Кто начисляет пени на налоговый вычет

Вернуться назад на Налоговые пени

Правила исчисления процентов на сумму переплаты, не возвращенную в срок налоговым органом, установлены пп. 2, 5 ст. 6.1, пп. 6, 10, 12 ст. 78 НК РФ.

Начисление процентов, так же как и возврат переплаты по налогу, делается в рублях (п. 13 ст. 78 НК РФ).

Если за время нарушения срока возврата переплаты ставка рефинансирования изменялась, то за каждый период действия соответствующей ставки проценты рассчитываются отдельно.

В норме п. 10 ст. 78 НК РФ не установлено, включается ли в подсчет календарных дней просрочки день возврата переплаты.

Мнение Минфина РФ противоречиво:

• проценты за этот день не начисляются (письмо № 03-02-07/1-7);

• день возврата входит в расчетный период (письма Минфина России № 03-04-07/33140 и ФНС России № БС-4-11/[email protected]).

Президиум ВАС РФ (постановление № 11372/13) придерживается точки зрения, что правила расчета процентов должны быть едиными, в т. ч. для начисляемых за несвоевременный возврат сумм НДС, подлежащего возмещению из бюджета, и других излишне уплаченных (взысканных) налогов.

И заключаются они в следующем:

• период просрочки определяется фактическим количеством календарных дней просрочки с учетом дня фактического поступления денежных средств в банк, при этом согласно п. 10 ст. 78 НК РФ проценты начисляются за каждый календарный день просрочки (нарушения срока) возврата переплаты;

• расчет делается от фактического количества дней в году (365 или 366).

В связи с этим постановлением в соответствие с фактическим количеством дней в году приведена формула расчета, содержащаяся в п. 3.2.7 приказа ФНС России № ММ-3-1/[email protected] (приказ ФНС России № ММВ-7-8/[email protected]).

Если проценты налоговым органом не выплачивались или были выплачены в неполном размере, он их должен доплатить (пп. 10, 11, 12 ст. 78 НК РФ).

Доплата происходит в течение 3 дней после получения от органа Федерального казначейства уведомления о дате фактического возврата суммы переплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 12 ст. 78 НК РФ). Далее инспекция выносит решение о возврате процентов за оставшиеся дни просрочки и направлении поручения в орган Федерального казначейства.

Задержка возврата переплаты по налогу, осуществляемой по заявлению налогоплательщика, влечет за собой для налогового органа, допустившего такую задержку, уплату процентов. Рассчитываются эти проценты на не возвращенную вовремя сумму с применением к ней ставки рефинансирования (ключевой ставки) с учетом фактического числа дней задержки.

Налог на роскошь
Налог на расходы
Налог на добавленную стоимость НДС
Налог на имущество
Налог на имущество организаций

Назад | | Вверх

Кто начисляет пени на налоговый вычет

ст.78 не совсем относится к вашей ситуации. Имущественный вычет предоставляется по п. 1 ст. 220 НК РФ. Я считаю, что они не правомерно отказывают вам в предоставлении имущественного вычета. Причем тут транспортный налог, пени.

я тоже так считаю. Не хочется лезть на амбразуру и спорить с налоговой, но день эти сейчас так нужны, а во-вторых, почему я должна чужие налоги платить. И еще, есть по возврату подоходного определенные сроки, так вот несоблюдение их влечет начисление процентов, за каждый день просрочки

да они ваще никогда возврат не сделают, ни по одному налогу, ни юрикам, ни физикам, пока не погасишь все прочие задолженности!

Если это так, почему раньше перечисляли? Транспортный появился с того года, а мелкие пени висят еще 10ти летней давности.

вы уж разберитесь тысяча вам важна или деньги по вычету. Тем более, что налог ваш по большому счету.

Как это мой? Я 12 лет назад продала машину, и в ИФНС уже не помню в каком году предоставила все документы на продажу. Вот интересно, у меня 5 машин так было продано, и все люди нормальные попались, кроме одного по-русски говоря "козла". И не я первая и последняя так продавала машины, что ж теперь за всех платить. Вопрос то в другом

Правомерны действия налоговиков?

Что-то я в ст 78 четко не увидела формулировки типа отказать в вычете за неуплату др. налогов. А самое интересное, что они и не отказывают, а как бы шантажируют, мол, когда думаете платить др. налоги, мы вам не перечислим деньги, пока не оплатите. И даже письма от них нет с ультиматумом, что бы действия предпринять. На прошлой недели сказали, что деньги мои должны поступить 20 августа, а сегодня, что не поступят т.к. есть долги

Извините, если вы ее продали. у вас на руках должен быть договор купли- продажи, он есть?

У меня генеральная доверенность на руках, ее то я и планирую предъявить налоговикам (уже не в первый раз)

состоятельного, но все тщетно, и в гаи ее не могу снять с учета, т.к. она под арестом.
если машина числится в ГАИ на вас, то вы сами-то что хотите?

