Налог за жилплощадь

Нужно ли платить налог на жилплощадь?

Налог на жилплощадь взимается с каждого жилого объекта, вне зависимости от его типа – квартира в городе, домик на окраине, коттедж за населенным пунктом, комната в коммунальной квартире и т.д.

Важно знать, что налог взимается с любой жилой площади, находящейся в собственности.

В ситуации, когда недвижимость находиться во владении сразу нескольких собственников, налог будет рассчитывать пропорционально части квартиры или дома для каждого из них.

Налог на недвижимость представляет собой сумму средств за жилой объект, который уплачивают исключительно его собственники.

Для этого необходимо получить права собственности на жилье и соответствующее свидетельство.

В НК РФ были внесены поправки, подписанные Президентом страны – В.В. Путиным. В соответствии с ними налог на жилую площадь будет привязан к инвентаризационной стоимости жилья.

Переход на такую систему расчета будет осуществляться в течение пяти лет, итоговым результатом станет повышение налогообложения на 20% для отдельных категорий граждан.

В соответствии с внесенными правками будет введена трехуровневая система сбора налогов (подробная схема представлена ниже). Установлением налоговых ставок занимаются местные власти, обладающие возможностью введения льгот для отдельных слоев населения.

Варьирующая система ставок, по мнению экспертов, приведет к тому, что муниципальные власти будут их увеличивать.

Налог на жилплощадь

В настоящее время налог на жилую площадь выплачивают все россияне, иностранцы, проживающими в России, несовершеннолетние лица (опекуны или их родители), а также безработные.

Все эти положения зафиксированы в ФЗ № 2003-1 от 1991 года.

Минфином недавно была пересмотрена законодательная база, регулирующая вопрос уплаты налога с лишней жилой площади. На неё будет назначена минимальная процентная ставка – 0,1%, несмотря на то, что ранее рассматривался проект о принятии ставки в 1%.

Другим важным изменением является то, что налог на лишнюю жилую площадь в 2018 году планируется подсчитывать не со стоимости жилья, установленной органами БТИ, а с рыночной цены объекта.

Такой подход станет причиной повышения налога. Важно, что рыночная цена жилой площади, входящей в налогооблагаемую базу, будет зависеть напрямую от результатов оценки.

Не так давно одним из субъектов, имеющих правом законодательной инициативы, было внесено предложение об увеличении налога на вторую квартиру.

Было высказано предположение о том, что такая мера позволит снизить стоимость жилой площади не только в крупных городах России, но в небольших населенных пунктом, причем снижение будет осуществлен, как минимум, на 30%.

Чем оно будет обусловлено? Всем известно, что в крупных городах квартиры приобретаются для последующей сдачи в аренду, причем налоги с такого бизнеса не выплачиваются.

С введением нового повышенного налога собственникам придется расстаться со вторыми квартирами, и будет реализован принцип «одному гражданину – одна квартира».

Сразу стоит отметить, что проект находится на стадии разработки.

Он не был вынесен на слушание, поскольку власти убеждены – это не только не поспособствует снижению стоимости жилья, но и вызовет рост коррупции.

Для пенсионеров

Граждане пенсионного возраста не выплачивают налог на жилую площадь, поскольку они являются категорий населения, освобожденной от этой разновидности налогового бремени.

Важно отметить, что никакие документы собирать для этого не требуется – сведения поступают из Пенсионного фонда РФ.

Интересуют права несовершеннолетнего ребенка при разводе родителей? Читайте здесь.

Законодательство не устанавливает размера налогообложения, поэтому этот вопрос решают муниципальные власти. Ставки могут существенно отличаться, как правило, на это оказывает влияние инвентаризационная стоимость объекта.

Уже сейчас граждане РФ могут определить, какую сумму они будут вносить за недвижимость в соответствии с новым законом.

Для этого необходимо:

• посетить официальный портал Росреестра;
• запросить сведения о кадастровой стоимости недвижимости.

Как рассчитывается?

Около 10 лет назад Минфин разработал специальную методику, применяемую для расчета размера налога на недвижимое имущество.

При этом важно руководствоваться следующими положениями:

• если стоимость недвижимости меньше 300000 руб., то ставка составляет до 0,1%;
• если стоимость составляет от 300000 руб. до 500000 руб., то ставка варьирует от 0,1 до 0,3%;+
• если стоимость объекта превышает 500000 руб., то определяется ставка из диапазона от 0,3 до 2%.

До введения этой схемы расчета налоговой суммы, использовался другой подход – стоимость объекта делилась на количество владельцев, после чего высчитывался процент для каждого из них.

Сегодня во внимание принимается общая цена жилья, затем определяется процент в соответствии со схемой, утвержденной Минфином, а затем полученный показатель делится на число собственников.

