгалтерию все документы для предоставления вычетов. Зарплата в месяц= 6000000 руб.

Рассчитаем подоходный налог:

Зарплата за месяц превышает 3830000 , поэтому вычет 630000 не положен.

В семье двое детей до 18 лет, на каждого ребенка вычет - 355000

На жену в отпуске по уходу до 3-х лет, являющеюся иждивенкой, вычет – 180000

1. Налогооблагаемая база = 6 000 000 - 355000 (ребенок) - 355000 (ребенок) — 180 000 (жена в декрете) – 2 000 000 (страхование мед.расходов) = 3 110 000
2. Подоходный налог =3 110 000 * 12 / 100 = 373 200 руб.

Для сравнения: Если бы работник не предоставил документы, подтверждающие право на вычеты (на детей, жену, мед. страхование), подоходный налог составил бы 6 000 000 * 12 / 100 = 720 000 руб.

Разница, как говорится, на лицо 720 000- 373 200 = 346 800 рублей.

Уважаемые читатели! Как вы относитесь к страховой медицине? Приходилось ли вам заключать подобные договора? Пользуетесь ли вы налоговыми вычетами? Ждем ваших комментариев!

Социальный вычет на обучение: ключевые моменты

Наступил новый учебный год. У некоторых работников начали или продолжили обучение дети, а некоторые пошли получать образование сами. Если получаемое образование платное, то для таких работников предусмотрена льгота по подоходному налогу — социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения. Напомним основные правила и укажем на некоторые нюансы его предоставления.

Кто имеет право на вычет

При исчислении подоходного налога социальным вычетом вправе воспользоваться работники, оплатившие:

— обучение лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;

— обучение подопечных, бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста, в отношении которых работник является опекуном или попечителем .

К близким родственникам относятся в том числе родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, внуки, правнуки, супруги .

В случае обучения детей право на вычет имеют оба родителя независимо от того, кем из них было оплачено обучение. Однако вычет может быть предоставлен по одной сумме только один раз.

Одним из условий применения социального вычета является обучение в учреждении образования Республики Беларусь. Такие учреждения осуществляют образовательную деятельность на основании специального разрешения (лицензии) . Перечни учреждений высшего, среднего специального и профессионально-технического образования и выданных им специальных разрешений (лицензий) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь можно посмотреть на официальном сайте МНС.

При этом вычет предоставляется при обучении как в государственном, так и в частном учреждении образования Республики Беларусь, как при очной, так и при заочной форме получения образования.

Например, один работник платно обучается в БГЭУ на заочной форме получения образования. Он может иметь право на социальный вычет. Второй работник оплачивает обучение сына в Варшавском университете на дневной форме обучения. Он не будет иметь права на социальный вычет, поскольку это учебное заведение не относится к учреждениям образования Республики Беларусь.

Есть еще одно условие — это получение:

— первого высшего образования;

— первого среднего специального образования;

— первого профессионально-технического образования.

При этом право на вычет сохраняется при оплате получения каждого первого уровня образования: первого профессионально-технического, первого среднего специального, первого высшего. Например, работник, получающий первое высшее образование, имеет право на вычет, даже если до этого им было получено первое среднее специальное образование.

Поскольку магистратура является II ступенью высшего образования , расходы на оплату обучения в магистратуре при получении первого высшего образования принимаются к вычету.

Аспирантура, адъюнктура и докторантура являются ступенями послевузовского образования . Поэтому расходы на оплату такого обучения вычету не подлежат.

Какие расходы принимаются для вычета

Работник может оплачивать обучение за счет своих средств, а также привлекать кредиты и займы.

Вычет предоставляется в сумме произведенных расходов:

— за обучение за счет средств самого работника;

— по погашению израсходованных на оплату обучения кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций, белорусских ИП, включая проценты по ним .

Суммы процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов и займов и за несвоевременную уплату процентов по таким кредитам и займам, к вычету не принимаются.

В случае погашения работником кредита банка банковской карточкой с использованием устройств программно-технической инфраструктуры и систем дистанционного банковского обслуживания (банкомат, инфокиоск, платежный терминал, интернет-банкинг, мобильный банкинг, др.) документами, подтверждающими произведенные расходы, являются карт-чек или выписка по счету работника. При этом в них должна быть указана необходимая информация: фамилия, имя, отчество плательщика (лица, получение образования которого оплатил плательщик), сумма и дата оплаты, назначение платежа (включая номер и дату договора), сумма погашения основного долга, сумма погашения процентов. Если карт-чек или выписка не содержат перечисленных реквизитов, банк должен выдать справку, содержащую недостающую информацию .

Кем предоставляется вычет

Вычет предоставляется организацией, которая является местом основной работы работника, на основании представленных подтверждающих документов .

Работнику — внешнему совместителю, а также лицу, работающему в организации по договору подряда, вычет не предоставляется. Такие работники могут получить вычет в налоговом органе по месту жительства при подаче налоговой декларации по окончании календарного года.

Если работнику выдан заем на оплату обучения

Организация может выдать работнику заем на оплату обучения. При соблюдении вышеперечисленных условий и их документальном подтверждении подоходный налог с такого займа за счет собственных средств организации уплачивать не надо .