Налог с продажи леса

Налог с продажи леса для ООО

Платить ли налог с продажи леса для ООО? У ООО Своя аренда леса,ежемесячно платиться арендная плата,лес выпиливается и продается,Должно ли оно платить налоги с продажи леса,ооо на упрощенке,и какое наказание за неуплату?

11 Сентября 2014, 21:39 игорь, г. Псков

Ответы юристов (1)

В зависимости от системы налогообложения необходимо платить налог на прибыль. Это либо 6% либо 15% минус расходы.

При неуплате налога ответственность установлена в ст. 122 НК РФ.

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ)влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.3. Деяния, предусмотренные кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

У нас ИП на ЕНВД, занимаемся продажей стройматериалов в розницу, нужно ли нам регистрироваться ЕГАИС учета древесины и сделок с ней?

Здравствуйте, у нас ИП на ЕНВД, занимаемся продажей стройматериалов в розницу,не производим, только закупаем и перепродаем. Интересуют следующие вопросы:

1) согласно распоряжению от 12.05.2017 №911-р, разработанном Минприроды на пиломатериалы распространяются требования лесного кодекса. Вопрос: нужно ли ИП регистрироваться в ЕГАИС учета древесины как покупатель, чтобы подавать декларацию о том, сколько пиломатериалов мы закупили?

2) Согласно ст. 50.5 лесного кодекса РФ (http://www.lesegais.ru/pomosh-i-podderjka) ИП должно спрашивать у дачника паспорт и оформлять покупку пиломатериалов в ЕГАИС, так ли это? Должны ли ставить онлайн-кассы для выдачи чеков дачникам? Можем ли мы выдавать обычные товарные чеки дачникам при покупке у нас пиломатериалов? Какие сопроводительные документы у нас должны быть, если мы просто продали пиломатериал дачнику и везем ему на участок?

3) Должны ли мы каждую покупку дачника регистрировать в ЕГАИС учета древесины?

3) Кто может нас проверять на соблюдение правил регистрации ЕГАИС? Должны ли нас заранее предупреждать о проверке?

4) Могут ли сотрудники ДПС остановить и проверить на то, зарегестрировали ли мы покупку пиломатериалов в ЕГАИС

5) Какие штрафы и наказания предусмотрены, если не регистрироваться в ЕГАИС или не пробивать каждую продажу пиломатерилов дачнику?

Ответы юристов (3)

Имеющиеся на сегодняшний день полуофициальные разъяснения не дают окончательного и четкого понимания по направлению деклараций о сделках с древесиной. Но судя по размещенной на портале ЕГАИС информации (разъяснений) они расчитывают, что все участники рынка пиломатериалов включенных в группы будут подавать декларации.

ЛК РФ, Статья 3. Отношения, регулируемые лесным законодательством
1. Лесное законодательство регулирует отношения в областииспользования, охраны, защиты и воспроизводствалесов (лесные отношения).

ЛК РФ, Статья 25. Виды использования лесов

14) переработка древесины и иных лесных ресурсов;

Т.е. по сути вы участником лесных отношений не являетесь, но в связи с включением новой группы пиломатериалов (расширение перечня) — «16.10 Лесоматериалы, распиленные и строганые» — в части требований Лесного кодекса вы становитесь одним из субъектов правоотношений (до появления новой официальной позиции).

КоАП РФ, Статья 8.28.1. Нарушение требований лесного законодательства об учете древесины и сделок с ней

(введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 415-ФЗ)

1. Непредставление или несвоевременное представление декларации о сделках с древесиной, а также представление заведомо ложной информации в декларации о сделках с древесиной — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от семи тысяч до двадцати пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.

1) Да регистрироваться и подавать информацию в ЕГАИС в случае если вы покупатель необходимо.

2) Получается, что каждая сделка с физ.лицом с вашей стороны должна быть отражена в декларации.

3.20. Необходимо ли указывать ИНН физическим лицам при заключении договоров купли-продажи древесины и внесения в ЕГАИС сделок с этой древесиной, а также кто подает декларацию?
Ответ.Нет, внесение информации об ИНН гражданина не требуется.В соответствии со ст. 50.5 Лесного кодекса Российской Федерации юридические лица, индивидуальные предприниматели, совершившие сделки с древесиной, представляют оператору ЕГАИС учета древесины декларацию о сделках с древесиной. Декларацию о сделках с древесиной представляют лица, совершившие сделку с древесиной, то есть, обе стороны сделки.Физические лица, кроме осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, подавать информацию о сделках с древесиной не обязаны.… ..

