Транспортный налог для чернобыльцев в 2019

Кто кроме пенсионеров может не оплачивать транспортный налог?

Кому предоставляются льготы при оплате транспортного налога (как их получить)?

Министерство финансов напомнило, что не только пенсионеры имеют право не оплачивать налог на имущество (по закону им предоставляют на это льготы, в том числе уступки распространяются и на транспортный налог ), но есть и другие категории граждан, которые могут законно не вносить в казну средства за пользование приобретенным транспортом.

«Получатели социальной, государственной и страховой пенсии по случаю потери кормильца освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц. Такое разъяснение дал Минфин», – отмечается в материале «Российской газеты». На бумаге все выглядит чинно и благородно, но в реальности достаточно большое количество граждан, имеющих право на льготы, не получают их. И речь здесь не идет о том, что закон не работает или государство старается уйти от взятых на себя обязательств. Нет. Просто люди не знают, что они входят в категорию лиц, освобожденную от налогового бремени по имуществу.

Как так получается?

«У нас ведь действует заявительный принцип, то есть обратился человек в организацию, предоставляющую льготу, лично или через многофункциональный центр «Мои документы» – ему при соблюдении всех условий ее предоставят. Не обратился – бегать за льготником никто не будет…», – раскрывает тайну проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов «Российской газете». Неплохо было бы более активно социально информировать граждан об этом, подводит итог Сафонов.

Раз так, то давайте вместе повторим, что нужно сделать каждой из льготных категорий граждан, чтобы не платить транспортный налог на законных основаниях.*

*Важно отметить, что в определенных случаях налоговые льготы не зависят от возраста налогоплательщика, а также данные преференции могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровнях и регулируются Налоговым кодексом РФ. Поэтому зачастую о льготах стоит узнавать в том регионе, где проживает и зарегистрирован автовладелец, как, впрочем, и владелец любого другого имущества, облагаемого налогами.

Проверить субсидии можно на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru (необходимо выбрать наименование налога, ваш регион и налоговый период)

Список лиц, для которых положены налоговые льготы по транспортному налогу, на примере закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" , в каждом регионе РФ закон будет регулироваться своими актами, льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки (на федеральном уровне в общих чертах регулируется статьей 407 Налогового кодекса):

1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

2) резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;

2.1) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;

2.2) управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера;

3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

4) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

5) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

6) инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

12) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

14) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

По нормам 407 статьи Налогового кодекса, под пенсионерами нужно понимать не только лиц, достигших пенсионного возраста, но и тех, кто получает такую страховую пенсию в случае потери кормильца. Таким образом, на нее, в частности, имеют право: несовершеннолетние дети умершего кормильца (до 18 лет) и члены семьи кормильца, при условии, что они не работают и осуществляют уход за детьми, не достигшими 14-летнего возраста.

Кто полностью освобожден от уплаты налога?

Есть, соответственно и такая категория граждан, которая полностью освобождается от налогооблажения. По ст. 358 НК РФ, граждане, владеющие транспортом на 100% освобождены от налогов:

Как получить субсидии по транспортному налогу

Вот здесь и начинается самое интересное. Дело в том, что льгота на транспортный налог носит заявительный (активный) характер. Таким образом, если автовладелец ее не заявляет, она не будет активироваться, то есть не будет предоставляться. Чтобы снизить налог или полностью его отменить, гражданин должен обратиться с паспортом и заявлением в любую инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС). При этом абсолютно неважно, где живет гражданин и где зарегистрировано транспортное средство.

Заявление можно подать несколькими способами:

I. Обратиться в инспекцию лично. Оформить два экземпляра, второй с отметкой налоговой службы оставить себе. Если откажут, решение можно оспорить через суд, имея на руках документ. Заявление должна принять любая инспекция, а не обязательно по месту жительства (прописки).

II. Отправить почтой с уведомлением. Датой подачи заявления будет считаться та, что в штампе на письме. К заявлению прилагают копии документов, составляют опись вложения. Ее с отметкой работника почты на втором экземпляре и квитанцию оплаты за доставку сохраняют.

III. Через Интернет. Можно открыть тремя способами:

Обратиться в районную налоговую инспекцию по паспорту (нужен лишь он, если обращаетесь в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации), в ином случае потребуется предоставить еще ИНН. После регистрации вам выдадут регистрационную карту, в которой будут содержаться данные для входа в личный кабинет.

С помощью регистрационных данных портала ГосУслуги.

С помощью квалифицированной электронной подписи. Если она у вас есть.

