Как правильно оформить командировочные в рк

Командировка в Казахстан и Беларусь: суточные

Похожие публикации

Часто в служебных целях бывает необходимо направить сотрудника за границу. Существуют свои особенности для командировок в государства СНГ и страны ЕАЭС (Армению, Беларусь, Кыргызстан, Казахстан и др.). Работодатель должен понимать, какие документы нужно оформить для поездки в страну безвизового режима с Россией, знать ответы на прочие вопросы, например, какими будут при поездке в Казахстан или, если предстоит командировка по Беларуси, суточные.

Размер суточных для загранкомандировок

Любая поездка работника должна быть оформлена правильно, это предотвратит возможные претензии налоговых органов. В организации разрабатывают внутренний документ (положение, приказ), регламентирующий порядок оформления командировок. Он не обязателен, но удобен, если в нем подробно расписаны все особенности (например, размер суточных для разных стран и какие именно расходы компенсируются).

Суточные – это компенсация работнику расходов при проживании вне постоянного места жительства (ст.168 Трудового кодекса РФ). Организация вправе установить любой размер суточных. Однако, есть следующая тонкость - с сумм превышения установленных норм по Налоговому кодексу предприятие начислит:

НДФЛ (в общем случае 13%);

Установленные законом нормы составляют (п. 3 ст.217, п.2 ст.422 НК РФ):

700 рублей для поездок по России;

2500 рублей для командировки за рубеж.

Российское законодательство постоянно меняется, но будут ли установлены новые необлагаемые суточные при командировке в Беларусь в 2019, нормы для командировок в другие зарубежные страны, пока неизвестно.

Компания может установить свой размер суточных для поездки в каждую страну. При однодневной зарубежной поездке суточные составляют 50 % от установленных сумм (п.19 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утв. Постановлением Правительства РФ 13.10.2008 № 749).

ООО «Полет» направило своего сотрудника Васильева А.П. в командировку в Казахстан. На предприятии утверждено Положение о командировках, в котором указано: «командировка в Казахстан - суточные (2019 год) установить в размере 3000 рублей за каждый день пребывания за рубежом». В Казахстане Васильев А.П. пробыл 2 дня.

При утверждении авансового отчета бухгалтер ООО «Полет» произвел следующие расчеты:

2 дня х 3000 = 6000 рублей - начислены суточные за дни пребывания в Казахстане,

2 дня х 2500 = 5000 рублей – установленная НК РФ норма для целей НДФЛ по суточным в загранкомандировках,

6000 – 5000 = 1000 рублей – сумма превышения фактических суточных над нормой,

1000 х 13 % = 130 рублей – начислен НДФЛ для удержания с Васильева А.П.,

1000 х 22 % = 200 рублей – начислены страхвзносы ПФР,

1000 х 2,9% = 29 рублей – начислены взносы ФСС,

1000 х 5,1% = 51 рубль – взносы ФФОМС.

Как рассчитать суточные для загранкомандировок в страны СНГ

Со странами СНГ у России заключены межправительственные соглашения о безвизовом режиме, при котором в загранпаспорт не вносится отметка о пересечении границы. Для правильного расчета суточных дата пересечения границы определяется по проездным билетам.

При расчете необходимо определить количество дней командировки всего, и сколько из них проведено на территории России, а сколько – за границей. Суточные по поездкам в СНГ считают по-особому (п.19 Положения № 749):

даты определяются по проездным документам;

день пересечения границы иностранного государства при въезде считается за день пребывания за рубежом;

день пересечения границы при выезде из чужой страны считается за день командировки в России.

Компания может установить свою методику расчета, но для целей включения суточных в расходы по налогу на прибыль стоит руководствоваться общим порядком.

ООО «Краски» г. Москва направило своего сотрудника Лотова М.А. в Беларусь в г. Минск. Он выехал из Москвы поездом 18.10.2018 г. в 22.55. Пересек границу и въехал на территорию Беларуси 19.10.2018. Обратно из Минска Лотов выехал 23.10.2018 г. в 08.00 часов, пересек границу и вернулся в Москву в 17.00 часов того же дня. В Положении о командировках ООО «Краски» указало, что при командировках в Беларусь размер суточных 2018 г. равен 2500,00 рублей, для российских поездок суточные – 700 рублей.

18.10.2018 – день в России,

19.10.2018 – день въезда (день пересечения границы) считается как день за рубежом,

21.10.2018 – 22.10.2018 – дни, проведенные за границей,

23.10.2018 – день выезда (день пересечения границы) считается как день в России.