2. В соответствии с перечнем видов древесины, определяемых Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, требования Лесного кодекса Российской Федерации о транспортировке древесины и об учете сделок с ней не распространяются на виды товарной продукции подгрупп 16.10.2 и 16.10.3: пиломатериалы профилированные; клеёные изделия из древесины; столярные изделия; окрашенные, протравленные, обработанные креозотом или другими консервантами лесоматериалы, шпалы, брусья; сборные деревянные конструкции; фанера; плиты древесно-волокнистые из древесины; плиты древесно-стружечные; тара деревянная; щепа, стружка, шерсть, мука деревянная.

Сотрудники ДПС никакого отношения к ЕГАИС не имеют, однако с формой сопроводительного документа на транспортировку древесины представляется, что знакомы http://www.rosleshoz.gov.ru/fz. Данная форма предполагает указание о номере декларации о сделке с древесиной.

Уточнение клиента

Согласно разъяснению http://www.lesegais.ru/raz-yasneniya-po-klassifikatsii-pilomaterialov виды товарной продукции подгрупп 16.10.2 и 16.10.3 не подпадают под действие лесного кодекса, значит ли это, что если мы продаем дачнику пиломатериал, то мы не обязаны дачника вносить в ЕГАИС?

28 Июня 2017, 09:40

Есть вопрос к юристу?

16.10.2 и 16.10.3 не подпадают под действие лесного кодекса, з

Да, на подгруппы 16.10.2 и 16.10.3 действие Лесного кодекса, как следует из официальных разъяснений оператора ЕГАИС, не распространяется. Подавать декларацию не требуется.

Пиломатериалы должны быть профилированными, в этом случае согласно разъяснениям декларация не подается.

Код ОКПД2 16.10.2 — Древесина, профилированная по любой из кромок; шерсть древесная; мука древесная; щепа или стружка древесная

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какие должен заплатить налоги ИП на ЕНВД, получивший предоплату за круглый лес от ИП?

какие должен заплатить налоги ИП находящиеся на ЕНВД, и получивший предоплату за круглый лес от ИП, вид деятельности не заявлен, при проверки налоговым органом , что грозит, наказания недоимка, пеня , штрафы

11 Февраля 2017, 09:11 Ирина, г. Томск

Ответы юристов (1)

какие должен заплатить налоги ИП находящиеся на ЕНВД, и получивший предоплату за круглый лес от ИП, вид деятельности не заявлен, при проверки налоговым органом, что грозит, наказания недоимка, пеня, штрафы

Продажа леса другому ИП не попадает под ЕНВД. А значит, вы должны применять по отношению к этим операциям общий режим налогообложения или УСН, если вы ранее перешли на этот режим.

Если вы на общем режиме, то вы должны выставить покупателю счет-фактуру и уплатить по ней НДС 18%, а также включить полученные средства в налоговую базу по НДФЛ 13%.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

МЕТОДИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ Службы государственных доходов "ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С НАСЕЛЕНИЯ С ОТЧУЖДЕНИЯ ЛЕСА на КОРНЮ и ОТЧУЖДЕНИЯ ПОЛУЧЕННЫХ в НЕМ ЛЕСОМАТЕРИАЛОВ"

Архив

СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ

МЕТОДИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С НАСЕЛЕНИЯ

С ОТЧУЖДЕНИЯ ЛЕСА на КОРНЮ и ОТЧУЖДЕНИЯ

ПОЛУЧЕННЫХ в НЕМ ЛЕСОМАТЕРИАЛОВ

1. Методический материал дает методическую помощь физическим и юридическим лицам при применении закона "О подоходном налоге с населения" в отношении применения подоходного налога с населения в случаях, когда физическое лицо получает доход от отчуждения имеющегося в собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов в Латвии.

2. Методический материал разработан в соответствии с законом "О подоходном налоге с населения" с изменениями, которые опубликованы до 27 ноября 2007 года, и правилами Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения".

3. С методическими материалами и нормативными документами, регламентирующими порядок уплаты подоходного налога с населения в отношении дохода от отчуждения на вырубку имеющегося в собственности леса на корню и отчуждения полученных в нем лесоматериалов, можно ознакомиться в соответствующем территориальном учреждении Службы государственных доходов или в интернете на web-сайте Службы государственных доходов http://www.vid.gov.lv.

