Налог на прибыль за 2019 год срок уплаты

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций в 2019 году

Налог на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности. В случае если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

1. Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
2. Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
3. Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
4. Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Основные понятия

Налоговым периодом считается календарный год, по истечении которого полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом уплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся поквартально.

Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• за 2018 год — 28 марта;
• за I квартал 2019 года — 29 апреля;
• за полугодие — 29 июля;
• за 9 месяцев — 28 октября.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• за 2018 год — 28 марта;
• за январь — 28 января;
• за февраль — 28 февраля;
• за март — 28 марта;
• за апрель — 29 апреля;
• за май — 28 мая;
• за июнь — 28 июня;
• за июль — 29 июля;
• за август — 28 августа;
• за сентябрь — 30 сентября;
• за октябрь — 28 октября;
• за ноябрь — 28 ноября;
• за декабрь — 30 декабря.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат I квартала соответствует отчету IV квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет можно узнать из следующего видео:

Декларация по налогу: срок и порядок сдачи

Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:

1. Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
2. По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.

Декларация направляется в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов документ подается по месту каждого отдельного подразделения.

Возможные санкции

В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:

1. В случае если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
2. Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
3. Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Сроки уплаты налогов, а также взносов в 2018 году вы найдете в нашем календаре.

Также вам могут быть интересны календарь сдачи отчетности в 2018 году и перечень КБК-2018.

Сроки уплаты основных налогов за периоды 2018 г.

Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество в 2018 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года

Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: как рассчитать

Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году, как рассчитать и заплатить, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых инспекторов. также мы привели в статье все сроки уплаты.

Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: алгоритм

Компании перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Это зависит от категории организации и величины полученного дохода.

Есть 3 варианта авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. Ежеквартальный,
2. Ежемесячный, рассчитанный с учетом прибыли за предыдущий квартал,
3. Ежемесячный, выплачиваемый из фактической прибыли.

Для каждого варианта авансовых выплат существует свой порядок расчета. Ежеквартальный аванс рассчитывается по следующему алгоритму:

Для ежемесячных авансовых перечислений, рассчитанных с учетом квартальной прибыли, применяйте следующий алгоритм:

Квартал

Как рассчитать сумму аванса

Аванс равен сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предыдущего года

1/3 платежа, рассчитанного в 1 квартале

1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 квартала и 6 месяцев

1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 полугодия и 9 месяцев

Авансовые выплаты из фактической прибыли рассчитываются по формуле:

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2019 году: примеры расчета

Мы разобрались, какие бывают варианты перечисления налога в бюджет. Посмотрим, как рассчитать аванс в разных условиях.

Как рассчитать ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 2019 году

В январе, феврале и марте 2019 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб. Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб. (320 000 * 3).

Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб. (960 000 – 640 000).

Рассчитываем сумму ежемесячных авансовых платежей: (640 000 – 320 000) / 3 = 106 667 руб.

ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

• В апреле – 106 667 руб.,
• В мае – 106 667 руб.,
• В июне – 106 667 руб.

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль в 2019 году из фактической прибыли

ООО «Триада» в декабре 2018 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2019 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

Прибыль предприятия в январе – марте 2019 года составила:

• В январе – 3 240 000 руб.
• В феврале – 3 420 000 руб.
• В марте – 3 545 000 руб.

Рассчитаем суммы авансов:

• За январь – 648 000 руб. (3 240 000 * 20%)
• За февраль – 684 000 руб. (3 420 000 * 20%)
• За март – 709 000 руб. (3 545 000 * 20%)

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль в 2019 году при убытке

В октябре, ноябре и декабре 2018 года ООО «ТехноСтар» перечисляло авансы по 130 000 руб. По завершении года предприятие начислило налог за 4 квартал в размере 80 000 руб. В январе – марте 2019 года из-за сезонности деятельности компания получила убыток. Во 2 квартале получена прибыль в размере 390 000 руб.

Рассчитаем авансовые платежи в 2019 году.

1. Переплата за 2018 год составила 50 000 руб. (130 000 – 80 000).
2. В январе, феврале и марте 2019 года ООО «ТехноСтар» должно перечислять по 10 000 руб. [(80 000 – 50 000)/3] каждый месяц.
3. В апреле, мае и июне предприятие не должно платить налоговые авансы, поскольку в 1 квартале у него возник убыток. Однако оно должно перечислить ежеквартальный авансовый платеж в размере 78 000 руб. (390 000 * 20%).
4. В июле, августе и сентябре организация снова будет ежемесячно платить авансы в сумме 26 000 руб. (78000 / 3).