В Налоговом кодексе РФ установлен только один случай, когда транспортный налог платит тот, кто распоряжается транспортным средством на основании доверенности. Он касается граждан, получивших транспортное средство по доверенности до 30 июля 2002 г. - даты опубликования гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ (абз. 2 ст. 357 НК РФ). Однако предельный срок действия таких доверенностей (три года) истек 30 июля 2005 г. (ст. 186 ГК РФ). Поэтому в настоящее время транспортный налог платит владелец, на которого зарегистрировано транспортное средство (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

оборотка - ну и почему это ст.78 к Вам не относится - и в случае НДФЛ и в случае транспортного налога - Ваш статус - надогоплательщик!
И прошу обратить внимание - что ст.78 - это из первой части НК - т.е относится ко всем налогам !

Я имела ввиду, что я не вижу причинно-следственной связи этой статьи и моей ситуации

6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

если машина числится в ГАИ на вас, то вы сами-то что хотите?

В Налоговом кодексе РФ установлен только один случай, когда транспортный налог платит тот, кто распоряжается транспортным средством на основании доверенности. Он касается граждан, получивших транспортное средство по доверенности до 30 июля 2002 г. - даты опубликования гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ (абз. 2 ст. 357 НК РФ). Однако предельный срок действия таких доверенностей (три года) истек 30 июля 2005 г. (ст. 186 ГК РФ). Поэтому в настоящее время транспортный налог платит владелец, на которого зарегистрировано транспортное средство (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Это по закону, а по совести вот пытаюсь выловить бывшего соседа. При нашей последней беседе клялся все оплатить и снять с учета, а сейчас сотовый не доступен и секретарь не соединяет, и это за такие копейки (для него) он директор в свои 29лет крупного предприятия.

копейки-не копейки, но НИ права. ИМХО

6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Все правильно, я это тоже читала, но вот только вид налога не соответствует, поэтому взаимозачет исключен, сами инспектора так сказали. Вот объясните мне пожалуйста формулировку "иные налоги соответствующего вида". И все таки мне должны прислать с налоговой какое-то разъяснение, что бы я побежала платить недоимки и пени, а за транспортный еще буду бороться. У меня сейчас есть машина на которой я езжу и за которую плачу, а чужие долги мне не нужны.

нашла вот письмишко

Вопрос: Предполагается ли внести в НК РФ изменения, позволяющие налоговым органам с письменного согласия налогоплательщика-физлица, ранее приобретавшего недвижимость и имеющего право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, производить взаимозачет в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц, а также по транспортному налогу?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 октября 2010 г. N 03-02-08/60

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрены обращение и предложение о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях обеспечения зачета сумм налога на доходы физических лиц, подлежащих возврату физическому лицу при предоставлении имущественного налогового вычета, в счет уплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и сообщается следующее.
Порядок зачета сумм излишне уплаченных налогов установлен ст. 78 Кодекса. В силу п. 1 указанной статьи зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов.
Так, например, сумма излишне уплаченного одного федерального налога (например, налога на доходы физических лиц) может быть зачтена в счет другого федерального налога.
Налог на доходы физических лиц, транспортный налог и налог на имущество физических лиц относятся к разным видам налогов (ст. ст. 13 - 15 Кодекса).
Следовательно, налоговым органом не может быть осуществлен зачет указанных налогов, отнесенных к разным видам.
Представляется целесообразным отметить, что сумма налога на доходы физических лиц, уплаченная в соответствии с гл. 23 Кодекса до предоставления имущественного налогового вычета, не является суммой излишне уплаченного налога.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.10.2010

можете конечно права покачать, дело ваше, если нравится, то почему и нет, только ИМХО быстрее и менее нервозатратно эту тысячу оплатить и стрясти ее с псевдовладельца авто.

В соответствии с действующим порядком при образовании у гражданина переплаты налога излишне взысканные суммы подлежат возврату (ст. 79 НК РФ). Но если у этого же гражданина имеется недоимка по иным налогам соответствующего вида, долг при возврате необходимо удержать. Норма вполне понятная, но почему только по налогам соответствующего вида? Напомним, что налоги в Российской Федерации распределяются по уровням бюджетной системы на федеральные, региональные и местные.
На наш взгляд, ограничение зачетов по видам налогов приводит к неоправданным (прежде всего с экономической точки зрения) сложностям.
Например, гражданин приобрел квартиру, заявив при этом имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Таким образом, у него возникла переплата по федеральному налогу. Анализ состояния расчетов гражданина по другим налогам выявил задолженность по транспортному налогу (региональный налог), по налогу на имущество и земельному налогу (тот и другой - местные налоги). Поскольку налоги разного вида, налоговый орган не вправе удержать долги из образовавшейся переплаты. В результате НДФЛ налогоплательщику возвращается полностью, а в отношении других налогов ведется исковая работа по их принудительному взысканию. При этом, несмотря на то что эти налоги являются налогами разного вида, все они поступают в консолидированный бюджет субъекта Федерации, поэтому говорить об ущемлении интересов бюджетов разных уровней после произведенных зачетов нельзя. Поправка в НК РФ в данном случае просто необходима.