Облагаемый подоходным налогом с населения объект и ставки

4. До 12 июля 2007 года в годовой облагаемый доход физического лица не включались и подоходным налогом с населения не облагались доходы от продажи своей собственности, кроме дохода от продажи имеющегося в собственности физического лица леса на корню на вырубку и продажи полученных в нем лесоматериалов, если лес был в собственности лица менее 12 месяцев.

(Подпункт "b" пункта 19 части первой статьи 9 закона "О подоходном налоге с населения" (в редакции, которая применялась до 11 июня 2007 года)).

5. С 12 июня 2007 года в облагаемый доход не включается и налогом не облагается доход от отчуждения своей собственности, кроме дохода от отчуждения имеющегося в собственности физического лица леса на корню на вырубку и отчуждения полученных в нем лесоматериалов, если лес был в собственности этого лица менее 36 месяцев.

(Подпункт "b" пункта 19 части первой статьи 9 закона "О подоходном налоге с населения" (в редакции, которая применялась с 12 июня 2007 года)).

6. При оценке того, находился ли лес в собственности физического лица больше или меньше 12 месяцев, следует брать во внимание дату заключения договора об отчуждении имеющегося в собственности физического лица леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов, а также день приобретения недвижимой собственности, на которой находится лес.

7. Для определения того, был ли лес в собственности физического лица более 36 месяцев, по лесу, который получен в собственность после 12 июня 2007 года, днем приобретения леса считается день, когда недвижимая собственность, на которой находится лес, зарегистрирована в земельной книге.

8. в случае если договор об отчуждении леса на корню для вырубки заключен до 12 июня 2007 года, а оплата произведена после упомянутой даты, тогда при определении того, был ли лес в собственности физического лица более 12 месяцев, но менее 36 месяцев, день приобретения леса устанавливается в соответствии с положениями пункта 61 и 63 правил Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения"".

9. До 12 июня 2007 года к сделкам с лесом на корню и полученными в нем лесоматериалами для определения дня приобретения недвижимой собственности используется следующая таблица:

(пункт 61 и 63 правил Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения"").

10. в ситуации, когда свидетельство на вырубку, выданное собственнику леса, отчуждается другому физическому лицу, и только тогда происходит вырубка леса на корню, или также вырубка деревьев до 31 декабря очередного года так и не произошла, физическое лицо при отчуждении прав вырубки леса, которое не находится в собственности этого лица, получает от этой сделки облагаемый налогом доход, который определяется как разница между оплатой, полученной от отчуждения прав на вырубку, и оплатой, произведенной при приобретении упомянутых прав на вырубку.

(Подпункт "b" пункта 19 части первой статьи 9 закона "О подоходном налоге с населения").

11. К доходу физического лица, которое осуществляет хозяйственную деятельность и зарегистрировалось как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, от отчуждения имеющегося в собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов до 1 января 2008 года применяется ставка 25 процентов. Начиная с 1 января 2008 года к упомянутому доходу применяется ставка 15 процентов.

12. Порядок обложения налогом доходов от отчуждения лесоматериалов и леса на корню установлен правилами Кабинета министров от 25 июня 1997 года N 229 "Порядок обложения подоходным налогом с населения дохода от продажи лесоматериалов и леса на корню"

(Часть восьмая статьи 11 закона "О подоходном налоге с населения").

13. К доходу физического лица, которое не зарегистрировалось как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, от отчуждения имеющегося в собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов, если лес в собственности лица был менее 36 месяцев, применяется ставка 25 процентов.

14. По доходу физического лица, которое получает доход от отчуждения имеющегося в его собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов, в зависимости от того, осуществляет ли лицо хозяйственную деятельность и зарегистрировалось или не зарегистрировалось лицо в территориальном учреждении Службы государственных доходов (далее - СГД) как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, возможен различный порядок расчета подоходного налога с населения.

Физическое лицо осуществляет хозяйственную деятельность

и зарегистрировалось как осуществляющее

хозяйственную деятельность лицо

15. При оценке того, можно ли считать доход физического лица от отчуждения находящегося в собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов доходом хозяйственной деятельности, необходимо оценить экономическую сущность и регулярность и объем осуществленных сделок.

(Пункт 54 правил Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Правила применения норм закона "О подоходном налоге с населения").