Принятая схема вызвала увеличение налоговой суммы для большинства граждан. Такой рост обусловлен, прежде всего, отнесением имущества к различным ценовым группам, а как было указано ранее, для них применяются отличающиеся ставки.

При расчетах налога могут использоваться нормативно-правовые акты субъектов или муниципальных властей – нередко в них прописываются льготы для определенных слоев населения или расчетная система, используемая ранее.

НК РФ предусматривает уплату налога в течение налогового периода. Сразу стоит отметить, что один налоговый период равен одному календарному году.

Время выплат налоговой суммы устанавливается до 1 ноября следующего года.

К примеру, если платить за объект требуется за 2012 год, то устанавливается срок – до 1 ноября 2013 года.

Важно, что уведомление о выплате налога у владельца недвижимости должно быть на руках не позднее, чем за месяц до уплаты суммы. Если же сроки будут нарушены, то это не повод освобождать гражданина от уплаты налоговой суммы.

Как оформить покупку жилплощади в строящемся доме? Смотрите тут.

Кто имеет право на расширение жилплощади? Подробная информация в этой статье.

Кто освобождается?

Предусматривается несколько категорий населения, освобождаемых от уплаты налога на недвижимость:

1. Инвалиды 1 группы.
2. Герои Советского Союза и РФ.
3. Граждане, награжденные орденом славы 3 степени.
4. Участники Великой Отечественной Войны.
5. Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС.
6. Граждане пенсионного возраста.
7. Семья военнослужащего, если был потерян кормилец и т.д.

Могут предусматриваться некоторые льготы на оплату налога местными властями. Например, они распространяются на граждан, принимавших участие в афганской войне или военных действиях в Чечне.

Если вы отнесены к льготной категории, то составляется заявление об освобождении от налога, к нему прикладываются документы, подтверждающие причину составления заявления.

На видео о вопросах налогообложения жилья

Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году

С наступлением 2017 года стартовал следующий этап реформирования системы налогообложения. Теперь принципиально меняется подход к расчету налога на имущество физических лиц. Ранее для исчисления этого обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, теперь же кадастровая.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: новые поправки в законодательстве

Перемены напрямую коснулись недвижимых объектов, находящихся в собственности граждан. Наполнение казны за счет повышения налоговой нагрузки крайне не популярная мера, но правительство приняло ее. С 2017 года в основу исчисления налога на имущество легла кадастровая стоимость, которая зачастую значительно выше ранее используемой инвентаризационной.

Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Первая состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию, некоторых особенностей строения. Но не берется конкретных показателей, составляющих рыночную оценку, средств, которые продавец может выручить в результате реализации.

Законодательством установлено, что не менее 1 раза в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

Поскольку одномоментный переход к такому исчислению больно ударит по кошельку среднестатистической семьи, то принято решение ввести переходный период, в течение которого произойдет постепенный рост налога. В отведенный срок – 5 лет – он будет увеличиваться на 20% в год.

Следуя букве закона, ставка сбора на имущество физических лиц в 2018 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения будь там гараж или жилой дом, рекомендуем точную информацию проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам«.

1. Выберите «Субъект РФ».
2. Уточните «Муниципальное образование».
3. Отметьте нужный «Вид налога».
4. Необходимо выбрать налоговый период.
5. Нажать кнопку найти.
6. Далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

Отметим, что для расчета налога будут применяться понижающие меры, позволяющие не платить за метры площади жилья, считающиеся государством достаточными для проживания. Остальное станет «роскошью», требующей исчисления сбора для пополнения бюджета.

Налог на гараж для физических лиц в 2018 году

Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свои ставки, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:

• 300-500 тыс.рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
• свыше 500 тыс.рублей – до 2 %.

Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права.

Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года, — 1 декабря следующего за ним года.

Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности не один гараж, то освобождается от уплаты налога только за один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Как рассчитать налог на имущество

Как упомянуто ранее, налог следует считать не со всей площади, а с излишка, то есть той, которая превышает норматив.

Перечислим, какие нормативные цифры определил законодатель:

• для комнаты – 10 кв. метров,
• для квартиры – 20 кв. метров,
• для индивидуального дома – 50 кв. метров

На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего.

Пример: Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру площадью 42 кв.метров, оцененную органом кадастра в 1,26 млн. рублей.

1. Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на площадь. В результате получим 30 тыс. рублей за кв. м.
2. Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению. Вычтем ту часть площади, которая не подлежит налогу и получим разницу – «излишек»: 42-20=22 кв. м.
3. Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади: 22*30000=660 тыс. рублей. Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество = 660 рублей.