Субсидию нельзя передать третьему лицу. То есть если член семьи имеет льготы по инвалидности, но автомобиль зарегистрирован не на него, а на вас, воспользоваться льготой на транспортный налог вы не сможете.

В заявлении на предоставление субсидии по налоговым сборам нужно указать:

орган, куда оно направляется;

данные его паспорта;

домашний адрес и номера телефонов;

данные автомобиля, по которому заявляют льготу (марка, номер, объем и мощность двигателя);

причину обращения и ссылку на статью закона как основание для этого.

Заявление пишут в свободной форме или заполняют бланк установленной формы, выдаваемый в налоговой службе. Пример документа о предоставлении налоговой льготы (скачать бланк заявления можно здесь):

К заявлению следует приложить копии документов:

ИНН (идентификационный (индивидуальный) номер налогоплательщика);

СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета);

ПТС и свидетельства регистрации на автомобиль;

удостоверения, подтверждающего отношение к категории, не облагаемой налогами.

Таким образом, если вы подпадаете под любую из вышеописанных категорий жителей страны, для которых есть основания для субсидирования налогового бремени, пора действовать! Налоги сами себя не спишут. Интернет, Налоговый кодекс, постановления региональных органов и сайт nalog.ru – вам в помощь. Вы также можете прийти в ИФНС самостоятельно и уточнить интересующую вас информацию.

Льгота распространяется только на одно транспортное средство, которое зарегистрировано на получателя льготы.

P. S. Налогоплательщик может предоставить в налоговую инспекцию документы на льготы в течение трех лет со дня, когда возникло право на льготу. Излишне уплаченные суммы в последующем ему могут быть зачтены в очередные платежи или возвращены (примеры бланков для скачивания см. здесь).

Для возврата денежных средств необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства (заявление может быть подано в срок не позднее трех лет с момента оплаты). Заявление будет рассмотрено налоговой в течение десяти дней. Денежные средства поступят заявителю не позднее чем через один месяц.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2018-2019 годах?

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогуи определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который нетрудно и в Интернете. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам - таблица 2018-2019».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

• весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

С 03.07.2016 дополнительно введена льгота, позволяющая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Льгота распространяется как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ), и действует до 31.12.2018.

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2018-2019 годах имеют:

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
6. Инвалиды I и II групп.
7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога или имеет право на уменьшение его в отношении большегрузов, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Можете увидеть его на нашем сайте.

В заявлении можно выбирать:

• представить документы, подтверждающие право на льготу;
• или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Владельцы транспортных средств, вносящие плату по системе «ПЛАТОН», теперь могут не прикладывать к заявлению о предоставлении льготы документы-основания.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Кому предоставляется льгота по транспортному налогу?

Налог за пользование движимым имуществом действует в России с 2003 г.

Его обязаны оплачивать все владельцы транспортных средств, но люди с особым статусом имеют определенные льготы.

Они устанавливаются как на федеральном уровне, так и региональными властями.

Рассмотрим, кто имеет льготы на транспортный налог и кто полностью освобождается от его уплаты.

Транспортные средства, на которые можно оформить налоговую льготу

Вопрос о предоставлении льгот на уплату транспортного налога регулирует Налоговый кодекс РФ. Определенным категориям граждан для этого выделяются субсидии из федерального и регионального бюджетов.

Федеральные льготы положены владельцам следующих видов транспортных средств:

• лодок на веслах;
• легковых авто, оборудованных для инвалидов;
• судов, используемых для ловли рыбы;
• кораблей, перевозящих грузы и людей по морю и реке (обычно их владельцами выступают частные или небольшие государственные компании, которые занимаются транспортными перевозками);
• сельскохозяйственной техники;
• транспорта, который используется для ведения оперативной, военной или аналогичной работы;
• авиатранспорта, принадлежащего медицинским и санитарным учреждениям.

Категории лиц, которым положены льготы

Список лиц, кому предоставляется льгота по транспортному налогу в 2019 году на федеральном уровне:

• участники военных действий в период ВОВ;
• герои СССР и России;
• лица, награжденные орденами Славы 1-3 степени;
• инвалиды и ветераны ВОВ;
• инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
• законные опекуны, попечители, приемные родители или один из родных родителей ребенка-инвалида;
• инвалиды 2 группы;
• владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
• один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
• люди, которые перевозят недееспособного на его автомобиле;
• ликвидаторы последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк», а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу действуют не по всей России. В некоторых регионах субсидия существенно урезана, а в других – полностью отменена.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Региональные льготы

Предельный размер налога и состав плательщиков устанавливает Госдума, а власти регионов вправе вводить дополнительные льготы и определять ставки субсидий на местах. Поэтому в двух соседних областях размер сборов может существенно отличаться.