16. Если физическое лицо получает доход от отчуждения находящегося в собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов и зарегистрировалось в СГД как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, тогда выплачивающее доход лицо не удерживает налог в момент выплаты независимо от периода времени, к течение которого лес был в собственности лица.

(Пункт 7 части десятой статьи 17 закона "О подоходном налоге с населения").

17. Выплачивающее доход лицо о выплаченных физическому лицу суммах подготавливает сообщение правил Кабинета министров от 2 мая 2000 года N 166 "Правила об отчетах и сообщениях по подоходному налогу с населения" о выплаченных лицу облагаемых подоходным налогом с населения суммах, которые не связаны с трудовыми отношениями, без удержания по месту выплаты налога (приложение 4). Выплачивающее доход лицо упомянутое сообщение представляет в территориальное учреждение СГД по выплаченным за квартал суммам до пятнадцатого числа следующего за кварталом месяца, сообщение за IV квартал года представляется до 1 февраля послетаксационного года.

(Пункт 2 части одиннадцатой статьи 17 закона "О подоходном налоге с населения" и пункт 124 правил Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения"").

18. Физическое лицо, которое зарегистрировалось в СГД как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо и которое осуществляет учет расходов хозяйственной деятельности в соответствии с оправдательными документами, в резюмирующем порядке при расчете налога связанные с продажей леса на корню оправданные расходы хозяйственной деятельности имеет право включить затраты на восстановление леса в следующем размере:

18.1. в размере 25%, если предусмотрено искусственное восстановление леса;

18.2. в размере 5%, если предусмотрено естественное восстановление леса.

(Часть восьмая статьи 11 закона "О подоходном налоге с населения" и пункт 1, 2 и 5 правил Кабинета министров от 25 июня 1997 года N 229 "Порядок обложения дохода от продажи лесоматериалов и леса на корню подоходным налогом с населения").

19. Полученный физическим лицом, которое осуществляет хозяйственную деятельность и зарегистрировалось в СГД как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, доход от отчуждения имеющегося в собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов облагается налогом также в случае, если недвижимая собственность, на которой находится лес, была в собственности лица более 36 месяцев.

20. Физическое лицо, которое в год таксации осуществило отчуждение леса на корню и лесоматериалов из принадлежащего ему леса или, если оно получило право вырубки в принадлежащем другому лицу лесу, в резюмирующем порядке при расчете облагаемого дохода года таксации в расходы хозяйственной деятельности имеет право включить связанные с отчуждением леса на корню и лесоматериалов затраты в следующем размере:

1. в размере 25% от дохода от продажи леса на корню;

2. в размере 50% от дохода от продажи лесоматериалов.

(Часть восьмая статьи 11 закона "О подоходном налоге с населения" и пункт 101 правил Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения"").

Физическое лицо не осуществляет хозяйственную деятельность

21. Доход физического лица от отчуждения находящегося в собственности леса на корню для вырубки и отчуждения полученных в нем лесоматериалов, если лес был в собственности этого лица более 36 месяцев, не включается в годовой облагаемый доход физического лица и не облагается налогом.

(Подпункт "b" пункта 19 части первой статьи 9 закона "О подоходном налоге с населения").

22. Физическое лицо выдает лицу, которому продает лес на корню для вырубки и полученных в нем лесоматериалов, справку, в которой подтверждает, что продажа леса на корню для вырубки и продажа полученных в нем лесоматериалов на связана с хозяйственной деятельностью и лес находится в собственности более 36 месяцев. Форма упомянутой справки установлена в приложении 2 правил Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения"").

(Пункт 124.1 правил Кабинета министров от 26 сентября 2006 года N 793 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения"").

23. Если налог не удерживается, то выплачивающее доход лицо до 1 февраля послетаксационного года высылает территориальному учреждению Службы государственных доходов по месту своего нахождения сообщение в соответствии с приложением 5 правил Кабинета министров от 2 мая 2000 года N 166 "Правила об отчетах и сообщениях по подоходному налогу с населения" о выплаченных физическому лицу не облагаемых налогом суммах.

(Пункт 2 части одиннадцатой статьи 17 закона "О подоходном налоге с населения").