А.Н.Артемьева
Аспирантка РАГС,
начальник
межрайонной ИФНС России N 3
по Тверской области
Подписано в печать
24.05.2010

Как убрать начисление пени по транспортному налогу?

Добрый день. Подскажите пожалуйста как убрать начисление пени по транспортному налогу? в августе 2010 года купила авто в сентябре 2011 года продала. В 2012 открыла ИП и отчитывалась по налогам вовремя и также вовремя производила оплату, ИП закрыла в 2013 году без долгов перед налоговой. Летом 2016 года зашла в личный кабинет в налоговой и обнаружила что должна деньги за транспортный налог и еще начислилась пеня, налог в размере 5200 и пеня 2300, еще есть информация что висит на счету у меня переплата в размере 1300. Там же сформировала заявление на зачет но зачета так и не произошло. Уведомлений о том что мне необходимо оплатить транспортный налог мне не приходило, к тому же я как ИП каждый квартал сдавала декларацию и о долгах мне не сообщали. Сейчас я подала документы на вычет за покупку квартиры и не знаю как может отразиться все это на моем вычете. Налог то я не отказываюсь оплатить но пеню оплачивать не хочется. Как быть?

Ответы юристов (1)

Здравствуйте! Самый простой в Вашем случае вариант — это обратиться за разъяснениями в свою налоговую инспекцию с письменным запросом. Письменный ответ инспекции на Ваш запрос разъяснит ваши вопросы и может быть использован для дальнейшего обращения с жалобой в Управление ФНС, а также для обращения, при необходимости, в суд.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Правомерно ли начислили пени за ошибку в оплате налога?

Добрый вечер. Мое ИП на УСН , но при авансовом платеже за 2 кв. я ошибочно указала в платежке кбк ЕНВД . Через 3 месяца заметила ошибку и написала письмо о переносе уплаченной суммы с кбк (ЕНВД) на кбк УСН. Сумму перенесли датой моего письма , а мне прислали начисленные пени ( соответственно за не своевременную уплату УСН) . Каким законом это установлено ? Я же фактически произвела уплату, но ошиблась. Получается, что ошибаться можно только налоговикам ( что очень часто происходит). Спасибо.

Ответы юристов (1)

На основании заявления и акта совместной сверки уплаченных налогов (если такая сверка проводилась) инспекция (фонд) примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога (страховых взносов). В результате обязанность организации по уплате налога будет признана исполненной, а пени, начисленные организации, должны быть списаны (Письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).

В письме от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125 налоговая служба дала такие пояснения: уточнить КБК можно и в том случае, если ошибочно указали код другого налога.

Опираясь на положения пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ (пункт 4 части 6 статьи 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), суды признают неправомерным взыскание штрафов, недоимок и начисление пеней, если сумма налога (взносов) с ошибочным КБК (ОКТМО) поступила в бюджетную систему (была зачислена на соответствующий счет казначейства). Даже если организация не обращалась в инспекцию с заявлением об уточнении платежа. Такой вывод содержится, в частности, в определении Верховного суда РФ от 10 марта 2015 г. № 305-КГ15-157, постановлении Президиума ВАС РФ от 23 июля 2013 г. № 784/13, постановлениях ФАС Московского округа от 10 ноября 2014 г. № А40-19592/14, от 23 января 2013 г. № А40-12057/12-90-57, Восточно-Сибирского округа от 14 мая 2013 г. № А33-8935/2012.
А в постановлении от 31 января 2013 г. № А64-5684/2012 ФАС Центрального округа прямо указал, что только два вида ошибок, допущенных при составлении платежных поручений на перечисление налогов, приводят к возникновению недоимки и, как следствие, являются основанием для начисления пеней. Во-первых, это неправильное указание номера счета Казначейства России, а во-вторых – неправильное указание наименования банка получателя платежа.

Так что, напишите письмо в инспекцию с просьбой списать пени, обосновав свою позицию письмами ФНС, Минфина, указанными выше). И подкрепив судебной практикой.

С уважением, Оксана

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Закажите оформление документов на возврат у нас! Отчитаемся о доходах, поможем оформить налоговые вычеты. Отчетность для ИП. Нажмите здесь для связи с нами.

Как рассчитать пени за просрочку возврата налога

Бывают случаи, когда налоговая инспекция затягивает перечисление денежных средств. Оправданий может быть множество: большая загруженность, недостаток людей, отпуска и прочее. Однако нас, тех, кто ждет свои денежки, это волнует мало. Итак, как же считается сумма пени за просрочку возврата налога?
Она напрямую зависит от ставки рефинансирования и количества дней просрочки.