Преференции, которые распространяются на определенную категорию автовладельцев в одной части страны, не обязательно действуют в другой.

Узнать о льготах можно на сайте налоговой инспекции в разделе «Электронные сервисы». Для получения информации нужно выбрать наименование налога, интересующий регион и налоговый период.

В ответ на запрос сервис предоставит сведения о законе, в котором содержатся сведения о льготах.

Кто полностью освобождается от транспортного налога?

С некоторых граждан транспортный налог вовсе не взимается. Согласно ст. 358 НК РФ, к ним относятся владельцы следующих средств передвижения:

• слабомощных (до 5 л. с.) и весельных лодок;
• легковых автомобилей, переоборудованных для нужд инвалидов;
• машин мощностью не более 100 л. с., полученных от соцслужб;
• промысловых судов;
• буровых установок, плавучих и стационарных платформ;
• пассажирских судов, принадлежащих ИП (налог с индивидуального предпринимателя не взимается, если пассажирские перевозки – основной вид его деятельности);
• судов, которые зарегистрированы в международных реестрах;
• комбайнов, тракторов, спецтехники, используемой в сельском хозяйстве;
• самолетов и вертолетов санитарных и медицинских служб;
• автомобилей, которые числятся в угоне.

Также транспортный налог, как правило, не взимается с ветеранских организаций, в распоряжении которых находится автомобиль, используемый только в рабочих целях.

Полностью освобождаются от его уплаты инвалиды, пользующийся транспортом мощностью до 100 л. с. , родитель-одиночка в многодетной семье, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, супруги военных, погибших при исполнении, герои СССР и социалистического труда.

Льготы для инвалидов

Федеральный закон устанавливает льготы для инвалидов 2 группы по транспортному налогу. Это сделано, чтобы облегчить передвижение таких лиц.

Воспользоваться преференциями можно при соблюдении двух условий: автомобиль куплен за средства органа опеки, а у его владельца есть удостоверение инвалида.

Особыми льготами пользуются организации и объединения инвалидов, использующие транспорт для своей работы. Также они действуют для лиц, получивших инвалидность после участия в ликвидации чернобыльской аварии.

Льготы действуют и для инвалидов 1 группы, а вот инвалиды 3 группы ими воспользоваться не могут. Эта категория граждан нуждается в соцзащите, поскольку в связи с болезнью люди ограничены в определенной отрасли жизнедеятельности.

Все же человек может самостоятельно о себе позаботиться, хоть и с помощью вспомогательных средств, и является дееспособным. Поэтому оснований для назначения льготы нет.

Для многодетных семей

Федеральный закон предусматривает льготы для многодетных семей по транспортному налогу. Решение об их предоставлении выносят власти конкретного региона.

Статус многодетной присваивается семье, в которой более трех детей до 18 лет (или 23 лет, если они учатся на дневном отделении).

Оформить соцподдержку может только один родитель.

Он самостоятельно может выбрать транспортное средство, подпадающее под льготы.

Это может быть легковой автомобиль мощностью до 150 л. с., мотоцикл, мотороллер.

Если многодетный родитель в одиночку воспитывает 3 и более детей, обычно его полностью освобождают от уплаты транспортного налога.

Льготы для ветеранов труда

Субсидии на оплату налога на транспортное средство выделяются и ветеранам труда.

Эта категория граждан не указана в федеральных законах, но многие регионы России все же выделяют соцподдержку своим труженикам: тем, кто начал работать в возрасте до 18 лет в годы ВОВ, а также имеющим медали и ордена.

Для ветеранов боевых действий

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу имеют определенные ограничения.

Так, в Москве действует полное освобождение от его уплаты, но лишь за одно транспортное средство.

В большинстве случаев под действие соцподдержки подпадают лишь старые машины, выпущенные до 1991 г., мощность которых не превышает 200 л. с.

Льготы ветеранам военной службы распространяются также на плавательные средства малой мощности.

Пользоваться субсидиями могут и их вдовы, если они не вышли снова замуж.

Для чернобыльцев

Сейчас в большинстве регионов России чернобыльцы не должны оплачивать транспортный налог.

В эту категорию лиц входят не только ликвидаторы последствий аварии и люди, здоровью которых был нанесен серьезный ущерб в связи с пребыванием в зараженной местности. Сюда закон причисляет и лиц, работавших в зоне отчуждения уже после ликвидации аварии.