Кажется, что сумма не такая уж и большая. Но мы взяли для расчета небольшую квартирку в обычном городе. Но в мегаполисе и в довольно просторном жилье эта сумма станет в разы выше.

Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, а для кого-то и непосильная, чтобы оплатить все налоги разом. Учитывая, что в среднестатистической семье доходы составляют скромные суммы, то и налоговое бремя покажется действительно непомерным.

При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

Кто может не платить налог на имущество

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

• инвалиды групп 1 и 2, с детства,
• получатели пенсий по старости,
• ветераны ВОВ,
• лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации,
• обладатели ордена Славы трех степеней,
• ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г.Семипалатинск,
• иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества и дачи.

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

Есть также условия получения льготы, которые заключаются в том, что объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности.

Льготы для пенсионеров

В 2018 году лицам пенсионного возраста, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога на имущество, кроме дорогостоящих объектов (свыше 300 млн.рублей), и только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Для многодетных семей

На федеральном уровне такая льгота многодетным семьям не предоставлена, но местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить им сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

Изменения 2018 года

Для того, чтобы получить налоговую льготу на имущество, больше нет необходимости передавать в налоговую службу документы, подтверждающие право на льготу. Можно просто заполнить заявление о предоставлении льготы с указанием реквизитов право устанавливающего документа.

Видео: Сколько будем платить налог на имущество в 2017 году по кадастровой стоимости?

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

+7 (812) 425-63-74 (Санкт-Петербург)

Налог на вторую квартиру

Наличием в собственности второй квартиры сложно кого-то удивить. Многие сохраняют доставшееся по наследству жилье или специально покупают дополнительное, чтобы сдавать его в аренду.

В 2016 году были приняты изменения в законодательство, которые коснулись налога на недвижимость. Разберемся с тем, как оплачивается налог на вторую квартиру в 2017 году.

Налог на имущество, если две квартиры в собственности

Налог на недвижимость является местным. То есть средства, полученные от него, остаются в местном бюджете. Ставки налога также местные. В прошлом году многие регионы ввели низкие ставки, однако в связи с кризисом они повышаются и стремятся к установленным в Москве.

Данный вид налога уплачивают все владельцы недвижимости.

Налогом облагаются не только квартиры, но и дома, дачи, хозяйственные постройки на территории домов и дач, гаражи, машиноместа и объекты недостроенной недвижимости. На хозпостройки пока действует нулевая ставка.

Главным нововведением в системе обложения налогом недвижимости стала стоимость объекта, на которой базируется расчет отчислений. Раньше ее брали из оценки БТИ. Там учитывалась площадь жилища, год постройки дома и наличие или отсутствие так называемых удобств, то есть водопровода, канализации и ванны. Оценки БТИ сильно отличались от реальной рыночной цены квартиры.

Теперь в расчетах используется кадастровая стоимость жилья. В ней учтен не только населенный пункт, в котором находится квартира, но и район, а также иные показатели, что привело к тому, что кадастровая стоимость приближена к рыночной. Соответственно, и налоги на недвижимость возросли. Узнать кадастровую стоимость объекта можно на сайте Росреестра, нужно только знать его кадастровый номер.

Налог следует уплачивать со всех объектов недвижимости, находящихся в пользовании. С этой точки зрения начисление налога на вторую квартиру ничем не отличается от налога на первую или восьмую. Разница существует только для льготных категорий населения, освобожденных от уплаты налога на квартиры.

Налог на недвижимость уплачивают за прошлый год. Если вы купили квартиру в этом году, платить ничего не нужно. Если же вы продали квартиру, но она принадлежала вам несколько месяцев прошлого года, то за эти месяцы нужно заплатить.

Средства нужно внести до 1 декабря.

Как рассчитать налог на вторую квартиру

Плательщикам налога с недвижимости государство сделало определенное послабление. Называется оно налоговым вычетом. Налоговый вычет - это часть площади жилья, которая налогом не облагается. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м, для дома - 50 кв. м, для комнаты в коммуналке - 10 кв. м.

Для того, чтобы перевести налоговый вычет в денежную форму, нужно разделить кадастровую стоимость жилья на его площадь, а результат умножить на площадь вычета. Полученный результат вычитается из стоимости жилья по кадастру, и получается база налогообложения. Ее нужно умножить на налоговую ставку. Полученная сумма и составит налог.

Налоговая ставка на объекты жилой недвижимости зависит от их кадастровой стоимости. Если объект стоит 10 млн. рублей и меньше, ставка - 0,1 %, до 20 млн. рублей - 0,15%; до 50 млн. рублей - 0,2%, до 300 млн. рублей - 3%.