Итого дней в командировке: 2 дня в России (18.10.2018, 23.10.2018), 3 дня за рубежом (19.10.2018, 21.10.2018, 22.10.2018).

2 дня х 700 рублей = 1400 рублей суточные по территории России,

3 дня х 2500 рублей =7500 рублей суточные по Беларуси.

Всего ООО «Краски» начислило суточных Лотову М.А.:

1400 + 7500 = 8900 рублей.

Для точного подсчета необходимо обращать внимание не только на даты отъезда-приезда, но и на даты/время пересечения границ.

При отсутствии билетов подтвердить даты могут другие документы – путевой лист ТС с чеками заправки по маршруту следования, счета из гостиниц и так далее (п.7 Положения № 749).

В какой валюте выдавать суточные

Организация вправе решить сама, выдаст она аванс на суточные в конвертируемой валюте, валюте страны направления либо в рублях по курсу на день отъезда. Если деньги были выданы в валюте, то после возвращения из командировки сотрудника и составления авансового отчета, суточные и расходы за рубежом в иностранной валюте пересчитываются по курсу Центробанка на дату утверждения авансового отчета (п. 7 и приложение к ПБУ 3/2006).

ООО «Ива» направило в командировку Карпова П.В. в Казахстан 10.01.2019. В день отъезда Карпову П.В. выдали аванс - суточные в командировке в Казахстан 2019 года в общей сумме 170 000 тенге. Вернувшись, Карпов составил авансовый отчет. Отчет утвержден руководителем 23.01.2019 г.

Курс тенге, установленный Центробанком, на 10.01.2019 - 17,80 руб. за 100 тенге; на 23.01.2019 г.- 18,00 руб. за 100 тенге.

Для учета суточных бухгалтер 10.01.2019 перевела выданный аванс в рубли:

курс: 100 тенге = 17,8 руб., 1 тенге = 0,178 руб.

170 000 х 0,178 = 30260 руб. – выдан аванс на командировку в пересчете на рубли.

На день утверждения авансового отчета 23.01.2019 бухгалтер пересчитала суточные по текущему курсу Центробанка:

аванс выданный в валюте 170 000 тенге, пересчитан на рубли по курсу 23.01.2019,

курс: 100 тенге = 18,0 руб., 1 тенге = 0,18 руб.

170 000 х 0,180 руб. = 30 600 руб. – размер аванса в рублях на дату утверждения отчета.

При этом образуется положительная курсовая разница в размере 340 руб. (30 600 – 30 260).

Как отразить суточные документом «Авансовый отчет»?

Данные по командировочным расходам, в том числе по суточным, можно отразить в документе Авансовый отчет (раздел Банк и касса - Касса) на закладке Прочее.

В табличной части документа в поле Вид задолженности с помощью кнопки выбора указываются значение: Суточные либо Суточные сверх нормы. В соответствующих графах указываются сумма выданных суточных и счет учета, на который будут отнесены расходы. Для счета учета необходимо также указать статью затрат, которая выбирается из одноименного справочника (раздел Предприятие - Справочники и настройки - Статьи затрат).

В печатной форме документа Авансовый отчет будет отображена информация о перерасходе или остатке суммы по выданному авансу.

В том случае, если суммы выданных суточных превышает установленную Налоговым кодексом норму ( статья 155 пункт 3 подпункт 4 НК РК ), то такое превышение является объектом обложения индивидуальным подоходным налогом (ИПН) и включается в доходы сотрудника.

Зарегистрировать доход сотрудника в данном случае можно с помощью документа Регистрация прочих доходов в целях налогообложения (раздел Зарплата - Налогообложение).

Установленная законодательством норма суточных за каждый календарный день нахождения в командировке:

по командировке в пределах Республики Казахстан – не более 6-кратного размера МРП (в течение периода, не превышающего 40 календарных дней нахождения в командировке);

по командировке за пределами Республики Казахстан – не более 8-кратного размера МРП (в течение периода, не превышающего 40 календарных дней нахождения в командировке).

Суточные расходы относятся на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН) в соответствии со статьей 101 Налогового Кодекса РК.

Отражение суммы суточных в разделе Вычеты декларации по КПН возможно при условии, что выполнены соответствующие настройки указанной статьи затрат в табличной части документа Авансовый отчет.

Для этого необходимо в карточке статьи затрат на закладке Общие проверить наличие признака Принимается к налоговому учету и код строки Декларации по КПН (форма 100.00) на закладке Отражение в декларации по налогу на прибыль.

Подробнее об учете командировочных расходов и отнесении их на вычеты по КПН можно прочитать в следующих статьях:

Как правильно оформить командировочные в рк

Т. Иванова, налоговый консультант

КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ ОТНЕСЕНИЯ НА ВЫЧЕТЫ?