Такие налоговые преференции получают не все чернобыльцы. В Белгородской, Рязанской и некоторых других областях для них не действует никаких поблажек. В Карелии чернобыльцы должны оплачивать 50% налога на транспортное средство.

Для оформления льготы человек должен предоставить в налоговую инспекцию паспорт и документ о назначении льготы. Она предоставляется только по одному выбранному человеком основанию.

Подать документы можно в течение 3 лет с момента приобретения права на льготу. Вся сумма переплаты может быть направлена в счет погашения следующих платежей либо возвращена по письменному заявлению.

Кому положены льготы по транспортному налогу в 2019 году

Налог, выплачиваемый россиянами на имеющееся в их собственности движимое имущество, был введён в РФ в 2003 году. Согласно нормам действующего законодательства, все автовладельцы обязаны вносить в госбюджет определённую сумму в конкретные сроки. Некоторые граждане имеют льготы по транспортному налогу. Причём автовладельцы определённых категорий освобождаются от уплаты этого фискального сбора. Попробуем разобраться, кто может воспользоваться такой привилегией и как её реализовать в 2019 году.

Что представляет собой ТН

Транспортный налог – это одна из разновидностей региональных налогов.

Направляются собранные средства на строительство новых и ремонт эксплуатируемых автомагистралей.

В нормативных документах чётко определяются ставки и порядок оплаты. Федеральным законодательством регламентируются:

• объекты налогообложения – их перечень содержит статья 358 НК РФ;
• величина налоговой базы (ст. 359 НК РФ);
• длительность налогового периода (ст. 360 НК РФ).
• лимиты ставок (ст. 361 НК РФ);
• порядок расчета суммы сбора (ст. 362 НК РФ);

Как определяются льготы по ТН

Использование льгот по транспортному налогу позволит владельцам мощных автомобилей сэкономить приличную сумму. Но и для хозяина мотоколяски освобождение от налогообложения станет приятным бонусом.

Юридическая база

Основные положения, касающиеся уплаты данного фискального сбора, предусмотрены главой 28 Налогового кодекса РФ. Определение параметров ТН – прерогатива органов региональной власти. Собственно, чиновники органов местного самоуправления и вводят налоговые льготы по уплате транспортного налога, действующие в пределах определённой административно-территориальной единицы нашей страны. Поэтому для выяснения региональных преференций необходимо внимательно изучить законы, принятые в конкретном субъекте РФ.

Из вышесказанного следует, что правовые нормы в регионах отличаются. Например, местные законы получили разные названия, они могут регулировать только ТН или комплекс обязательных сборов. В ряде субъектов Федерации транспортный налог для льготников имеет статус отдельного закона, в то время как методика расчёта этого сбора является дополнительным нормативным документом. Цель такого разделения понятна – ежегодные корректировки параметров ТН вносятся лишь в один правовой акт, в то время как основной закон остаётся без изменений.

По этой причине поиск необходимой информации, касающейся регионального налогообложения транспортных средств, вызывает трудности. Впрочем, статья 356 НК РФ, в которой содержатся общие положения, однозначно указывает на правомерность таких действий местных властей. Официальный веб-ресурс ФНС всегда предоставляет только актуальные данные. Также для получения разъяснений можно обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания.

Виды предоставляемых льгот по ТН

Здесь всё достаточно просто. Каждый регион может вводить особые условия по выплате этого сбора и для физических лиц, и для предприятий. В основном льготирование транспортного налога имеет социальную направленность. Соответствующие определённым требованиям лица могут рассчитывать на частичное или полное освобождение от выплаты налогового обременения.

Кто может претендовать

В ст. 358 НК РФ указываются ТС, владельцы которых освобождаются от налогообложения. Но региональные власти могут только уменьшить ставку фискального сбора. В большинстве регионов к тем, кто имеет право на льготы по транспортному налогу, относятся:

• пенсионеры-владельцы легковых автомобилей, мощность двигателей которых не превышает 100 л. с., а также моторных лодок, мотоциклов с мощностью двигателя не более 50 л. с.;
• один из родителей (попечителей, опекунов, усыновителей) ребёнка-инвалида до 18 лет при условии, что мощность двигателя машины не превышает 150 л. с.;
• ИП и учреждения – если автомобиль оснащён ГБО.

Как правило, ставка ТН для данных категорий автовладельцев уменьшается на 50%.