Проиллюстрируем расчет примером. Допустим, нужно рассчитать налог на квартиру, общая площадь которой составляет 100 кв.м, а стоимость по кадастру равна 3 млн. рублей. Решим задачу по исчислению налога в 4 действия:

1. вычисляем стоимость квадратного метра жилья: 3000000 руб./100 кв. м =30000 руб/кв. м.;
2. узнаем размер налогового вычета: 30000 руб/кв. м*20 кв. м = 600000 рублей;
3. вычисляем базу налогообложения: 3000000-600000= 2400000 рублей;
4. умножаем базу на ставку и получаем размер налога: 2400000*0,1% = 2400 рублей.

Налог на вторую квартиру для пенсионеров

Говорить именно о второй квартире как об объекте налогообложения имеет смысл для льготных категорий населения, к которым относятся и пенсионеры. Пожилые люди от уплаты налога на недвижимость частично освобождены. Это означает, что если у них имеется одна квартира, то налог не платится вовсе, а если объектов недвижимости несколько, то от уплаты налога освобождается только один из них. Льготник имеет право выбрать, какой именно объект будет освобожден от налога. Естественно, зачастую выбирают тот, налог на который выше.

Льготники делятся на тех, кто имеет льготу по федеральному законодательству и пользуется ей на всей территории России, и тех, кому льгота предоставлена на местном уровне. Во втором случае списки следует запрашивать в местных органах власти.

Федеральными льготниками по налогу на недвижимость являются:

• лица, имеющие звание Героя России или СССР;
• граждане, имеющие инвалидность I или II группы, и инвалиды детства. Инвалиды III группы платят налог на общих основаниях;
• лица, признанные участниками Великой Отечественной войны, и лица, к ним приравненные;
• лица, пострадавшие от различных происшествий и испытаний: ликвидаторы ядерных аварий, заболевшие лучевой болезнью или ставшие инвалидами в результате испытаний и т.п.;
• военнослужащие и лица, уволенные с военной службы по положительным основаниям с выслугой не менее 20 лет, члены семей военных, признанные потерявшими кормильца в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих» от 27.05.1999 г. № 76-ФЗ, воины-интернационалисты, супруги и родители военных, погибших при исполнении обязанностей воинской службы;
• пенсионеры.
• представители творческих профессий - в отношении творческих студий, а также жилья, используемого под общедоступные библиотеки и музеи.

Также от уплаты налога освобождены владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на приусадебных участках и дачах. Сами дома и дачи налогом облагаются.

Если у вас остались вопросы по налогообложению недвижимости, обратитесь за консультацией к юристам нашего сайта онлайн.

Какой размер налога установлен на жилплощадь

В соответствии с действующим законодательством каждый человек, у которого в частной собственности находится какая-либо жилая недвижимость, должен в обязательном порядке оплачивать за нее соответствующий налог.

В связи с этим многим полезно будет разобраться в том, какие взимаются налоги на жилплощадь в 2018 году и как этот вопрос регулируется действующим законодательством.

С кого и в каком размере взимается

Точная сумма налога не регулируется действующим законодательством, в связи с чем он в индивидуальном порядке устанавливается региональными органами власти. Помимо этого, могут использоваться разные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости недвижимости гражданина.

Более десяти лет назад Министерство финансов разработало специализированную методику, на основании которой осуществляется расчет налога на имущество.

Таким образом, его сумма выглядит следующим образом:

Ранее стоимость жилого имущества полностью распределялась между всеми собственниками, после чего уже устанавливался точный процент, но на сегодняшний день во внимание принимается общая стоимость жилого помещения, после чего на основании указанной суммы высчитывается процент, который в дальнейшем распределяется между всеми владельцами.

При этом нужно в обязательном порядке изучать отдельные нормативные акты, установленные местными муниципальными органами, так как там могут указываться дополнительные льготы и отдельные порядки расчета точной суммы.

Новая трактовка правил

Начиная с 2015 года, действует переходный период для всех регионов, на протяжении которого сумма налогов на жилплощадь будет увеличиваться ежегодно на 20%. Таким образом, удорожание начиналось еще в 2018 году, и закончится только в 2020 году, с которого гражданам уже придется платить полностью запланированную сумму.

Законотворцы утверждают о незаметном увеличении финансовой нагрузки для граждан, хотя эксперты в этом вопросе отвечают не столь оптимистично.

В соответствии с новой трактовкой правил начинает действовать трехуровневая ставка налога на жилую недвижимость. Таким образом, владельцам жилых домов, гаражей, квартир и прочих аналогичных строений нужно будет платить 0.1% от кадастровой стоимости принадлежащей им недвижимости, в то время как за различные объекты коммерческой недвижимости или дорогостоящие помещения, имеющие стоимость более 300 000 000 рублей, придется оплачивать до 2% от их кадастровой стоимости.