24. Если выплачивающее доход лицо должно удержать налог в соответствии с пунктом 7 части десятой статьи 17 закона "О подоходном налоге с населения", то при удержании налога с дохода от отчуждения леса на корню или полученных в нем лесоматериалов, до расчета налога из выплачиваемой суммы вычитаются связанные с восстановлением леса расходы, с применением нормы расходов в размере 25 процентов от выплачиваемой суммы, а с дохода от продажи лесоматериалов - связанные с подготовкой и продажей лесоматериалов расходы, с применением нормы расходов 50 процентов от выплачиваемой суммы.

(Часть 10.2 статьи 17 закона "О подоходном налоге с населения").

25. Если налог удерживается по месту выплаты дохода, тогда выплачивающее доход лицо до пятнадцатого числа следующего месяца представляет территориальному учреждению Службы государственных доходов приложение 1 и 6 правил Кабинета министров от 2 мая 2000 года N 166 "Правила об отчетах и сообщениях по подоходному налогу с населения").

(Пункты 1 и 6 части первой статьи 29 закона "О подоходном налоге с населения").

Применение подоходного налога с населения к отчуждению

леса на корню и полученным в нем лесоматериалов

Что открыть ООО или ИП?

Добрый день. Подскажите пожалуйста что мне открыть. Я собираюсь открыть бизнес по оптовой продаже пиломатериалов и не могу выбрать между ООО и ИП. Я понимаю, что клиенты в основном будут с наличкой, следовательно нужна касса, ежедневная инкассация при ООО, у ИП же все проще и кассовой дисциплины нет, но к ИП также нужно придумать название, чтобы люди по названию понимали чем мы занимаемся. Что же касается системы налогообложения так это скорей всего будет УСНО 15% или все же 6%? Вопрос: что же открыть учитывая все факторы, чтоб было менее рисковано, проще в плане ведения бизнеса, отчетностей и менее затратно в плане налогов, взносов и т.п.? Заранее спасибо за ответ.

Ответы юристов (1)

Здравствуйте Людмила, если Вашими потребителями — контрагентами в основном будут физические лица, то лучше открыть ИП.

Назвать его можно как угодно. название будет внесено налоговыми органами в свидетельство о регистрации ИП и это будет подтверждением регистрации Вашего фирменного наименования.

Под таким же наименованием Вы вправе выпускать товар, (если будет), но тогда надо будет зарегистрировать товарный знак (до его регистрации необходимо проверить ТЗ на чистоту, нет ли за кем еще товарного знака в том же классе продуктов/товаров), а потом смело можно регистрировать и выпускать товар.

Вместо ККМ (контрольно-кассовых машин) Вы вправе использовать БСО (бланки строгой отчетности).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Покупка и продажа древесины: кто должен передавать сведения в ЛесЕГАИС и как это сделать

С июля 2017 года увеличилось число продавцов и покупателей древесины, обязанных подавать сведения в систему ЛесЕГАИС. Теперь к ним относятся компании и ИП, поставляющие или приобретающие пиломатериалы, в том числе деревянные доски. Мы подготовили статью, где в доступной форме изложили информацию, необходимую для правильной передачи сведений и оформления документов. Также мы рассказали о штрафах, которые грозят за непредставление деклараций по сделкам с древесиной (до 200 тысяч рублей) и нарушения при оформлении сопроводительных документов (до 700 тысяч рублей).

Кто должен передавать сведения в ЛесЕГАИС

Согласно части 1 статьи 50.5 Лесного кодекса, передавать данные в единую государственную информационную систему учета древесины и сделок с ней (ЛесЕГАИС) должны организации и ИП, совершающие сделки с древесиной. Под сделками понимается купля-продажа древесины, в том числе ее импорт и экспорт.

Указанная обязанность распространяется не на любые виды древесины, а лишь на те, что попали в специальный перечень (утв. постановлением Правительства от 13.06.14 № 1047-р). С июля 2017 года данный перечень стал значительно длиннее (изменения внесены постановлением Правительства РФ от 12.05.17 № 911-р). Так, в июне и ранее перечень состоял в основном из бревен, балансов и дров. С июля в него вошли также пиломатериалы, шпалы, хлысты и брус.

На сайте ЛесЕГАИС размещены разъяснения относительно того, какие именно виды древесной продукции включены в перечень. В частности, говорится, что к пиломатериалам относятся доски толщиной до 100 мм и шириной более двойной толщины.