В число граждан, кому предоставляются льготы по налогу на транспорт, предусматривающие оплату всего 25% от общероссийского тарифа, входят пенсионеры, проживающие в сельской местности, в собственности которых находятся самоходные транспортные средства, машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу.

Выше приведены лишь наиболее распространённые льготы на ТС. Но существует одно общее для всех регионов нашей страны правило, касающееся тех, кто пользуется льготами на транспортный налог, – особые условия по уплате данного фискального сбора предоставляются только на один автомобиль. При этом следует учесть, что по отношению к легковым машинам, расчёт суммы ТН для которых осуществляется с использованием повышающего коэффициента на роскошь, льготы не применяются.

В марте 2016 года была введена дополнительная льгота федерального уровня. Она позволяет уменьшить налог на большегрузы. Но её действие распространяется только на участников системы «Платон».

Кто освобождается от уплаты ТН

Хотя различия и существуют, категории граждан, освобожденных от уплаты транспортного налога, в большинстве российских административно-территориальных единицах практически идентичны. Их перечень выглядит так:

• ветераны ВОВ, узники фашистских лагерей, гетто, ветераны труда;
• Герои СССР и РФ, лица, награждённые орденами Славы любой степени;
• ветераны боевых действий;
• пенсионеры в возрасте 55-60 лет (подробно вопрос льготирования граждан этой категории будет рассмотрен ниже);
• к числу тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога в России, относятся лица, подвергшиеся радиоактивному облучению из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
• граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидаторы аварийных ситуаций.

При соответствии требованиям, предъявляемых к имеющимся у данных лиц автомобилям, льгота предусматривает освобождение от уплаты ТН.

Льготы для инвалидов

Полномочиями устанавливать льготы по ТН для инвалидов наделены органы региональной власти. Обычно эта категория автовладельцев освобождается от уплаты данного сбора, если:

• транспортное средство оснащено специальными узлами управления, предназначенными для людей с особыми потребностями;
• машина мощностью, не превышающей 100 л. с., была приобретена при участии органов соцобеспечения. Кроме выдачи определённой суммы, эти госструктуры могут предоставить водителю с инвалидностью авто в пользование.

При этом важно учесть, что на автомобиль инвалида, переоснащённый самостоятельно из обычной машины, налог начисляется. Оплачивать сбор придётся по общим правилам. Кроме того, факт соответствия установленных механизмов должен быть указан в специальном документе на ТС.

Льготы для пенсионеров

Вопрос льготирования автовладельцев преклонного возраста тоже решают власти на местах. К числу тех, кто не платит транспортный налог, относятся пенсионеры-владельцы:

• легковых машин с мощностью силового агрегата не более 100 л. с. при условии выдачи ТС органами социальной опеки;
• легковых автомобилей, переоборудованных для управления инвалидом;
• мотоциклов мощностью не более 40 л. с.;
• моторных лодок, мощность силового агрегата которых не превышает 5 л. с.;
• вёсельных лодок.

Пенсионер также не уплачивает дорожный сбор, если он:

• награжден орденом Славы III степени;
• пострадал от ядерных испытаний;
• ветеран ВОВ;
• Герой СССР или РФ;
• инвалид I или II группы.

Льготы ветеранам боевых действий

Преференции по уплате дорожного сбора устанавливаются и федеральным законодательством, и специальными законами субъектов РФ. В первом случае льготы обычно привязаны к техническим характеристикам ТС, в то время как региональными властями устанавливаются условия подобного налогообложения.

К сожалению, рассчитывать на льготы лица, имеющие статус ветерана боевых действий, могут не во всех субъектах РФ. Более того, скидки на транспортный налог для граждан этой категории не предусмотрены примерно в половине административно-территориальных единиц нашей страны. Органы региональной власти определяют порядок предоставления льготы, на какое количество машин, имеющихся в собственности заявителя, она распространяется, и круг автовладельцев, которым доступны особые условия по налогообложению.

Льготы по транспортному налогу ветеранам боевых действий могут быть выражены в следующих формах:

1. Освобождение от уплаты налога независимо от мощности двигателя автомобиля налогоплательщика и количества зарегистрированных на его имя ТС (например, в Республике Адыгея).
2. Освобождение от оплаты при отдельном либо одновременном соблюдении оговорок:
   • только для одного ТС (в большинстве субъектов РФ);
   • мощность, измеряемая в лошадиных силах, не превышает определённое значение (в Воронежской области, например, 120 л. с.).
3. Налоговая ставка уменьшается, если мощность силового агрегата находится в пределах установленного диапазона:
   • на фиксированную величину. Ветераны боевых действий могут рассчитывать на уменьшение налоговой ставки в размере 10 рублей с каждой «лошади» под капотом, превышающей отметку 100 л. с. (но в общей сложности не более 150 л. с. – в Курской области);
   • на снижение в процентном отношении. Налог уменьшается на 50% на легковые машины мощностью, не превышающей 150 л. с. (в Кировской области).
4. Ставка налога снижается без ограничений по отношению к техническим характеристикам машины (в Чеченской Республике – на 50%).