Читайте здесь, какие документы нужны для расширения жилплощади.

Центральные детали

Для того, чтобы ознакомиться с ключевыми особенностями расчета и начисления налога на имущество, стоит разобраться в том, как этот вопрос регулируется действующим законодательством.

Формула для расчета

Налог на имущество физических лиц рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости данной недвижимости, и осуществляется данная процедура по следующей формуле: разница между кадастровой стоимостью и налоговым вычетом умножается на установленную налоговую ставку и размер доли.

Если расчет осуществляется на основании инвентаризационной стоимости объекта, то в таком случае она просто умножается на налоговую ставку и размер доли, то есть в данном случае использование налогового вычета не предусматривается.

Процедура расчета налога в зависимости от кадастровой стоимости в конечном итоге дает гораздо большие результаты по сравнению с расчетом по инвентаризационной стоимости. Именно по этой причине для того, чтобы сильно не увеличивать налоговую нагрузку на граждан, было принято решение использовать в расчетах специализированный понижающий коэффициент, который и будет уменьшаться с течением времени для того, чтобы сумма налога увеличивалась на 20% ежегодно.

Уведомление и варианты оплаты

Для физических лиц расчет налога на имущество осуществляется налоговой службой, и после проведения данной процедуры им должно в обязательном порядке отправляться уведомление с указанием всей необходимой информации о сумме этого налога, сроке его оплаты и других нюансах. При этом в 2018 году людям должны отправить указанные уведомления в период с апреля по ноябрь, но в любом случае не позднее, чем за 30 дней до момента окончательного срока для внесения платежа.

Сама оплата может осуществляться дистанционно с помощью специализированного сервиса, размещенного на официальном сайте Налоговой службы, и для этого достаточно:

1. Указать требуемые реквизиты налогоплательщика.
2. Указать тип налога, который будет оплачиваться.
3. Выбрать наиболее удобный способ оплаты.
4. Выбрать любую из доступных кредитных организаций для того, чтобы внести требуемую сумму безналичным переводом.
5. Подтвердить проведение транзакции на сайте выбранного финансового учреждения.

Отличия по типу жилья

Недавно был проведен пересмотр законодательной базы, в соответствии с которой регулируется вопрос оплаты налогов по лишней жилплощади. Таким образом, на нее устанавливается процентная ставка в размере 0.1% от стоимости, несмотря на то, что ранее предлагалось введение налога в размере 1%.

Также с недавнего времени одним их субъектов было выдвинуто решение об увеличении суммы налога на вторую недвижимость гражданина. В частности, это должно было положительно сказаться на стоимости жилой площади даже в небольших населенных пунктах, и снизиться она должна примерно на 30%.

В то же время пенсионеров в принципе полностью освободили от необходимости выплаты налога на имущество, так как они относятся к той категории населения, которая в принципе освобождается от указанного бремени.

Установленные налоги на жилплощадь

Как говорилось выше, ставки налогов устанавливаются региональными органами власти на территории определенных областей в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества.

На сегодняшний день стандартные налоги на жилую площадь выглядят следующим образом:

К примеру, если инвентаризационная стоимость недвижимости составляет 200 000 рублей, человек должен платить не более 200 рублей, которые составляют 0.1% от указанной суммы. В дальнейшем уже региональные власти могут самостоятельно регулировать ставки в указанных пределах, то есть изменять их в меньшую сторону.

Сумма за вторую квартиру

Опасения людей, собирающихся приобрести вторую жилую квартиру и оформить свое право собственности, являются вполне обоснованными.

На практике в процессе проведения сделки купли-продажи данный налог оплачивается продавцом, и в крайнем случае покупатель может получить определенную сумму дополнительных средств, которые принято называть налоговым вычетом. Однако предоставление налогового вычета предусматривается исключительно для тех граждан, которые имеют официальное трудоустройство.

Читайте здесь, какие документы нужны для расширения жилплощади.

Также мы расскажем, как встать на очередь на расширение жилплощади.

Налоги на недвижимость: сколько и как платить в 2017-м

Фискальные расходы российских граждан ощутимо увеличиваются

ФОТО: Юрий Инякин

В 2017 году вступают в силу поправки в законодательство, существенно меняющие порядок налогообложения имущества физических лиц. О том, как будут действовать нововведения, шла речь на пресс-конференции в редакции «Парламентской газеты».

И за сарай заплатим

С 2015 года база для исчисления налога в 49 российских регионах формируется исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Суть такого метода — кадастровая стоимость рассчитывается органами Росреестра в субъектах Федерации с учётом среднерыночной цены аналогичных объектов недвижимости, а следствие — налогооблагаемая база должна неизбежно вырасти (хотя теоретически может и упасть в районах, где отсутствует спрос на жильё).

