Налоговый вычет по договору долевого участия

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/[email protected]

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2016 году. Строительство было окончено в 2017 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2017 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2017 году, то в начале 2018 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2017 год и вернул уплаченный им в течение 2017 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2016 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2017 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2018 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2017 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
- должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
- член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2016 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2017 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2017 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве

Возврат НДФЛ при приобретении жилой площади производится гражданам, которые купили недвижимость по договору долевого участия.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду условий.

К ним относится:

• наличие гражданства Российской Федерации;
• официальный источник заработка;
• отсутствие ранее использованного права на получение вычета.

Одно из главных требований – работы по строительству жилья должны осуществляться на территории России.

Возмещение имущественного вычета при покупке квартиры по ДДУ осуществляется в общем порядке, регламентированном для остальных граждан, покупающих жилье.

Законодательством предусмотрено отличие – плательщик налогов должен иметь в распоряжении передаточный акт квартиры или документацию, подтверждающую права собственника на жилплощадь.

До того момента, пока документы не будут оформлены, налоговый вычет получить не удастся.

При расчете размера вычета принимаются во внимание следующие затраты:

1. Сумма стоимости квартиры, уплаченная дольщиком строительной компании. Она указывается в договоре.
2. Сумма, потребовавшаяся для проведения ремонта, расходов на строительные материалы, воплощение проекта по оформлению в реальность.

Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном договоре имеется положение, касающееся состояния жилой площади: начальная отделка, полное отсутствие оформления.

Следовательно, если в соглашении недвижимость не оценивается, то претендовать на вычет по затратам на отделочные работы невозможно.

В соответствии с требованиями, предусмотренными статьей 220 НК РФ, максимальная сумма налогового вычета устанавливается в 2000000 рублей.

Налогоплательщик сможет вернуть только часть с этой суммы. Тринадцать процентов от двух миллионов – 260000 рублей.

Если ДДУ заключено до 2008 года и суммы были переданы строительной компании до этого срока, то максимальная сумма вычета может составлять 130000 рублей.

Порядок возврата НДФЛ

Если многоквартирный дом уже сдан в использование, то это подтверждается подписанием передаточного акта и его вручением владельцу квартиры.

Для получения имущественного вычета потребуется дождаться, пока налоговый период будет закончен, и затем:

1. Собрать документы, чтобы заявить свое право на вычет.
2. Подать документацию в налоговую службу.
3. Дождаться камеральной проверки.

Когда предоставляется?

Вычет предоставляется, если:

• в распоряжении есть документы, выступающие подтверждением расходов на покупку недвижимости;
• имеется передаточный акт или свидетельство собственности на жилплощадь.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

На основании статьи 220 НК РФ налогоплательщик обладает правом возмещения налогового вычета, но для этого необходимо ознакомиться с порядком получения и необходимыми документами.

Особенное внимание необходимо уделять заполнению декларации, которая подается вместе с документацией в налоговые органы.

Чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, требуется:

• собрать пакет документов;
• заполнить декларацию.

Она подается в первом квартале года. Форму декларации можно скачать на официальном сайте налогового органа РФ.

В названии декларации обязательно требуется проставить год, за который будет возвращен вычет.

После подачи документов и декларации необходимо дождаться решения камеральной проверки. Она осуществляется специалистом в продолжение трех месяцев с момента сдачи документации.

Это положение устанавливается статьей 88 НК РФ, и, если оно будет нарушено, то плательщик налогов имеет право потребовать выплаты пени.

Интересует закон долевого участия в строительстве? Смотрите тут.

Чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве 2018, требуется предоставить договор долевого участия (составленный в соответствии со статьей 4 ФЗ 214). Он необходим, чтобы налоговые органы смогли оценить размер средств, затраченных дольщиком.

В договоре четко указывается сумма, которая должна быть переведена за квартиру (статья 5 ФЗ 214). Дополнительно в соглашении указывается информация об отделке, возможности переуступки прав требования.