Как рассчитать авансовый платеж по налога ну прибыль в 2019 году для вновь созданных организаций

ООО «Вектор» зарегистрировано в сентябре 2018 года. Компания начала свою деятельность в октябре, в 2018 году выручка составила 3 850 000 руб. В январе – марте 2019г. выручка превысила 15 млн.руб.

• Обязано ли ООО «Вектор» перечислять налог ежемесячно,
• Когда ООО «Вектор» должно начать перечислять налог в бюджет?

В октябре ООО «Вектор» сдает нулевую отчетность за 9 месяцев 2018г., поскольку деятельность еще не велась.

В октябре, ноябре и декабре 2018г. ежемесячные авансы перечислять не нужно, так как полный квартал для новой организации еще не закончился. Начисляем налог за 2018 год и платим его до 28 марта 2019 года.

В январе, феврале и марте 2019г. ежемесячных платежей ООО «Вектор» не делает, так как выручка за первый полностью отработанный квартал (октябрь – декабрь 2018г.) не превысила 15 мнл.руб.

Поскольку доход в 1 квартале 2019г. превысил 15 млн.руб., в апреле, мае и июне ООО «Вектор» будет платить авансовые платежи, исходя из размера налога, начисленного по итогам 1 квартала.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2019 году

Мы составили подробные таблицы. Посмотрите, когда нужно платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году.

Если у компании выручка за последние 4 квартала в среднем не превышает 15 млн.руб., она перечисляет налог по итогам 1 квартала, 1 полугодия и 9 месяцев. Такие выплаты производят до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

На налоговые выплаты распространяется правило переноса. Согласно этому правилу, если крайний срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты сдвигается на ближайший следующий рабочий день.

С учетом этого платите квартальные платежи в 2019 году в следующие сроки:

Отчетный квартал

Крайний срок ежеквартального платежа

Сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году таблица для юрлиц

За несвоевременное перечисление налогов и страховых взносов нарушителям грозят штраф, пени, блокировка счета и прочие неприятности. Чтобы этого не допустить, не забывайте про крайние сроки уплаты платежей. В статье вы найдете таблицы, которые помогут не пропустить важные даты в 2019 году.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Вид налога

Период, за который уплачивается налог

Крайний срок

Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются поквартально)

1 квартал 2019 года

не позднее 28.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 28.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 28.10.2019

не позднее 28.03.2020

Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются ежемесячно с доплатой по итогам квартала)

январь 2019 года

не позднее 28.01.2019

февраль 2019 года

не позднее 28.02.2019

не позднее 28.03.2019

апрель 2019 года

не позднее 28.04.2019

не позднее 28.05.2019

не позднее 28.06.2019

не позднее 28.07.2019

август 2019 года

не позднее 28.08.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 28.09.2019

октябрь 2019 года

не позднее 28.10.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 28.11.2019

декабрь 2019 года

не позднее 28.12.2019

Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются ежемесячно, исходя из фактической прибыли)

январь 2019 года

не позднее 28.02.2019

февраль 2019 года

не позднее 28.03.2019

не позднее 28.04.2019

апрель 2019 года

не позднее 28.05.2019

не позднее 28.06.2019

не позднее 28.07.2019

не позднее 28.08.2019

август 2019 года

не позднее 28.09.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 28.10.2019

октябрь 2019 года

не позднее 28.11.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 28.12.2019

не позднее 28.03.2020

Первый платеж за 1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

Второй платеж за 1 квартал 2019 года

не позднее 25.05.2019

Третий платеж за 1 квартал 2019 года

не позднее 25.06.2019

Первый платеж за 2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

Второй платеж за 2 квартал 2019 года

не позднее 25.08.2019

Третий платеж за 2 квартал 2019 года

не позднее 25.09.2019

Первый платеж за 3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

Второй платеж за 3 квартал 2019 года

не позднее 25.11.2019

Третий платеж за 3 квартал 2019 года

не позднее 25.12.2019

Первый платеж за 4 квартал 2019 года

не позднее 25.01.2020

Второй платеж за 4 квартал 2019 года

не позднее 25.02.2020

Третий платеж за 4 квартал 2019 года

не позднее 25.03.2020

Единый налог на УСН (в том числе авансовые платежи)

1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

2019 год (уплачивают компании)