С 2017 года такой порядок будет применён в 72 регионах России, как подчеркнул начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов. В конечном итоге фискальная нагрузка существенно возрастёт, чему способствуют и объективные причины: этот налог идёт в региональные бюджеты, а они большей частью либо дефицитны, либо под долговой нагрузкой. И местные власти, понятно, вынуждены повышать объёмы налоговых сборов, стимулируя наращивание кадастровой оценки недвижимости.

Учтём, что налогом облагаются и «объекты, не имеющие инвентаризационной стоимости» — строения на садовых, огородных и дачных участках, гаражи, квартиры в многоквартирных домах, введённые в эксплуатацию после 1 марта 2008 года (тогда отменили требование предоставлять в налоговые органы документ об инвентаризационной стоимости такого жилья).

Какие финансовые последствия можно ожидать от того, что зона действия кадастровой оценки значительно увеличивается? Опыт 49 регионов, где кадастровая методика уже используется, свидетельствует, что налоговая нагрузка повышается на владельцев городской недвижимости, а в сельской местности люди начали платить меньше.

К примеру, в Москве объёмы налога на недвижимость увеличились за год на 2 миллиарда рублей, а в Московской области уменьшились почти на миллиард. В целом же по стране было собрано 33 миллиарда рублей налога на имущество. Однако эти цифры в ближайшие годы существенно возрастут: пока применяются понижающие коэффициенты исчисления налога: — в первый год 0,2 от общей суммы налога, а в каждый последующий год больше на 20 процентов.

Таким образом, в течение пяти лет сумма фискальных платежей за имущество увеличится в пять раз. Это, по мнению Валентина Шурчанова, первого заместителя председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам, может привести к росту социальной напряжённости: ведь доходы абсолютного большинства налогоплательщиков за этот период вряд ли станут больше в такой же прогрессии.

Тем не менее налоговые изменения в определённой степени будут соответствовать принципам социальной справедливости: едва ли можно считать нормальным положение, когда десятки квартир и некоторых других объектов недвижимости не входили в налогооблагаемую базу, а их владельцы, имея право на разного рода социальную поддержку из местных бюджетов, не платили соответствующие налоги, формирующие эти самые бюджеты. К тому же как ни парадоксально, новая система, по словам Алексея Лащёнова, во многих случаях приводила к тому, что кадастровая оценка оказывалась ниже инвентаризационной, преимущественно на селе, и величина налога уменьшалась.

Достаточно щадящий налоговый режим предусмотрен в 2017 году в отношении садовых и дачных домов: они не только приравнены по статусу к жилым домам с возможностью соответствующего налогового вычета 50 квадратных метров необлагаемой кадастровой стоимости (а такой вычет для большинства малоразмерных домиков означает нулевую ставку налога), но и налогообложение будет осуществляться по ставке, не превышающей 0,3 процента от установленной муниципальным органом по месту нахождения дома, исходя из кадастровой стоимости.

Штрафы будут немалыми

Ещё одно новшество 2017 года — ужесточение штрафных санкций за несоблюдение налоговых требований. Если налогоплательщик неправомерно не представит (или несвоевременно представит) налоговому органу сведения о принадлежащей ему недвижимости или автомобилях, то это повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога в отношении недвижимости или транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) соответствующее сообщение. При этом штраф будет взыскан за весь период с момента возникновения права на объект, но не более чем за три налоговых периода перед годом, когда владельцу было направлено налоговое уведомление.

Определены и размеры пени за нарушение сроков уплаты налога, который заканчивается 1 декабря 2016 года. Теперь за каждый день просрочки платежа будет начисляться 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (на январь 2017 года — 10 процентов годовых) до момента уплаты долгов по налогу на недвижимость. Сумма для забывчивых может скопиться немаленькая, но пока на переходный период субъекты могут смещать введение этой нормы. В Москве и Московской области, к примеру, пеня будет начисляться не с 1 декабря 2016 года, а с 1 мая 2017 года при неуплате налога за 2015 год.

Чрезвычайно болезненный вопрос — определение кадастровой стоимости жилья, которое проводит Росреестр. Ошибки тут могут быть и технические, и объективные — весьма непросто определить цену квартиры, к примеру, исходя из переменчивой и неопределённой рыночной стоимости.

В случае несогласия с оценкой законодательство предусматривает обращение в суд. Однако если обнаружена и доказана техническая или реестровая ошибка в Едином государственном реестре недвижимости или методологическая ошибка в результате кадастровой оценки, то для налогообложения недвижимости будет использоваться скорректированная кадастровая стоимость, причём, что важно, за весь налоговой период, в течение которого применялись ошибочные расчёты.