Формула выглядит так:

Формула расчета пени за просрочку возврата налога

То есть, если Вы ждете к возврату 100 тысяч, то считаем следующим образом:

100000*59*(8,25/365) /100=1 333,56

59 в нашем примере – это 59 календарных дней просрочки (почти два месяца)

8,25 – ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки

с 14.06.2016 ставка рефинансирования равна ключевой ставке и составляет 10,5%

365 (366) количество календарных дней в году

100 – это 100 процентов.
Сумму процентов вписывайте в текст жалобы вместе с требованием о выплате и ждите перечисления. Налоговая инспекция перечислит вам сумму вашего налога вместе с суммой пени.

1. Штраф за просрочку сдачи налоговой декларации 3-НДФЛМногие из нас не знают о том что, продав имущество.
2. Как написать жалобу на бездействие налоговой инспекцииДорогие читатели, добрый день! Сегодня я вам предоставлю примерный образец.
3. Пошаговая инструкция возврата налога из бюджета при покупке недвижимостиСамое главное Первое (и самое главное!) — купить или построить.
4. Налог на проценты по вкладамСтатья 214 пункт 2 НК РФ регулирует налог на проценты.

7 comments on “ Как рассчитать пени за просрочку возврата налога ”

Мне понравился комментарий! Я полагаю, что таким же образом я могу рассчитать пени за просрочку возврата суммы займа. (Имею в виду пользование чужими деньгами).

Добрый день! Подал 7 апреля 2016г. декларации на налоговый вычет за продажу квартиры по форме 3-НДФЛ лично в налоговую. Разумеется предоставил справки по форме 2-НДФЛ. Рассмотрение камеральной проверки должно быть закончена 06.07.2016 в 24.00 час, ровно три месяца. Просматриваю ежедневно в личном кабинете налогоплательщика ход проверки. На сегодня она не закончена,что противоречит законодательству. Ко мне претензий не предъявлялись.А если бы они были, они были обязаны мне сообщить в течении 5 дней. И как я читал в Интернете первая камеральная проверка закрывается, и назначается новая, если есть какие недостоверные сведения были с моей стороны. Но разноглассй по первой проверке не было, и она до си пор не закрыта. Есть уведомление о переплате налога от 17.04.2016г. Сумма приличная. 20.07..2016г. через личный кабинет я написал заявление по поводу ненадлежащего рассмотрения моей декларации. Ответ налоговой: ваше заявление в соответствующим действующем законодательством будет рассмотрено в течении месяца, т. е. до 20.08.2016., а деньги они обязаны вернуть через 4 месяца до 07.08.2016г. Парадокс. Я пенсионер, и нуждаюсь в деньгах. потому-что 2 года назад перенес инфаркт и мне нужны деньги на ежедневное лечение. К сожалению моя пенсия не позволяет обеспечить меня лечением. Прошу помочь советом. Ждать 4 месяца или предпринять какие-то действия, чтобы мне вернули вычет ровно через 4 месяца? Я не гнусный человек, и по возможности подскажите как правильно рассчитать пени, штрафы на не своевременный возврат вычета. Я в этом даже не сомневаюсь по практике друзей. Но они то здоровые и работают. Спасибо!

Анатолий, добрый день! Вам нужно написать жалобу на бездействие инспекции. Пример есть здесь: //vsenalogi.com/kak-napisat-zhalobu-na-bezdejstvie-nalogovoj-inspekcii/. Пени вам пока не полагается, так как не прошло еще 4 месяца с момента сдачи налоговой декларации. То есть перечисление (без нарушения срока) нужно ждать до 07 августа. ПО закону у инспекции 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перечисление. Сейчас нужно напомнить о себе с помощью жалобы, для скорейшего завершения камеральной проверки. Возможно, она уже и закончена, но просто не отображается в личном кабинете, такое случается.

здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. как подать на пени с налогового вычета.Через личный кабинет можно? Должны были перевести до 1 июня. Перевели 2 июля. Справки из банка взяла. Что дальше? И на какую сумму рассчитывать? СПасибо

Наталика, добрый день! Можете подать через личный кабинет. Рассчитать сумму можно по формуле в статье

Добрый день! У меня такой вопрос, налоговая отказала в возврате имущественного налога из-за истечения 3-х летнего срока подачи. Но дело в том, что декларация была подана во время, а вот заявление на возврат уже после истечения срока. Налоговая говорит, что можно вернуть через суд. Подскажите, пожалуйста, по вашей практике, стоит ли заморачиваться и сколько это будет стоить?

Ирина, добрый день! Мы судами не занимаемся.

Возможен ли рациональный расчет пени по общепринятым правилам?

Прошу помочь разобраться в нетипичной ситуации, связанной с начислением пени. Я в 2016 году после получения имущественного вычета на руки, отказался от него. Деньги вернул.

Начисление пени происходит в налоговых органах автоматически посредством компьютерных исчислений на дату окончания предоставления НДФЛ 15 июля каждого года.