Чтобы заполнить декларацию на получение вычета и подать её в налоговую службу, потребуется предъявить:

1. Ксерокопию гражданского паспорта владельца квартиры.
2. Документацию, подтверждающую передачу финансовых сумм строительной компании от дольщика, претендующего на получение вычета. Если сумма была внесена третьим лицом, то требуется оформить генеральную доверенность. Исключением являются ситуации, когда деньги вносились супругом дольщика. Отсутствие генеральной доверенности может стать причиной отказа в получении вычета.
3. Справку с места работы, оформленную по форме 2-НДФЛ. Стоит учитывать, что нужно получать отдельные справки для каждого налогового периода, за который гражданин хочет вернуть налог.
4. Договор долевого участия.
5. Передаточный акт или документ, подтверждающий права собственности на квартиру.
6. Справку из банка, если для участия в долевом строительстве был оформлен кредит.

Если некоторых документов не будет хватать, то налоговая служба откажет в предоставлении вычета, пока налогоплательщик не соберет остальные.

Возможные проблемы

К числу возможных проблем при получении имущественного вычета относится:

1. Период проведения строительных работ. Если с момента передачи средств строительной компании прошло более трех лет, дольщик не сможет претендовать на получение вычета. Поэтому стоит обращать внимание на срок сдачи жилья в эксплуатацию, указываемый в договоре между сторонами.
2. С регистрацией договора или прав на недвижимость могут возникнуть задержки. Срок выдачи свидетельства зависит от добросовестного выполнения застройщиком своих обязанностей.
3. Споры при камеральной проверке документации. Спорная ситуация возникает по причине того, что сумма вычета увеличилась с 2008 года. До этого срока она составляла 1.000.000 рублей. Получается, что люди, оформили договор ранее 2008 года, а право на вычет получили после этого года. Решением этой проблемы занимаются судебные инстанции.
4. Дольщик принимает участие в мошеннических схемах строительной компании или перечисляет средства не по ДДУ. Чтобы будущий владелец снизил риски до минимума, нужно проследить, чтобы заключенный договор соответствовал всем требованиям, перечисленным в ФЗ №214.

Необходимо составить претензию по договору долевого участия? Читайте здесь.

Как считается неустойка по договору долевого участия? Подробная информация в этой статье.

Кто не может воспользоваться вычетом?

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

• оплата строительных работ производилась работодателем или иными лицами, за счет средств материнского капитала или других выплат из бюджета государства;
• если договор покупки квартиры заключен с физическим лицом, и они являются взаимозависимыми.

Имущественный вычет может быть получен не всеми гражданами. Для этого требуется собрать необходимые документы и отнести их в налоговую службу.

На видео о долевом участии

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

Приобретение квартиры по договору долевого участия — это еще один способ улучшить свои жилищные условия. Российское законодательство и в этом случае идет навстречу налогоплательщикам и гарантирует возврат налога при долевом участии в строительстве жилья.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Договор о долевом участии в строительстве жилья имеет стандартную форму и во многом защищает права застройщика. Но при его подписании стоит обратить особое внимание на следующие моменты:

• срок передачи квартиры дольщику по акту — дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2017 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
• полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

• налоговый резидент РФ;
• имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
• вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
• не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит. Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру. Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

• личные накопления — 500 000 рублей;
• средства материнского капитала — 453 026 рублей;
• ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей. А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей. Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.

Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

• получить сумму налога на банковский счет;
• не платить налог по месту работы (вычет у работодателя).

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.

Пример 4. Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей. У супруга Валентина Ивановича есть постоянное место работы, он стабильно получает заработную плату и ежемесячно платит налоги. Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Из данных таблицы видно, что за 2017 год Марина Петровна получила налоговый вычет в сумме 23 751 рубль из полагающихся ей 260 тысяч рублей. На 2018 год она может взять новое уведомление и продолжать получать полную заработную плату или же в 2019 году получить на банковский счет всю сумму налога, которую у нее удержат в течение 2018 года. Право выбора остается за налогоплательщиком, никто не может диктовать ему условия, ни работодатель, ни налоговая инспекция. Для налоговых органов важно, чтобы документы были предоставлены в надлежащем порядке и в полном объеме.

При покупке квартиры по дду можно получить налоговый вычет не только на сумму, указанную в договоре, но и на фактически выплаченные проценты по ипотечному кредиту. Сначала налоговая служба осуществляет возврат налога по основной сумме (стоимости покупки квартиры), а потом принимает заявление на вычет по ипотеке.

Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

• заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия паспорта владельца квартиры;
• справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
• договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
• приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
• финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры. Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет. Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.

Например, как получить налоговый вычет по ДДУ, если квартира приобретена в 2015 году, а налогоплательщик узнает о полагающихся ему льготах только в 2019 году? Он не потеряет право на вычет, но возвратить свой налог сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. За 2015 год он уже потеряет право на возврат налогов. Это связано с налоговым законодательством о проверках.

Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.

Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Налоговый вычет по договору долевого участия в 2018 году

Юридическая грамотность населения увеличивается с каждым годом. Многие россияне узнали и уже успели воспользоваться возможностью получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Однако мало кто знает, что при вступлении в «долгострой» (долевое участие в строительстве многоквартирного дома) также можно рассчитывать на определенное налоговое послабление.

В этой статье рассмотрим, кто может претендовать на возмещение НДФЛ, в каких случаях, а также заострим внимание на возможных нюансах.

Порядок возмещения НДФЛ

Если вы в свое время стали полноценным участником возведения многоэтажного дома, и в скором времени рассчитываете получить свою собственную квартиру в новостройке, пора задуматься и о налогах.

Право на возврат НДФЛ возникает у гражданина Российской Федерации, если он соответствует определенным критериям:

Общий регламент

Многие участники «долгостроя» задаются вопросом, когда же уже можно будет получить возврат НДФЛ? Отвечаем.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве в 2018 году, впрочем, как и в предыдущие годы возможен после подписания приемопередаточного акта.

То есть прежде чем бежать в налоговую инспекцию с криками «верните нам наше», необходимо дождаться пока многоквартирный дом будет полностью достроен, введен в эксплуатацию, а вам вручат ключи и акт приемо-передачи жилого помещения.

Только после этого можно будет осуществить следующие действия:

Важно помнить, что сумма налогового вычета зависит не только от стоимости приобретенного жилья, но и от сумм подоходного налога, перечисляемых ежемесячно за вас вашим работодателем.

Видео: право на налоговый вычет при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде

Следите за тем, чтобы все ваши доходы были «прозрачными» для государства. В случае «серых» зарплат в 6-7 тысяч рублей возврата НДФЛ придется ожидать годами.

Основным условием, позволяющим гражданину претендовать на получение налогового вычета при участии в строительстве многоквартирного дома, является наличие:

Если каких-либо бумаг нет в вашем распоряжении, рассчитывать на возврат НДФЛ бессмысленно.

Обращайтесь в бухгалтерию строительной компании для получения копий платежных документов, в случае их утери.

Что касается акта приемо-передачи жилого помещения, то момента осмотра своей новой квартиры нужно просто дождаться и не торопить события.

При подаче заявления в налоговую инспекцию учитываются следующие статьи расходов на приобретение жилья:

Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном ДДУ имеется положение, касающееся состояния жилой площади (начальная отделка, полное отсутствие оформления и т.д.).

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Вернуть себе определенную часть денежных средств с ранее уплаченных налогов возможно.

Для этого необходимо в первую очередь знать свои права. Также очень важно правильно заполнять ежегодную налоговую декларацию и вовремя ее подать в соответствующие органы.

Прежде чем начинать собирать документы, лучше всего записаться на консультацию к инспектору по налогам.

Компетентный сотрудник подскажет куда, когда и с какими документами обращаться.

Также со списком необходимых справок и выписок можно ознакомиться на информационном стенде, расположенном в любом отделении Налоговой службы России.

Возможность получения

Чтобы получит вычет по НДФЛ необходимо быть добросовестным налогоплательщиком.

Это значит:

Если вы ни разу в своей жизни не заполняли самый важный финансовый документ, отражающий все ваши доходы и приобретения, можно обратиться за помощью к специалистам.

Какие положения в законе о долевом участии в строительстве, читайте здесь.

Также форму декларации можно скачать в свободном доступе в сети интернет.

После того как вы сдали все необходимые документы сотруднику налоговой инспекции, придется подождать около 3 месяцев.

В течение этого времени инспекторы будут проводить камеральную проверку ваших данных (соответствие поданной вами информации о себе и своем финансовом положении налоговому законодательству).