Льготы для многодетных семей

Сегодня в разных субъектах РФ подход к решению вопроса о предоставлении особых условий по оплате транспортного сбора родителям, воспитывающим не менее 3 несовершеннолетних детей, отличается. Дело в том, что такой льготы на федеральном уровне не существует, поэтому налог на машину для многодетных семей остаётся в ведении местных властей. В одних регионах его оставили без изменений, в других – уменьшили, а в каких-то вообще отменили. Кроме того, в некоторых субъектах РФ льгота на ТН предоставляется лишь семьям, получившим статус малоимущих или воспитывающим более 3 детей.

Физлица оплачивают транспортный сбор после получения из налоговой службы соответствующего уведомления. При этом следует знать, что сотрудники фискального органа не включают льготы многодетным семьям автоматически – оформлять более лояльные условия оплаты ТН необходимо самостоятельно.

Существуют общие правила освобождения многодетных семей от уплаты данного сбора. В частности, получить льготу можно на одну легковую машину, причём мощность её двигателя не должна превышать 150 л. с. На другие виды ТС – снегоходы и моторные лодки – освобождение от оплаты ТН не распространяется.

Приведём особые условия оплаты дорожного сбора, действующие в некоторых регионах РФ. Например, в Санкт-Петербурге рассчитывать на льготы на транспортный налог многодетным семьям могут граждане, воспитывающие не менее 4 несовершеннолетних детей. Освобождаются от такого налогового бремени многодетные семьи, проживающие в Нижегородской и Ростовской областях. Скидка 50% предоставляется многодетным родителям Краснодарского края, Алтая и Татарстана.

Льготы чернобыльцам

Основой системы гарантий льгот по ТН для ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС служит Закон РФ «О социальной защите» от 15.05.1991 N 1244-1 (ныне действующая его редакция от 30.10.2017 г.). Список зараженных регионов установлен Постановлением Правительства от 18.12.1997 №1582. Практически во всех из них размер скидки на транспортный налог для чернобыльцев идентичен – 100%.

Различия можно наблюдать только в отношении типа ТС, на который предоставляется льгота, а также мощности его двигателя. Например, в Брянской области скидка100% распространяется лишь на мотоциклы до 40 л. с., а также на машины с силовым агрегатом мощностью до 100 л. с. Чернобыльцы, проживающие в Москве, освобождаются от уплаты ТН, если имеют в собственности автомобиль мощностью до 200 л. с. Остаётся добавить, что, например, в Рязанской, Пензенской и Белгородской областях скидки по ТН не предоставляются.

Как получить льготу

Право освобождения от уплаты ТН носит заявительный характер и обретает силу закона со дня оформления льготы. Это значит, что, если машина была приобретена, например, в феврале, а заявление подано в мае, налог придётся платить за 4 прошедших с момента покупки месяца.

Куда следует обращаться

Чтобы получить льготы по налогу на автомобиль в 2019 году, сначала нужно документально подтвердить наличие соответствующего статуса и подать ходатайство о его применении. Обращаться следует в отделении ФНС, к которому прикреплён заявитель.

Требующиеся документы

Отметим, что подать нижеуказанные бумаги можно лично, через своего представителя по доверенности либо отправить заказным письмом. Пакет документов включает:

• заявление;
• техпаспорт на ТС;
• справку или выписку, подтверждающую наличие группы инвалидности;
• паспорт гражданина России;
• пенсионное удостоверение.

Налоговая служба отводит себе на рассмотрение заявления с последующим принятием решения до 10 рабочих дней.

Размеры льгот по ТН

Мы уже знаем, что льготники по транспортному налогу могут рассчитывать на уменьшение размера данного фискального сбора, а уровень льготирования зависит от того, в каком субъекте РФ зарегистрирован принадлежащий каждому из них автомобиль. В качестве подтверждения этого тезиса ниже приведены сведения о льготах ТН в 15 российских регионах для родителей детей-инвалидов, а также для инвалидов I, II и III групп.