Можно ли оформить командировочные и взять на вычеты расходы проезда, если билеты распределены на 2 компании? Сотрудник компаний работает на 2 компании, недавно был в командировке Алматы-Москва-Бухарест-Москва-Алматы. Билеты Алматы-Москва-Алматы выписаны на другую компанию, а билеты Москва-Бухарест-Москва выписаны на данную компанию. Если взять на вычеты как командировочные, то нет билетов из Алматы и обратно. Как правильно оформить командировочные и взять на вычеты?

Положения Трудового кодекса. Статьей 1 Трудового кодекса от 15.05.07 г. № 251 определено, что командировка - направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку. Следовательно, в командировку может быть направлен только работник предприятия физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по индивидуальному трудовому договору.

Направление работника в загранкомандировку производится руководителем предприятия и оформляется на основании приказа. В приказе обязательно указываются пункт назначения и наименование учреждения, сроки и цель командировки.

В соответствии со статьей 101 Налогового кодекса к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:

1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости); *

2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;

В подпункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467I V + (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.).

3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.

Время нахождения в командировке определяется на основании:

приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;

количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;

4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).

После возвращения из командировки работник должен представить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет по форме Т - 3, утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов».

Для частных компаний согласно Правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстана от 14 октября 2011 года № 1172, сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица и возврата, оставшихся в подотчете наличных денежных средств необходимо предусмотреть в Учетной политике компании (пункт 57 Правил).

Чтобы при проверке органов налоговой службы избежать сомнений в деловом характере произведенных расходов, желательно, чтобы был представлен краткий отчет о проделанной в месте командировки работе. Руководитель организации на отчете работника ставит резолюцию о соответствии проделанной работы цели командировки, а на авансовом отчете о командировочных расходах свою подпись, подтверждая целесообразность произведенных работником расходов.

К авансовому отчету должны быть приложены следующие подтверждающие документы:

1) копия паспорта (копия страницы 2 и страниц (ы) с отметками о пересечении границ);

в случаях отсутствия в паспорте отметки о пересечении границы, представляется копия командировочного удостоверения с отметками кадровой службы по месту работы командируемого и принимающей организации;

2) проездные документы:

билеты на проезд к месту назначения и обратно с обязательным приложением счета-фактуры (инвойса) и документы, подтверждающие факт оплаты стоимости билетов;

документы по проезду к конечному пункту назначения транспортом общего пользования от вокзала, аэропорта, пристани и обратно;

в случаях, предусмотренных администрациями аэропортов, квитанции об оплате административных сборов;

в случае наличия, документы, подтверждающие оплату штрафа за возврат/обмен билета;

в случае представления электронного авиабилета обязательно приложение документа, подтверждающего оплату стоимости авиабилета;

в случае утери билетов на проезд или документов, подтверждающих оплату штрафа за возврат/обмен билета, необходимо представить письменное подтверждение организаций, выдавших указанные документы;

3) документы, полученные при операции обмена валюты с указанием курса обмена валюты и даты.

Следовательно, к авансовому отчету должен быть приложен авиабилет на бумажном носителе или электронный авиабилет со вспомогательным документом, посадочный талон, документ об оплате.

Согласно подпунктам 7 и 8 пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, является сумма налога, которая:

7) выделена отдельно в проездном билете, выдаваемом на железнодорожном или воздушном транспорте с указанием идентификационного номера налогоплательщика перевозчика;

8) выделена отдельно в электронном билете, выдаваемом на воздушном транспорте с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика перевозчика, при одновременном выполнении следующих условий:

наличие посадочного талона или документа, подтверждающего факт проезда на воздушном транспорте, выданного перевозчиком;

наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета;

81) выделена отдельно в электронном проездном документе, выдаваемом на железнодорожном транспорте, с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика перевозчика при одновременном выполнении следующих условий:

наличие посадочного талона, выданного перевозчиком;

наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного проездного документа.

В зачет относится сумма казахстанского НДС 12%, выделенная отдельной строкой в электронном билете авиаперевозчика с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика - перевозчика при наличии посадочного талона и документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета.

Выводы. Таким образом, при отсутствии подтверждающих документов, в частности авиабилетов на вычеты в организации будут отнесены только те расходы, которые подтверждены документально.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Как правильно оформить командировочные в рк

И. Смурыгина, начальник отдела налогового консалтинга ТОО «Казахстанаудит»

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ ПО КОМАНДИРОВКЕ ПО КАЗАХСТАНУ И ЗА ГРАНИЦЕЙ?