Налог на недвижимость: как надо заплатить в 2018-м за 2017 год

Владельцы жилья, физические лица, должны заплатить налог на недвижимость в 2018 году за 2017-й по ставкам, действующим в отчетный налоговый период.

В 2018-м расчет выплаты налога на недвижимость владельцы жилья производят по правилам, утвержденным на отчетный 2017 год.

Domik.ua выяснил, в каких размерах надо заплатить налог на недвижимость в 2018-м за 2017 год, и какие санкции ждут владельцев жилых объектов, если они не успеют вовремя осуществить налоговый платеж.

База расчета платежей в 2017 году

Налогообложение владельцев жилой недвижимости физических лиц за отчетный 2017 год урегулировано Законом Украины №1791-19 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году» от 20.12.2016.

В Законе Украины №1797-19 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине», введены правила льготного налогообложения жилой недвижимости в зависимости от площади объекта.

Приняты изменения в подпункте 266.5.1 пункта 266.5 статьи 265 Налогового кодекса Украины (НКУ). Указано, что ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются решениями сельских, поселковых, городских советов или советами территориальных общин. Размер ставки не должен превышать 1,5% суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного/налогового года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

В статье 8 Закона Украины №1801-19 «О государственном бюджете Украины на 2017 год» от 02.12.2017 месячная минимальная заработная плата установлена в сумме 3200 гривен.

Предельный размер ставок, предусмотренных для расчета уплаты налога в 2018 году за отчетный 2017 год не должен превышать 1,5% от суммы 3200 грн. То есть 48 гривен за 1 квадратный метр базы налогообложения.

Если налогоплательщик владеет недвижимостью в разных регионах Украины, он должен заплатить налог на свою недвижимость в данном регионе в местный бюджет.

Льготное налогообложение жилой недвижимости

Владельцы жилой недвижимости платят налоги за площадь жилья, которая превышает неоплачиваемую льготную норму. В подпункте 266.4.1 пункта 266.4 статьи 266 НКУ, указаны условия снижения базы налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости в собственности одного физлица-плательщика:

- для одной квартиры/квартир независимо от их количества — на 60 квадратных метров;

- для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 квадратных метров;

- для разных типов объектов жилой недвижимости, — квартиры/квартир, жилого дома/домов. В том числе их частей, в случае одновременного нахождения в собственности у одного плательщика — на 180 квадратных метров.

Законодатели предусмотрели случаи, когда правило льготного налогообложения не действует. В подпункте 266.4.3 пункта 266.4 статьи 266 НКУ указано, что уменьшение базы налогообложения не происходит, если физлица-владельцы жилой недвижимости используют ее для получения доходов. То есть сдают в аренду или используют для предпринимательской деятельности.

Как формируется база налогообложения недвижимости за 2017 год

Согласно Закону Украины №1791-VIII, для оплаты налога на недвижимость за отчетный 2017-й в 2018 году действует ставка в размере 1,5% минимальной заработной платы. То есть на 1 января 2017 года — 3200 грн, или 48 грн за квадратный метр жилья.

Для собственников недвижимости, которая в пять раз превосходит необлагаемые налогом минимумы жилой площади, введена дополнительная фиксированная ставка налога в размере 25000 гривен. Ее действие распространяется в зависимости от размера и типа жилья:

- для квартир площадью более 300 квадратных метров, необлагаемые 60 кв. м х 5 = 300 кв. м;

- для домов площадью более 600 квадратных метров, необлагаемые 120 кв. м х 5 = 600 кв. м;

- для жилой недвижимости разных типов. Если она принадлежит одному собственнику в 900 квадратных метров, необлагаемые 180 кв. м х 5=900 кв. м.

В 2018 году собственники такого жилья обязаны за 2017-й отчетный год сделать суммарный налоговый платеж, который образуют такие обязательства:

- налог на недвижимость на общих основаниях по ставке 1,5% минимальной зарплаты на 1 января 2017 года — 48 гривен за квадратный метр;

- налог по фиксированной ставке в сумме 25000 гривен.

Супруги, владельцы жилья, разделившего его между собой в определенных долях и зафиксировавшие это нотариально. В этом случае правило необлагаемого доходом минимума распространяется на площадь каждой из этих долей.

Налогоплательщики, владельцы жилья сами вычисляют сумму налоговой выплаты и указывают ее в декларации. Эти данные поступают в местный орган ГФС, где их поверяют на основе сведений об объекте собственности, зафиксированных в Государственном реестре вещных прав на недвижимое имущество. Если специалисты ГФС обнаружили расхождения между данными из налоговой декларации и Госреестра вещных прав, налогоплательщик получает уведомление-решение с указанием необходимой суммы уплаты.