За налоговый период 2015 года пени не начислено; за 2014 год – начислено в размере 17000 рублей – как будто бы я не платил налог НДФЛ за 2014 год в налоговых периодах 2014 и 2015 годов, а после отказа от льготы по возврату имущественного налогового вычета в июне 2016 года внеся весь свой налог НДФЛ за весь налоговый период 2014 года – как бы просрочил дату платежа на почти один год (срок окончания уплаты платежа по НДФЛ –июль 2015 года) – по такому алгоритму в тесной связи с понятиями норм Налогового Кодекса настроена пользовательская компьютерная программа сотрудников налоговых органов по начислению пени. Таким образом, начисление пени в случае реальной неуплаты НДФЛ за налоговый период 2014 года с последующим погашением задолженности в июне 2016 года и в случае отказа от льготы по возврату имущественного вычета за налоговый период 2014 года с возвратом денежных средств вычета в июне 2016 года рассматриваются равнозначно, по одним и тем же конечным срокам отсчета погашения задолженности. только в первом случае усматриваются признаки правонарушения, а во втором – право налогоплательщика по применению льготы. Таковы понятия справедливости в ФНС.

Коллизия в том, что объективно, НДФЛ за 2014 год уплачивался систематически и в установленные сроки моим работодателем (Фото НДФЛ 2014год). Кроме того, в течение всего налогового периода 2015 года (и на момент 15 июля 2015 года) вся сумма уплаченного налога находилась в государственной казне и вопрос о недоимке или задолженности указанного налога естественно не возникал.

Не отрицаю, может быть основная причина кроется и в особом оформлении «Декларации 2014 года», уточненного ее варианта, но альтернативных путей заполнения формализованного бланка, особенно в режиме он-лайн (на официальном сайте ФНС) не предполагается.

Казалось бы расчет пени должен быть произведен по общепринятым правилам - за все время пользования денежными средствами с момента начисления до момента возврата (имущественный вычет за 2014 год - за 85 дней, за 2015 год-за 17 дней пользования), а начислили с 15 июля 2015 года до июня 2016 года - 343 дня?

Вопрос в том, возможен ли рациональный расчет пени, и кому мне писать жалобы?

С уважением, Эдуард.

Ответы юристов (2)

У Вас ситуация странная, но простая

Недоимка это обязанность заплатить, которая не исполнена своевременно, на нее начисляется пени.

Недоимка у Вас могла образоваться только из обязанности уплаты, если она была на 15 июля 2015 года до даты возврата т.е. июнь 2016

из текста вопроса не ясно возникала ли обязанность уплаты по декларации за 14 год, без учета имущественного вычета.

В любом случае рекомендую Вам заявление с просьбой разъяснить порядок начисления пени и образования задолженности, а если не поможет подать жалобу в порядке 138-140 НК РФ в вышестоящий налоговый орган (Управление по субъекту)

Если ошибка в автоматизированной информационной системе будет выявлена, то расчет произведут вручную

Уточнение клиента

Спасибо, что обратили внимание на мой вопрос. Я не юрист и не налоговик, но в целях выяснения истины, уточню в свою очередь на Ваш:

"-из текста вопроса не ясно возникала ли обязанность уплаты по декларации за 14 год, без учета имущественного вычета."

По сути дела в самом 2014 году, а также в течении 2015 года недоимки не возникало и не могло возникнуть, потому, что я бюджетник и работаю по одному месту получения дохода. Уточненную декларацию по 2014 году я подавал аж в 2016 году в целях получения возврата имущественного налогового вычета. Деньги получил. В июне 2016 года в я от него отказался для получения вычета по другому налоговому объекту.

Может по уточненной декларации 2014 я что-то себе и ухудшил, но каких-либо других вариантов ее формализованного заполнения я не нашел, тем более в электронном виде. На всякий случай хочу обсудить с Вами срок "15 июля "для физ.лица по уплате НДФЛ с которого в налоговых органах начисляются пени. Несомненно они должны быть начислены, но, как мне кажется, за срок пользования денежными средствами в общепринятом Мин.фином смысле. В моем случае за 85 дней - выплаченная сумма имущественного налогового вычета за 2014 год, за 17 дней пользования - выплаченная сумма имущественного налогового вычета за 2015 год.

В соответствии с ст. 24 НК РФ, п 4, 6, 7 ст 226 НК РФ обязанностью удержания начисленной суммы налога НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате этих доходов лежит на моем налоговом агенте. Других доходов в налоговом периоде 2014 года у меня не было. Ни о каких других конкретных сроках окончания уплаты налога НДФЛ моим налоговым агентом в главе 23 «Налог на доходы Физических лиц» не обговорено. Претензий у ФНС к перечисленныму налогу НДФЛ в налоговом пер.2014 года (в том числе и после 15 июля 2015 года) не возникало. Следовательно налог исчислен правильно с соблюдением всех установленных для моего налог. агента сроков предусмотренных гл.23.

15 марта 2016 года мне перечислена сумма возвращенного имущественного налога НДФЛ за налоговый период 2014 года в размере 170 000 руб, которую я получил как физ. лицо, использующее льготу по возврату имущественного налогового вычета за налоговый период 2014 года.