не позднее 1.04.2020

2019 год (уплачивают индивидуальные предприниматели)

не позднее 30.04.2019

НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности

январь 2019 года

не позднее 31.01.2019

февраль 2019 года

не позднее 28.02.2019

не позднее 29.03.2019

апрель 2019 года

не позднее 30.04.2019

не позднее 31.05.2019

не позднее 28.06.2019

не позднее 31.07.2019

август 2019 года

не позднее 30.08.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 30.09.2019

октябрь 2019 года

не позднее 31.10.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 29.11.2019

декабрь 2019 года

не позднее 31.12.2019

1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

4 квартал 2019 года

не позднее 25.01.2020

за первое полугодие 2019 года

не позднее 25.07.2019

не позднее 1.04.2019

Торговый сбор на территории г. Москва

1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

4 квартал 2019 года

не позднее 25.01.2020

Налог на имущество

1 квартал 2019 года

Сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством РФ

2 квартал 2019 года

3 квартал 2019 года

Устанавливает региональное законодательство РФ

Сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством РФ

Страховые взносы

Вид страховых взносов

Период, за который уплачиваются страховые взносы

Крайний срок

Страховые взносы с выплат сотрудникам и иным физическим лицам

январь 2019 года

не позднее 15.02.2019

февраль 2019 года

не позднее 15.03.2019

не позднее 15.04.2019

апрель 2019 года

не позднее 15.05.2019

не позднее 15.06.2019

не позднее 15.07.2019

не позднее 15.08.2019

август 2019 года

не позднее 15.09.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 15.10.2019

октябрь 2019 года

не позднее 15.11.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 15.12.2019

декабрь 2019 года

не позднее 15.01.2020

Страховые взносы индивидуального предпринимателя, уплачиваемые за себя

не позднее 31.12.2019

2019 год (доплата взносов на обязательное пенсионное страхование с превышения лимита)

не позднее 1.07.2019

Страховые взносы «на травматизм»

январь 2019 года

не позднее 15.02.2019

февраль 2019 года

не позднее 15.03.2019

не позднее 15.04.2019

апрель 2019 года

не позднее 15.05.2019

не позднее 15.06.2019

не позднее 15.07.2019

не позднее 15.08.2019

август 2019 года

не позднее 15.09.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 15.10.2019

октябрь 2019 года

не позднее 15.11.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 15.12.2019

декабрь 2019 года

не позднее 15.01.2020

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Срок оплаты налога на прибыль

Срок оплаты налога на прибыль

Похожие публикации

Какой срок уплаты налога на прибыль? Этот вопрос волнует в первую очередь предприятия на ОСНО, поскольку среди плательщиков данного налога предприниматели и компании на спецрежимах не значатся (п. 1 стат. 246 НК РФ). Чтобы получить точный ответ, необходимо учитывать, за какой период перечисляется фискальный платеж и каким способом платит организация авансы.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль – нормативные аспекты

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по «прибыли» установлен год (календарный), отчетными периодами – квартал, полугодие и 9 мес. Если налогоплательщики ведут расчет ежемесячных авансовых платежей из полученной по факту прибыли, отчетными периодами будут месяцы (январь, февраль, март и т.д.).

Законодательный порядок определения сумм налога и авансов регулируется в ст. 286 НК РФ. Изучив положения данной статьи, становится понятно, что налогоплательщики платят ежеквартальные и ежемесячные авансы. При этом предприятия вправе перейти на уплату сумм из реальной прибыли - такой расчет ведется нарастающим итогом, о чем предварительно требуется уведомить ИФНС до 31 декабря предыдущего года.

Дополнительно предусмотрена возможность уплаты только квартальных авансов (п. 3 ст. 286 НК РФ). Однако такое право есть лишь у тех налогоплательщиков, размер доходов от реализации которых не превысил 15 000 000 руб. за квартал. Расчет ведется по средним параметрам за прошлые 4 квартала. Далее приведены точные сроки по уплате налога с прибыли на 2018 г.

Срок оплаты налога на прибыль при перечислении квартальных авансов

Годовая сумма перечисляется не позже установленного срока для предоставления в ИФНС декларации по «прибыли» (п. 1 ст. 287 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 289 НК – это 28 марта. Квартальные суммы перечисляются не позднее 28-го числа последующего за отчетным периодом месяца (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Сроки уплаты налога в 2018 г. для тех, кто не платит ежемесячные авансы:

• За 2017 г. – 28.03.2018
• За 1 кв. 2018 г. – 28.04.2018 (суббота, объявленная рабочей в связи с переносом праздничных дней)
• За полугодие 2018 г. – 30.07.2018
• За 9 мес. 2018 г. – 29.10.2018
• За год 2018 – 28.03.2019 г.