Данный срок на проведение проверки установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации (статья №88).

При необоснованном затягивании процесса вы можете обратиться с заявлением о нарушении и требованием выплаты пени за просрочку.

Одним из условий получения налогового вычета при приобретении жилья в строящемся доме, является обязательное предъявление в налоговые органы ДДУ.

Очень важно, чтобы этот документ был оформлен по всем правилам и соответствовал закону «О долевом строительстве» №214.

В «правильном» ДДУ должно быть:

Необходимые документы

Налоговые органы всегда требуют особой точности и тщательно проверяют поданные документы.

Поэтому внимательно собирайте необходимый пакет бумаг:

Возникающие нюансы

Когда заключён договор ДДУ, есть смысл сразу задуматься о налоговом вычете при долевом участии в строительстве.

Цены на строящееся жилье не дешевы, максимальный размер налоговой базы при расчете возврата НДФЛ – 2000000 рублей, поэтому получить от государства обратно 260000 рублей неплохая перспектива.

Учитывайте все возможные нюансы, несоблюдение которых может лишить вас права на получение налогового «послабления» от государства:

Будьте честны сами перед собой и в силу возможностей контролируйте застройщика.

Только в таком случае вы гарантировано получите налоговый вычет без проблем и длительного ожидания.

Кто не может воспользоваться?

Жилье в нашей стране приобретается различными способами и не каждый из них подходит для того, чтобы получить налоговый вычет.

Гражданин не может получить имущественный вычет в следующих случаях:

Налоговый вычет при долевом строительстве

Особенности налогового вычета в долевом строительстве регулируются Федеральным законом № 212 от 2013 года.

Если гражданин приобретает себе жилье, то по законодательству он может рассчитывать на имущественный вычет.

Процедура расчета и реализации денежного налогового возмещения регламентируется 220 статьей Налогового кодекса страны.

Возмещение налогового вычета в долевом строительстве производится в таком же порядке, как и при покупке любой недвижимости.

Налог на имущество могут себе вернуть граждане:

• работающие на официальной работе;
• имеющие российское гражданство и отвечающие другим определенным требованиям.

Причем возмещение можно получить только по тем денежным средствам, которые облагаются НДФЛ — налогами на доходы физических лиц по фиксированной ставке в 13%.

Чтобы получить возмещение расходов, у покупателя долевой собственности должен быть на руках акт о сдаче жилого объекта, либо он должен иметь правоустанавливающие документы на квартиру.

Если таких документов нет, или они находятся в стадии оформления, то лицо не имеет права на получение вычета по долевому строительству.

На возмещение каких расходов может рассчитывать налогоплательщик? Это:

• стоимость долевого объекта недвижимости, которая прописана в договоре и оплачена строительной компании;
• сумма, потраченная на проведение ремонтных работ, приобретение необходимых отделочных материалов, разработку дизайнерского проекта и все этапы его реализации.

Однако получить возврат налогов на доходы физических лиц по второму условию можно, если в составленном долевом договоре имеется пункт о первоначальном состоянии недвижимости:

• к примеру, квартира может быть с черновой отделкой или без нее;
• если же в договоре состояние жилого объекта не описано никаким образом, то лицо не может претендовать на получение имущественного вычета.

Согласно статье 220 Налогового кодекса страны максимальная граница налогового вычета не должна превышать два миллиона. Таким образом, гражданин может получить возврат только на эту сумму, даже если он потратил намного больше.

Так, с 2 миллионов рублей сумма налогового возврата составит 260 тысяч рублей.

Важным моментом в учете расходов является и дата составления договора по долевому строительству. Если сделка проводилась до 2008 года, при этом средства были переданы застройщику также до этой даты, то сумма налогового вычета составит 1 миллион рублей, а возврат налога для физических лиц – 130 тысяч рублей.

Налоговый вычет при долевом строительстве

При долевом строительстве налоговый вычет затрагивает следующие расходы:

• разработка и составление сметы и проекта дома;
• приобретение материалов для постройки помещения;
• покупка дома, в том числе и недостроенного;
• затраты на строительные и отделочные работы;
• прокладка необходимых коммуникаций;
• установка канализации.

При покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры долевого строительства рассчитывается из нескольких пунктов:

• приобретение жилья в объекте жилой недвижимости;
• оформление и установление прав собственности на дом или квартиру;
• приобретение материалов для отделки или строительства;
• оплата отделочных работ.

По российскому законодательству в сфере налогов и налогообложения лица, купившие квартиру в ипотеку, имеют такое же право на возврат налога, как и другие покупатели недвижимости.

Сумма вычета рассчитывается по установленной процедуре и составляет также 13%.

Причем покупатели недвижимости в ипотеку могут рассчитывать на вычет не только по стоимости жилья, но и на сумму процентов, уплаченных на покупку дома или квартиры.

Интересно, что льготы по процентам не имеют верхней планки, поэтому даже при приобретении недвижимости стоимостью более чем в два миллиона рублей, расчет вычета будет осуществляться в полном размере.

Как купить квартиру в долевом строительстве многоквартирных домов? Смотрите тут.

Право на получение вычета имеют граждане с официальным доходом, российским гражданством, регулярно выплачивающие налог со своей заработной платы.

Если человек самостоятельно приобретает свое жилье, то воспользоваться правом на получение имущественного вычета он может только один раз в жизни.

Также вычет полагается неработающим пенсионерам, которые до момента выхода на пенсию исправно отчисляли часть своего дохода в счет государства.

Когда можно получить?

Для получения возврата не устанавливается срока давности.

Даже если гражданин покупал недвижимость несколько лет назад и не знал о существовании такой возможности, то он может получить вычет в фиксированном размере.

Порядок возврата

В 2018 году для получения суммы вычета необходимо обратиться в соответствующие органы и оформить заявление по образцу.

Куда обращаться?

Для получения полагающегося вычета покупателю долевой недвижимости следует посетить налоговые органы.

Инспектор из организации по законодательству может рассматривать декларацию не более одного квартала.

Если заявка одобряется, тогда необходимо:

• оформить заявление;
• указать в нем собственные банковские реквизиты, по которым будет произведено перечисление вычета.

Необходимые документы

К составленному заявлению следует прикладывать определенный список документов:

1. Копия главных страниц паспорта и копия страницы прописки.
2. Документ, позволяющий установить передачу денег строительной компании.
3. Справка по форме 2-НДФЛ от лица компании, в которой трудится заявитель.
4. Письменный договор между компанией и покупателем на вычет долевого участия в строительстве, либо договор об уступке прав требования.
5. Акт о приеме покупателем жилой недвижимости, либо правоустанавливающие документы на квартиру.
6. Если лицо выплачивает кредит, то необходимо предоставить банковский договор, а также подтверждение оплаченных процентов.
7. Копия сберкнижки заявителя, либо выписка из собственного расчетного счета.

Образец заявления

В шапке заявлении следует указывать:

• имя гражданина, претендующего на вычет;
• инспектора, который будет заниматься данным делом.

Также лицо вписывает свой идентификационный номер налогоплательщика.

В основной части нужно:

• указать требование о возмещении, опираясь на 220 статью НК страны;
• прописать конкретное имущество и сумму полагающегося вычета.

Также приводится список необходимых документов, ставится дата и подпись.

Допускается ли отказ от участия в долевом строительстве? Читайте здесь.

К чему приведет отмена долевого строительства? Подробности в этой статье.

Особенности возврата налога при долевом строительстве

Процедура возврата налогов по долевому строительству может сопровождаться некоторыми сложностями:

1. Если с даты проведения долевой сделки между строительной компанией и гражданином и моментом сдачи недвижимости в эксплуатацию прошло более трех лет, то вернуть средства можно только с помощью судебного разбирательства.
2. Иногда возникают трудности с получением права собственности на жилой объект. Это может быть связано с недобросовестностью застройщика, а также с его оперативностью подачи документов в соответствующие органы.
3. Если затягивать с процедурой оформления документов на имущественный вычет, плательщик может потерять значительную сумму денег из-за инфляции.

Известны случаи, когда застройщик обманным путем составляет с покупателем не договор долевого строительства, а получить выплату можно только по имеющемуся долевому договору.

Поэтому получателям недвижимости следует внимательно относиться к процедуре и проверять все документы при оформлении.

На видео о возврате налога