В апреле 2016 года в ИФМС мне подтвердили, что положениями НК РФ не запрещено отказаться от данной льготы для получения ее в другом налоговом периоде или по другому налоговому объекту, подав уточненую декларацию и возвратив сумму имущественного налогового вычета в бюджет РФ.

7 июня 2016 года я вернул полученную сумму по возврату имущественного налогового вычета за налоговый период 2014 года в бюджет РФ, согласовав предварительно с сотрудниками ИФНС - КБК и ОКТМО назначения платежа (это согласовывалось долго, дабы мои деньги "легли в нужную графу" НДФЛ в моей налоговой истории). Причем ни о каких сроках возврата или погашения задолженности по возврату НДФЛ физическими лицами которым являюсь и я, тем более при отказе от суммы возврата имущественного налогового вычета любых налоговых периодов в бюджет РФ – в НК РФ не обговаривается. Может сотрудники ИФНС применияют положения п 4.ст 228 НКРФ по аналогии (что недопустимо) с моим случаем, но в этом пункте подразумевается доход, налог с которого не был удержан налоговым агентом. Но в моем случае в налоговом периоде 2014 года других доходов, с которых не удержан налог просто нет (а налог с дохода за весь период 2014 года уже удержан моим налоговым агентом в полном объеме). Более того, возвращенный физ. лицу налоговый имущественный вычет сам по смыслу НК РФ является налогом и соответственно исходя из положений статьи 228 НК РФ не является доходом. Следовательно основываясь на том, что в ст. 220 НК РФ явно отсутствуют правовые нормы порядка отказа от предоставления имущественного налогового вычета, то исходя из положений п. 3, 6, 7 ст 3 НК РФ, следует прийти к выводу об ошибочности начисления пени сотрудниками ИФНС, связанной с моим отказом от возврата имущественного налогового вычета за налоговый период 2014 года.

(В письме Минфина России от 06.07.2007 N 03-04-05-01/210 также подтверждается не предусмотренность законодательством о налогах и сборах возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета)

Интересно Ваше мнение по данному изложению.

С уважением, Радько Эдуард.

28 Ноября 2016, 15:35

Именно этой информации в вопросе не содержалось, но мои выводы сделаны без учета данного факт

В любом случае рекомендую Вам заявление с просьбой разъяснить порядок начисления пени и образования задолженности, а если не поможет подать жалобу в порядке 138-140 НК РФ в вышестоящий налоговый орган (Управление по субъекту)Если ошибка в автоматизированной информационной системе будет выявлена, то расчет произведут вручную

В сложившейся ситуации пени начислить невозможно, уплата произведена в бюджет до подачи уточненной налоговой декларации

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Правомерны ли действия налоговой инспекции, по взысканию недоимки по имущественному вычету?

Здравствуйте, подскажите налоговая выплачивала в течении 4 лет, а именно 2012, 2013, 2014, 2015 г.г. имущественный налоговый вычет на приобретенное жилье по ипотеке. В 2016 году при московской проверке они все требуют вернуть выплаченные деньги за весь период. Официально, в письме указали общую сумму задолженности, но обязали вернуть только 2013, 2014, 2015 г.г. Мы оплатили на день раньше официального уведомления нас, но они все равно выставили пеню и почему то с 2014 года, а не с момента обнаружении недоимки. На компромисс не идут. Пеню не убирают. Требуют вернуть деньги за 2012 год, хотя срок исковой давности прошел. Да и нам изначально выдали требование на одну сумму мы оплатили, а на следующий день при официальном вручении требования сумма на шесть тысяч меньше и возвращать они ее не хотят. Как можно себя защитить? На какие законы сослаться? Правомерна ли нам выставлена пеня?

Ответы юристов (5)

У Вас очень странная ситуация.

Не могли бы Вы подробнее описать причину, по которой вычет принали необоснованным и какие документы предоставили?

Уточнение клиента

В 2006 году мы приобрели первую квартиру по ипотеке и два раза вернули налоговый имущественный вычет, за 2006 и 2007 год. Все действия происходили в г. Славгороде. В 2011 г. Мы покупаем квартиру в г. Сургуте по ипотеке и так же подаем декларации на возврат имущественного вычета за 2012,13,14,15 г.г. В 2016 г. Наши декларации проходят камеральную проверку и на протяжении указанных лет выплачиваются деньги. В 2016 году нам выставляют недоимку за указанные года. За 2013,14,15 мы возвращаем, так как срок исковой давности не прошел. А за 2012 год срок исковой давности прошел, но налоговая инспекция с нас требует, говоря о том, что мы неправомерно воспользовались деньгами. Официально, в письме указали общую сумму задолженности, но обязали вернуть только 2013, 2014, 2015 г.г. Мы оплатили на день раньше официального уведомления нас, но они все равно выставили пеню и почему то с 2014 года, а не с момента обнаружении недоимки. На компромисс не идут. Пеню не убирают. Требуют вернуть деньги за 2012 год, хотя срок исковой давности прошел. Да и нам изначально выдали требование на одну сумму мы оплатили, а на следующий день при официальном вручении требования сумма на шесть тысяч меньше и возвращать они ее не хотят. Как можно себя защитить? На какие законы сослаться? Правомерна ли нам выставлена пеня?