Здесь же названы виды продукции, которая по-прежнему не входит в перечень. Это пиломатериалы профилированные, плиты древесно-стружечные, деревянная тара и проч. Сведения о покупке и продаже этих изделий вносить в ЛесЕГАИС не нужно.

Какие сведения необходимо передавать в систему

Прежде всего участники сделки по купле-продаже древесины обязаны зарегистрироваться в системе ЛесЕГАИС . После регистрации поставщики и покупатели должны вносить в систему сведения о каждой сделке. Для этого необходимо заполнить декларацию в электронном виде и подписать ее электронной подписью.

Форма декларации и правила ее представления утверждены постановлением Правительства РФ от 06.01.15 № 11. Подать декларацию нужно в течение пяти рабочих дней с даты заключения, изменения или прекращения договора, но не позднее одного дня до транспортировки древесины (ст. 50.5 Лесного кодекса).

В поданные ранее декларации нужно вносить изменения о фактическом объеме транспортировки древесины. Изменения вносятся в течение действия договора, на основании которого была составлена декларация, но не реже одного раза в месяц. Данное требование закреплено в части 3 статьи 50.5 Лесного кодекса.

Как передаются сведения

На практике подача сведений в ЛесЕГАИС происходит следующим образом. Каждый продавец и каждый покупатель заполняет отдельную электронную декларацию по каждому заключенному договору купли-продажи древесины. При этом участник сделки указывает суммарный объем по всем поставкам, которые предположительно будут произведены в рамках данного договора. Если точная цифра не известна, можно указать приблизительное значение. Когда декларация будет готова, система присвоит ей номер. Впоследствии он понадобится при заполнении ряда документов, например, «экспортной» ГТД.

Затем по каждой представленной ранее декларации не реже одного раза в месяц с момента ее подачи составляются и передаются в ЛесЕГАИС отчеты. В них указаны фактические объемы древесины, проданной или приобретенной по договору, по которому была составлена декларация. Эти данные берутся из первичных документов на отгрузку: накладных, спецификаций и проч. Обратите внимание: в текущий отчет следует включать объем древесины, купленной или проданной с момента последнего отчета. Другими словами, показатели текущего отчета не нужно складывать с показателями предыдущего отчета, так как система сделает это сама.

Таким образом, и декларации, и отчеты составляют как продавцы, так и покупатели. Это означает, что каждый договор и объем поставок по нему фиксируется в системе дважды: первый раз продавцом, второй раз покупателем.

Сопроводительный документ на транспортировку древесины

Помимо передачи отчетности в ЛесЕГАИС у участников «древесного» рынка есть еще одна обязанность — составить специальный сопроводительный документ на перевозку древесины. Данная обязанность лежит на том участнике, который является собственником товара на момент его перевозки. Проще говоря, если право собственности переходит к покупателю при погрузке, то сопроводительный документ должен составить покупатель. Если же право собственности переходит к покупателю при получении товара, доставленного продавцом, то сопроводительный документ должен оформить продавец.

Форма и правила заполнения сопроводительного документа на транспортировку древесины утверждены постановлением Правительства РФ от 21.06.14 № 571. Этот документ необходимо оформить при перевозке любым видом транспорта: автомобилем, поездом и проч. (ст. 50.4 Лесного кодекса).

Наличие сопроводительного документа могут проверить сотрудники Госавтоинспекции, а также других надзорных органов (прежде всего, Рослесхоза). Известно, что инспекторы изучают этот документ с особым пристрастием, и обращают внимание на каждый реквизит. Если какое-либо поле не заполнено, либо информация указана в сокращенном виде, владельцу древесины могут выписать штраф (какой именно, расскажем ниже).

Добавим, что сопроводительный документ не нужен при перевозке товара, который не упомянут в специальном перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ № 1047-р. Также сопроводительный документ не нужен при транспортировке древесины, заготовленной гражданами для собственных нужд.

Какая ответственность ждет нарушителей

Для тех, кто пренебрег указанными выше обязанностями, статья 8.28.1 КоАП РФ устанавливает административную ответственность. Так, непредставление или несвоевременное представление деклараций о сделках с древесиной, равно как и подача заведомо ложной информации, наказывается штрафом: для должностных лиц — от 5 000 до 20 000 рублей; для ИП — от 7 000 до 25 000; для организаций — от 100 000 до 200 000 рублей.