Следовательно, основная дата – 28-ое число, которое актуально для предоставления отчетности по «прибыли». Уплата налога не может быть выполнена позже срока, установленного для подачи декларации/расчета , кроме случаев совпадения крайнего срока уплаты с нерабочим днем – тогда платеж переносится на ближайший за ним рабочий день. Если налогоплательщик нарушит законодательно установленные сроки авансовых платежей, ему придется заплатить пени. При просроченной уплате годового налога начисляется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Срок оплаты налога на прибыль при перечислении авансов по месяцам

Когда компания платит авансы помесячно, с последующей доплатой по итогам прошлого квартала, срок установлен как 28-ое число для всех месяцев текущего отчетного периода. При этом зачет таких сумм производится в счет авансов отчетного периода – для ежемесячных сумм, в счет налога последующего периода – для ежеквартальных сумм.

Предположим, что компания в 2018 году платит налог на прибыль каждый месяц.

Чтобы не нарушить нормативные сроки и перечислить средства в бюджет вовремя, бухгалтеру необходимо аванс за январь заплатить не позже 29-го января, за февраль – 28-го февраля и т.д. Если потребуется сформировать платежку на доплату за квартал, крайней датой будет 28-ое число за расчетным кварталом.

То есть, при расчетах за 1 кв. 2018 г. – это 28-ое апреля, за полугодие – 30-ое июля и т.д. Даты приведены с учетом выходных. Доплата по окончании каждого квартала производится не позже 28 числа месяца после отчетного периода. За год доплата выполняется до 28-го марта следующего года.

Срок уплаты налога на прибыль при перечислении авансов из реальной прибыли

Если же компания перечисляет платежи из реальных сумм прибыли, для уплаты также действует 28-ое число, но не текущего месяца, а следующего (п. 1 ст. 287 НК РФ). Таким образом, предприятиям дается налоговая фора длительностью в один месяц. За январь рассчитаться с государством следует до 28-го февраля, за февраль – до 28-го марта и т.д. Уплата сумм за год выполняется до 28-го марта следующего за отчетным года.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2018-2019 годах

Сроки уплаты налога на прибыль — одна из важнейших частей ежегодного налогового календаря каждого бухгалтера. Именно этот налог занимает главную позицию в налогообложении доходной части коммерческого предприятия, поэтому так важно следить за его изменениями. Сделать это можно с помощью нашего раздела «Уплата налога на прибыль».

Кто перечисляет налог на прибыль

Налог на прибыль занимает лидирующую позицию среди федеральных налогов наряду с НДФЛ. Несмотря на то что это налог федерального уровня, он пополняет еще и доходные статьи региональных бюджетов. Поэтому налоговые органы осуществляют серьезный контроль за уплатой этого налога путем проведения регулярных камеральных и выездных проверок, ведь налог на прибыль вполне обоснованно считается одним из самых проблематичных для плательщиков.

Обязательство по уплате налога имеют только организации (юридические лица). Физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют к нему отношения. Освобождены от обязательства по уплате налога на прибыль и юрлица, работающие на специальных налоговых режимах.

Итак, перечень налогоплательщиков включает:

• отечественных юридических лиц;
• иностранных юридических лиц, которые должны иметь официальное резидентство, представительство и фактически вести свою деятельность на территории нашей страны;
• консолидированные группы плательщиков налога.

Перечисленные выше плательщики рассчитывают налог на полученные ими доходы (прибыль) и перечисляют его в бюджет.

Подробнее о делении на плательщиков и неплательщиков – в статье «Кто является плательщиками налога на прибыль?».

С 2017 года платить налог может не сам налогоплательщик и не его представитель, а третье лицо. Об этом – в материале «Разрешена уплата налогов за третьих лиц».

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2018-2019 годах

Предельные даты перечисления налога на прибыль отражены в НК РФ. Всего различают 3 вида периодов по уплате этого налога:

• итоговые годовые;
• авансовые квартальные;
• авансовые платежи за месяц.

В качестве отчетного периода налогоплательщик может выбрать квартал либо месяц. На выбор отчетного периода могут влиять отраслевые особенности и перспективы хозяйственной деятельности юрлица.