07 Декабря 2016, 11:40

Есть вопрос к юристу?

Пени по идее должны начислить с даты возврата на расчетный счет вычета т.е. с даты когдаВы получили деньги

а не с момента обнаружении недоимки.
Оксана

Пени начисляют не с даты обнаружения, а с даты образования недоимки

На компромисс не идут. Пеню не убирают.
Оксана

они не могут пойти на компромис т.к. пени считает автоматизированная система

В 2016 году нам выставляют недоимку за указанные года.
Оксана

Каким образом Вам выставили недоимку? провели выездную проверку или просто заявили о том, что у Вас необоснованный вычет произошел?

Да и нам изначально выдали требование на одну сумму мы оплатили, а на следующий день при официальном вручении требования сумма на шесть тысяч меньше и возвращать они ее не хотят.
Оксана

вернуть они не могут т.к. возврат может быть только излишне уплаченного, а у Вас задолженность за 12 год.

Уточнение клиента

Но ведь согласно 169 статьи п. 1, налоговая инспекция не может взыскать деньги, по сроку исковой давности за 2012 год. Или все-таки могут, если подадут в суд.

07 Декабря 2016, 18:21

Уточнение клиента

На счет была ли выездная проверка или нет, здесь мне не понятно. Известно одно, что к ним из Москвы приехала проверка и она обнаружила излишне уплаченные нам деньги.

07 Декабря 2016, 18:26

169 статья какого кодекса?

Сроки исковой давности из гражданского законодательства к налоговым правоотношениям не применяются — п. 3 ст. 2 ГК РФ

Или все-таки могут, если подадут в суд.
Оксана

Могут ли подать в суд вопрос весьма открытый

На счет была ли выездная проверка или нет, здесь мне не понятно. Известно одно, что к ним из Москвы приехала проверка и она обнаружила излишне уплаченные нам деньги.
Оксана

Значит ситуация выглядит примерно так:

внутренний аудит выявил необоснованный возврат НДФЛ, чтобы оправдаться они решили по быстрому вытрясти с Вас деньги и оправдаться за прямые потери бюджета.

Не знаю, как именно они это оформили, но судя по тому, что Вы ничего не знаете, оформили не очень законно т.к. нельзя просто так взять и отменить результаты камеральной налоговой проверки, даже при проведении выездной проверки, с вероятностью процентов 70, решение по этой проверке можно было бы в суде отменить, т.к. есть позиция ВАС РФ.

3 предыдущих года — это срок за который можно что-то менять в налоговых обязательствах, так например выездная проверка:

Статья 89. Выездная налоговая проверка
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 14] [Статья 89]
1. Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
4. Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, если иное не предусмотрено настоящей главой.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Уточнение клиента

Постараюсь правильно объяснить. Дело в том, что мы выплатили уже деньги за 2013,14,15 г.г. Так как по этим годам не истек срок исковой давности. Я не юрист мне не все понятно и я некоторые вопросы переспрашиваю. Читаю практику судебную. Так вот в судебной практике написано, что они могут указать общую сумму задолженности за весь период и мы по обоюдному согласию можем все оплатить. Но если мы не согласны, принудить в судебном порядке они нас не имеют право. И даже официально направить нам письмо о сумме задолженности не имеют право. А мы не согласны платить за 2012 г. Налоговая и так вела нас в заблуждение, когда изначально выставили одну сумму, мы ее оплатили, а на следующий день другую. А разница в шесть тысяч. К тому же нам просто навязали подписать декларации по перерасчету за 2013,14,15 г.г. Хотя мы изначально согласились оплатить за указанные года добровольно. Дело в том, что они нам постоянно угрожают подать в суд, в полицию, для возврата суммы долга за 2012 г. Хотелось бы нанять хорошего адвоката, но нет ни какой материальной возможности. Если все таки налоговая инспекция подаст на нас в суд, то чем мы можем матевировать? На какие нам законы ссылаться, что бы хоть как то себя защитить.

07 Декабря 2016, 20:39

Вот теперь все встало на свои места.

Вас вынудили подписать уточненные налоговые декларации за 3 предыдущих года. Если за 12 не подписывали, то задолженность и не возникает без мухлежа.

Очень плохо что подписали декларации.

В суд по 12 году на вас подать скорее всего не смогут, если уточненной декларации не было.

По остальным годам и пени смогут, но суд это не так страшно т.к. подавать будут по сумме указанной в требовании.