Транспортировка древесины без правильно оформленного сопроводительного документа, подпадает под штраф: для должностных лиц и ИП — от 30 000 до 50 000 рублей; для организаций — от 500 000 до 700 000 рублей. Плюс к этому инспекторы вправе конфисковать как древесину, так и транспортное средство, на котором ее перевозили.

Переходный период

В непростой ситуации оказались те, у кого до 1 июля 2017 года не было обязанности по передаче данных в ЛесЕГАИС (например, продавцы и покупатели пиломатериалов). Они задают вопрос, нужно ли подавать декларацию по договору, который был заключен до июля 2017 года, но поставки по которому продолжаются и в июле, и в последующих месяцах. К сожалению, ни в Лесном кодексе, ни в каких-либо официальных документах нет четкого ответа.

Специалисты сходятся во мнении, что декларировать «старые» договоры необходимо. Дело в том, что номер декларации необходимо указывать в сопроводительном документе. Об этом прямо сказано в части 1 статьи 50.4 Лесного кодекса. И если перевозка состоится в июле, но данный реквизит сопроводительного документа останется пустым, инспекторы расценят это как нарушение.

Возникает следующий вопрос: можно ли в июле подать декларацию по договору, датированному, к примеру, апрелем? Ведь, как мы говорили выше, декларация подается в течение пяти рабочих дней с момента заключения договора. Выходит, что если декларация относится к апрелю, а представлена она в июле, то это повод для штрафа по статье 8.28.1 КоАП РФ. Чтобы избежать конфликта с проверяющими, можно аннулировать «старые» договоры, и взамен заключить новые с текущей датой. Тогда их регистрация в системе ЛесЕГАИС будет своевременной.

Сбор ягод и грибов: есть ли налог?

Уже с апреля и мая во многих регионах нашей страны любители леса начинают активно собирать первые грибы (сморчки, строчки и др.), а затем и ягоды. И вполне закономерно у многих возникает вопрос, какой законом предусмотрен налог на грибы и ягоды, если их не просто собирать для семейного стола, а продавать? Даём в этой консультации ответ с учётом самых последних разъяснений Минфина России.

Такого налога нет

Сразу скажем, что налог на ягоды и грибы в России действующим налоговым законодательством не предусмотрен. Такого обязательного платежа отечественная налоговая система не предусматривает.

Разумеется, речь идет о налоге на сбор ягод и грибов, которые произвольно произрастают в лесах и иных подходящих для них местах дикой природы. То есть, за продажу заготовленных недикорастущих грибов и ягод придётся платить подоходный налог – НДФЛ. Потому что налицо получение экономической выгоды.

Что говорит лесное законодательство

Отсутствие в России налога на ягоды и грибы в 2018 году, как и ранее, объясняется тем, что по Лесному кодексу РФ граждане имеют право (ч. 1 ст. 11 ЛК РФ):

• свободно и бесплатно посещать лесные массивы;
• для личных нужд собирать и заготавливать дикорастущие плоды (например, шиповник, рябина, груша-дичка), ягоды (например, малина, калина, черника), орехи, грибы, другие пригодные для употребления в пищу дары леса, а также недревесные лесные ресурсы.

В свою очередь, пункт 15 статьи 217 Налогового кодекса РФ практически полностью воспроизводить вышеуказанную норму. Он говорит, что полностью освобождены от НДФЛ доходы от продажи заготовленных физическими лицами для собственных нужд дикорастущих:

• плодов;
• ягод;
• орехов;
• грибов;
• иных подходящих для еды лесных ресурсов;
• недревесных лесных ресурсов.

Таким образом, налога на лесные ягоды и грибы нет, если они дикорастущие и возможность их заготовки предусмотрена ЛК РФ.

В дополнение отметим, что соответствующие перечни ягод и грибов в законе отсутствуют. То есть, никаких ограничений по ассортименту заготовок к продаже не существует. К объему реализации лесных грибов и ягод специальных требований в законе тоже нет.

Как быть иностранцам

Не будем забывать, что иностранцы – не налоговые резиденты РФ – тоже не против походов в российский лес за грибами и ягодами для их дальнейшей заготовки, а может и продажи. Есть ли в этом случае налог на собирание грибов и ягод? Минфин отвечает отрицательно: тоже нет (разъяснения от 17.05.2018 № 03-04-06/33394).

Фактически норма п. 15 ст. 217 НК РФ приравнивает отечественных грибников и ягодников к иностранным. Никаких ограничений по её применению лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, не существует.