Некоторые налоговые специалисты сходятся во мнении, что для организации выгоднее производить квартальные платежи, а не ежемесячные, так как прибыль в течение каждого месяца может изменяться, а квартальный авансовый расчет учитывает итоговую прибыль за 3 месяца. При этом сокращается и количество отчетных документов.

На нашем сайте сроки перечисления налога на прибыль представлены в удобном для вас табличном формате: «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

Проводки по уплате налога на прибыль

Для налога на прибыль важен не только налоговый учет. Все операции по начислению и уплате налога на прибыль должны найти свое отражение и в бухгалтерских данных в виде записей на определенных счетах.

При этом сведения бухгалтерского и налогового учета о доходах и расходах могут существенно отличаться друг от друга. Не зря на практике существуют понятия бухгалтерской и налоговой прибыли.

Учет бухгалтерского финансового результата осуществляется на счете 99. Так как налог на прибыль уменьшает величину полученного дохода, то его начисление производится по дебету этого счета и кредиту счета 68. Уплата налога на прибыль, а также штрафов и пеней по нему отражается в корреспонденции счета 68 со счетом 51.

Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль вы найдете в нашем материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

Перечисление налога осуществляется в бюджет с расчетного счета предприятия по реквизитам налоговой инспекции. В платежном поручении обязательно указание КБК, а в случае уплаты штрафов и пеней — кода УИН. Это необходимо для правильного зачисления платежа в бюджет. Корректно зачисленный налог поможет избежать претензий со стороны налоговых органов по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении ситуации незачета налоговых платежей рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.

Цифровые значения кодов могут ежегодно изменяться, поэтому рекомендуем ознакомиться с актуальными кодами в нашей статье.

Консолидированные группы плательщиков налога

Консолидированные группы плательщиков налога — это объединения юридических лиц по начислению и уплате «объединенного» налога на прибыль. Это понятие закреплено в НК РФ. Предприятия, которые хотят пополнить ряды таких групп, нередко не понимают всех положительных сторон вступления в консолидированное сообщество.

Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на предприятии. Налог рассчитывается, исходя из суммарной величины прибыли и убытков всех участников команды. Сокращение сумм к уплате по налогу — главная цель создания подобных консолидированных сообществ.

Обязательство по расчету и перечислению объединенного налога на прибыль в утвержденные сроки берет на себя ответственный участник группы, который должен быть закреплен в общем договоре между членами группы.

Каждый участник сообщества должен соответствовать определенным требованиям. Между всеми членами группы заключается договор о ее создании. Каждый член консолидированного общества имеет определенные права и несет обязанности.

О требованиях, предъявляемых к участникам объединения, порядке их регистрации и обязанностях читайте в нашей статье «Консолидированная группа налогоплательщиков — это. ».

Декларация по налогу на прибыль

Налоговая декларация — это способ подачи итоговых данных налогового учета в ФНС. Правильное заполнение и своевременная сдача отчетности позволяют избежать спорных ситуаций со специалистами налоговых органов. Предельные даты сдачи деклараций не отличаются от сроков уплаты налога на прибыль.

Сроки подачи декларации по налогу на прибыль вы найдете на нашем сайте в наглядном формате таблицы — читайте статью «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

За непредставление налоговой декларации, ее сдачу позже крайних сроков и нарушение способа подачи предусмотрены определенные штрафы.

Ознакомиться с величиной актуальных штрафов вы можете в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».

Начисленные суммы налога распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Эти данные отражаются в листе 02 налоговой декларации.

О том, в какой пропорции делается это распределение в 2017-2018 годах, читайте в этой статье.

Нередко у предприятий могут возникнуть затруднения при расчете суммы налога и распределении ее между уровнями бюджета. О нюансах, которые нужно учесть при осуществлении этих операций, читайте здесь.

Что делать, если возникла переплата по налогу на прибыль

Как уже было отмечено, уплата налога на прибыль производится в виде помесячных авансовых платежей и итоговой квартальной и годовой сумм. Авансовые расчеты включаются в величину налога за квартал и год, при этом иногда образуется переплата.

Среди прочих причин возникновения переплаты по налогу можно выделить человеческий фактор, например, неправильное указание суммы при перечислении налога, ошибку в начислении его величины, повлекшую последующую подачу декларации с уточнением.