Уточнение клиента

Они не могут подать в суд, так как за эти три года, мы им все оплатили. Даже с лихой. Если открыть личный кабинет, то у нас стоит пере плата почти шесть тысяч. Мы когда поняли, что что-то не так, обратились на консультацию к юристу. Юрист, так же как и Вы сказал, что зря подписали. Мы написали им письмо следующего содержания:

В поданное мною раннее заявление от 10.11.2016 года № 01-2/1205732, хочу уточнить, что выплаченная мне сумма налога 19.08.2013 года за 2012 год по возврату имущественного налогового вычета за приобретенное мною жильё в 2011 году по адресу г. Сургут, ул. _____, д. __, кВ. ___, не подлежит взысканию, в связи с истечением срока исковой давности, согласно гражданского кодекса Российской Федерации.

Так же уточненные декларации, переделанные камеральным агентом Пастуховым В. А. 10.11.2016 года и подписанные мною этой же датой считать не действительными, в связи с тем, что нет уверенности в законности его действий.

07 Декабря 2016, 21:24

Уточнение клиента

Я на всякий случай прикреплю Вам всю переписку.

Прошу Вас предоставить документы о проведенной проверки, выявляющей факт незаконной мне выплаты денежных средств по имущественному налоговому вычету по поданным мною декларациям за 2012, 2013, 2014, 2015 года. А также на основании, чего и на декларации какого года мне выставляется пеня. Никакого уведомления, официального письма о том, что я должен вернуть деньги в бюджет, а так же выставленной мне пени налоговой инспекцией на 24.11.2016 года я не получал, соответственно предъявляемая мне пеня не правомерна.

Информирую, что 24.11.2016 года мною была выплачена сумма в размере 70381,00 рубль (семьдесят тысяч триста восемьдесят один рубль 00 копеек) за 2013, 2014, 2015 года подлежавшая возврату в бюджет. Так как срок исковой давности по этим годам не истек.

Приложение по тексту на 1 л в 1 экз.

Прошу Вас произвести возврат денежных средств по переплате сумы по имущественному налоговому вычету в размере 5889 рублей (пять тысяч восемьсот восемьдесят девять рублей).

24.11.2016 года отделом урегулирования убытков, мне была выдана справка о состояние расчетов на 22.11. 2016 года № 929901, в которой указан налог подлежащий возврату в сумме 70381 рубль (семьдесят тысяч семьдесят один рубль) и пеня 14092,53 рубля (четырнадцать тысяч девяноста два рубля пятьдесят три копейки). В этот же день, согласно выданной мне справки я произвел оплату в полном размере.

25.11.2016 года отделом урегулирования убытков, мне было выдано требование об уплате налога по состоянию на 24.11. 2016 года № 680974, в котором значилась наименьшая сумма, чем на 24.11.2016 год, с указанием недоимки в сумме 64492 рубля. (Шестьдесят четыре тысячи четыреста девяноста два рубля) и пеня 13752,97 рубля (тринадцать тысяч семьсот пятьдесят два рубля девяноста семь копеек).

В связи с этим, прошу вернуть на указанный мой расчетный счет излишне выплаченную сумму и устранить задолженность по пени согласно законодательству Российской Федерации, неправомерно мне начисленной.

Приложение по тексту на 4 л в 1 экз.

07 Декабря 2016, 21:32

Уточнение клиента

Всю информацию Вам направила. В случаи если на нас подадут в суд по выплате за 2012 год. Как нам правильно написать.

Например: Выплата по истечению срока исковой давности не предоставляется возможной согласно ст. 196 п. 1.

07 Декабря 2016, 21:39

Уточнение клиента

У нас на руках копии декларации исправленных, только за 2013,14,15 год. Мало вероятно, но если только камеральный агент, как то обманул нас. Но если бы это произошло, они бы уже давно письмо нам накатали. О погашении задолженности. Ятак думаю.

07 Декабря 2016, 21:45

ересь, на это ответить можно процитировав п. 3 ст.2 ГК РФ (см. выше)

Так же уточненные декларации, переделанные камеральным агентом Пастуховым В. А. 10.11.2016 года и подписанные мною этой же датой считать не действительными, в связи с тем, что нет уверенности в законности его действий.
Оксана

Кто такой камеральный агент? если Вы про инспектора, то Вы сами все подписали и никто не признает эти декларации недействительными

Всю информацию Вам направила. В случаи если на нас подадут в суд по выплате за 2012 год. Как нам правильно написать.
Оксана

Если подадут в суд, потребовать обоснования и показать их юристу, специализирующемуся на налоговом праве

но если только камеральный агент, как то обманул нас.
Оксана

Если все-таки Вы имеете ввиду инспектора камерального отдела, то Вы никогда не докажете, что он Вас обманул

Попробую угадать, он рассказывал, что Вы мошенники и если не подпишете, они подадут в полицию заявление о мошенничестве, неуплате налогов и каннибализме?

надо было сразу взять тайм аут и проконсультироваться со специалистом

Уточнение клиента

08 Декабря 2016, 20:08

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.