Владелец недвижимости может потребовать у ГФС уточнения по поводу размер платежа. ГФС опять сверяет данные декларации и Госреестра. Если необходимость коррекции данных обоснована, ГФС утверждает новый размер платежа. Присланное первым решение-уведомление аннулируют и присылают новое — с указанным размером налогового требования.

Как рассчитать налог на недвижимость для уплаты в 2018 году

Приводим примеры расчета оплаты налога на недвижимость в 2018 году для физлиц-владельцев жилой недвижимости в Киеве на основе ставок 2017 года.

Киевсовет утвердил на 2017 год ставку налога на недвижимость в размере 1% от минимальной зарплаты в сумме 3200 грн, установленной на 1 января 2017 года — 32 гривны за квадратный метр. Также в столице с 1 января по 31 декабря 2017 года введен понижающий коэффициент 0,75 к ставке налога.

Расчет ведут по такой формуле:

Общая площадь жилья:

• — (минус) площадь необлагаемого минимума;
• х (умножить) на количество собственников;
• х (умножить) на 32 гривны (ставка за кв. м жилья);
• х (умножить) на 0,72 (понижающий коэффициент для Киева).

Пример 1

Квартира площадью 90 кв. м, один собственник:

90 — 60 х 1 х 32 х 0,75 = 720 грн.

Пример 2

Дом площадью 700 кв. м, один собственник:

700 — 120 х 1 х 32 х 0,75 = 13920 грн + 25000 грн дополнительная фиксированная ставка = 38920 грн.

Пример 3

Квартира площадью 120 кв. м и дом площадью 700 кв. м, один собственник:

120+700 — 180 х 1 х 32 х 0,75 = 15360 грн + 25000 грн дополнительная фиксированная ставка = 40360 грн.

Пример 4

Квартира площадью 150 кв. м, два собственника, супруги в долях 50%. Каждый собственник владеет 75 кв. м. Расчет платежа одного собственника:

75 — 60 х 1 х 32 х 0,75 = 360 грн.

Суммарный платеж за квартиру двух собственников 720 грн.

Пример 5

Квартира площадью 150 кв. м и дом площадью 500 кв. м два собственника объектов, супруги в долях 50%. Каждый собственник владеет 75 кв. м квартиры и 250 кв. м дома. Расчет платежа одного собственника:

75 + 250 — 180 х 1 х 32 х 0,75 = 3480 грн.

Суммарный платеж за квартиру двух собственников 6960 грн.

Ответственность за несвоевременную оплату и неуплату налога на недвижимость

Срок декларации налоговых обязательств и совершения платежей за отчетный период в текущем году определяет Государственная фискальная служба Украины (ГФС). В 2018 году предельная дата подачи налоговых деклараций обязанных к этому физических лиц — 1 мая. Срок для уплаты налога составляет 60 дней с момента получения плательщиком уведомления-решения ГФС, в котором указан размер утвержденного обязательства.

В пункте 38.1 статьи 38 НКУ, указано, что исполнением налоговых обязательств, считается уплата налогоплательщиком в полном объеме соответствующих сумм в установленные сроки.

В пункте 126.1 статьи 126 НКУ установлены такие санкции за платеж с опозданием:

- задержка платежа на 30 календарных дней, включительно, наступающих за установленным последним днем оплаты — штраф в размере 10% от суммы оплаченного финансового обязательства;

- платеж с задержкой более 30 календарных дней, включительно, наступающих за установленным последним днем оплаты — штраф в размере 20% от суммы оплаченного финансового обязательства.

За несвоевременную уплату налога по правилам подпункта 129.1.1 пункта 129.1 статьи 129 ПКУ начисляют пеню — на сумму налогового долга и штрафа. Пеню вычисляют из расчета 120% годовых учетной ставки Национального банка Украины (НБУ), действующей в день возникновения налогового долга или в день его полного или частичного погашения. Для применения пени выбирают ставку НБУ большего числового значения.

Подробнее прочитать, какие особенности начисления и взимания налога на жилую недвижимость обсуждают собственники жилья, можно на форуме налог на недвижимость.

Выбор жилой недвижимости от строительных компаний, заинтересовавших по соотношению параметров цена-качество для инвестирования в Киеве, можно сделать в актуальном каталоге жилья от застройщиков столицы.

Выяснить, как развивалась конкретная столичная строительная компания, и какой репутацией она пользуется в настоящий момент, изучить перечень ее объектов можно в полном списке застройщиков Киева 2017.