В подобных ситуациях необходимо решить, как поступить с суммой переплаты. Выхода здесь 2:

• зачет в счет этого налога либо других федеральных платежей;
• возврат суммы на расчетный счет в кредитной организации.

Более подробно о порядке возврата суммы переплаты и ее сроках читайте в нашей статье «Как вернуть и зачесть переплату по налогу на прибыль?».

Штрафы при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах

Штрафы по налогу на прибыль могут появиться:

• при подаче декларации после утвержденных для этого сроков либо неподаче налоговой отчетности, нарушении способа сдачи отчета;
• перечислении налога после последних дат срока, установленного для этого, в том числе при отсутствии каких-либо платежей со стороны предприятия (если они должны быть);
• непредставлении по запросу налоговых специалистов документов, необходимых для проверки данных налоговой отчетности, в том числе начисленных сумм налога;
• нарушении порядка ведения внутреннего налогового учета на предприятии, например, при сокрытии сумм реально полученного дохода, необоснованности расходов (это может быть обнаружено в процессе камеральных и выездных проверок).

С величиной штрафов по налогу на прибыль вы можете ознакомиться в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».

Оптимизация налога на прибыль

Под оптимизацией налогообложения в нашей стране часто понимается сокращение величины налога к уплате. Разумеется, речь идет о законных и обоснованных методах, а не о сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов.

Оптимизировать налогообложение можно несколькими методами:

• организационно-правовыми мерами;
• путем разработки грамотной с экономической точки зрения учетной налоговой политики;
• текущим регулированием величины налога на прибыль.

В каждом из этих методов можно выделить несколько конкретных и практических действий со стороны предприятия.

Чтобы избежать штрафных санкций и не забывать о сроках уплаты налога на прибыль, следите за обновлениями нашей регулярной рубрики «Уплата налога на прибыль».

Конечно, наряду с соблюдением сроков уплаты налога на прибыль важно правильно определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налога к перечислению в бюджет. Особенно много вопросов может возникнуть у бухгалтера по поводу признания определенных расходов и уменьшения на них налогооблагаемой базы. На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальную и полезную информацию для практикующего бухгалтера в доступной форме.

Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года

Налоговая установила ежеквартальный и ежемесячный срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года. За опоздание могут не только оштрафовать, но и заблокировать счет. Расскажем, когда нужно заплатить налог, а также на какие реквизиты в платежке обратить внимание, чтобы платеж не попал в "невыясненные".

• VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Полезные документы для скачивания:

Оплата налога на прибыль за 3 квартал 2018: сроки

Сроки уплаты налога на прибыль за 2018 год

Срок уплаты налога на прибыль совпадает с датой сдачи декларации. Срок сдачи декларации налога на прибыль за 3 квартал 2018 года приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 - 28 августа, за август 2018 - 28 сентября, за сентябрь 2018 - 29 октября.

Ваши коллеги интересуются:

Штрафные санкции за нарушение срока уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018

Если проверяющие в ходе проверки выяснят и докажут, что налогоплательщик специально уменьшил налоговую базу и таким образом заплатил в бюджет меньше, то штраф вырастет до 40 процентов (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме штрафа, налоговая инспекция выставит требование об уплате пени за каждый день неуплаты. Но и на этом штрафные санкции не ограничатся. Инспекторы вправе заблокировать расчетные счета компании в банке. Обычно это происходит со всеми счетами юрлица, включая валютные и карточные. Наказание за неуплату налога на прибыль

У налоговых инспекторов есть несколько способов воздействия на должников. Обычно они применяют их все:

1. Штраф от 20 до 40 % от суммы задолженности
2. Пени за каждый день просрочки
3. Блокировка расчетных счетов

Уплата налога на прибыль за 3 квартал 2018: заполнение платежек

Поле 15 «Сч. N»: самый опасный реквизит, в котором вы указываете получателя средств. Если сделать ошибку в счете, то уточняющее письмо не поможет. Придется еще раз заплатить налог по верным реквизитам и запросить у налоговой возврат ошибочно перечисленных средств.

Поле 104 "КБК": чтобы не ошибиться в заполнении кода бюджетной классификации, воспользуйтесь нашей таблицей>>

Поле 24 «Назначение платежа»: чтобы инспекции было удобнее ориентироваться в ваших платежах, укажите, за какой месяц или квартал вы платите налог на прибыль, и в какой бюджет - региональный или федеральный. Например: "Платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года, зачисляемый в региональный бюджет".