Полный перечень необходимых документов для закрытия командировочных расходов по РК и зарубежью (нужно ли командировочное удостоверение с отметкой о прибытии и убытии, нужен ли отчет о результатах командировки и можно ли во время командировки относить на вычет питание (в кафе, ресторане и т.п.) при деловых встречах, а также проезд на такси к месту встречи)

Положениями статьи 101 Налогового кодекса определены расходы субъектов по командировкам, относимые на вычеты. К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:

1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);

2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;

3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.

При этом, время нахождения в командировке определяется на основании:

- приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;

- количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;

- расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).

Выводы. Таким образом, для отнесения на вычеты, положениями статьи 101 Налогового кодекса не предусмотрено обязательное наличие командировочного удостоверения, в том числе для оформления авансового отчета по приезду работника из командировки.

Вместе с тем, не будет нарушением, если для направления работников в командировку по Казахстану, компания самостоятельно разработает и утвердит бланк/форму командировочного удостоверения, с отражением этих нюансов в учетной налоговой политике. Для загранкомандировок, не имеет смысла использовать командировочные удостоверения, где нужно будет проставлять записи и печати на иностранном языке о прибытии и убытии.

Для целей отнесения на вычеты сумм компенсаций при служебных командировках работник должен предоставить - документы, подтверждающие проезд к месту командировки и обратно, в том числе электронный билет и документ, подтверждающий факт оплаты их стоимости (фискальный чек при расчете за наличный расчет, выписку платежного терминала при расчете посредством платежной карточки), если проездные документы (авиабилеты, железнодорожные билеты и пр.) оплачивались работником лично.

Для подтверждения расходов на наем жилого помещения работник обязан предоставить счет-фактуру (если поставщик услуг является плательщиком НДС), Акт выполненных работ (оказанных услуг), а также кассовый чек - в случае наличного расчета за проживание.

Счета-фактуры и Акты выполненных работ могут предоставлять как юридические лица, так и ИП. При этом, для ИП допускается осуществлять деятельность без печати, соответственно, при предоставлении услуг по проживанию, ИП вправе заверять такие документы личной подписью без использования печати.

Компания вправе утвердить в учетной налоговой политике обязательное.

Выводы. На основании изложенного основанием для отнесения на вычет расходов по командировке достаточно перечисленных в статье 101 документов, подтверждающих факт оплаты и осуществления работником командировки.

При этом, при направлении работников в командировку за границу (кроме России и других стран, где будет использование русского языка) при наличии документов на проживание на иностранном языке, необходим нотариально заверенный перевод этих документов.

В учетной налоговой политике и внутренним приказом компания вправе закрепить требование о предоставлении работником авансового отчета/отчета о результатах командировки.

Следует отметить, что при направлении работника в командировку за пределы РК при оформлении авансового отчета операции, выраженные в иностранной валюте (выдаваемые суточные), подлежат пересчету в национальную валюту с применением рыночного курса валют, размещенного на официальном Интернет-ресурсе Национального Банка РК на дату совершения операции (платежа).

Согласно статье 100 Налогового кодекса, понесеённые расходы налогоплательщиков, в том числе на командировку, должны подтверждаться первичными документами.

Выводы. Следует заметить, что на практике налоговыми органами, зачастую чеки, выданные в такси не принимаются к вычету, то есть компаниям практически невозможно доказать обратное. В связи с этим, рекомендую, не рисковать и производить работниками компании расчеты за такси, исходя из сумм суточных, выдаваемых работникам. Размер суточных для работников, направляемых в командировку, установив размер суточных в приказе по компании, где также возможно указать цель командировки, ФИО, должности работников, направляемых в командировку, место (страна, город, наименование компании, куда направляются для переговоров работники и т.д.).

Статьей 102 Налогового кодекса определены критерии и размер представительских расходов, относимых на вычеты, где к представительским расходам относятся расходы по приему и обслуживанию лиц, в том числе физических лиц, не состоящих в штате налогоплательщика, производимые при проведении следующих представительских мероприятий, независимо от места их проведения (то есть как в РК, так и за ее пределами), в том числе по установлению или поддержанию взаимного сотрудничества; питание таких лиц в ходе проведения представительских мероприятий;

При этом, не относятся к представительским расходам и не подлежат вычету расходы на организацию досуга, развлечений, отдыха.

Основаниями для осуществления вычета представительских расходов являются:

1) письменный приказ или письменное распоряжение налогоплательщика о проведении представительского мероприятия с указанием цели его проведения и лиц, ответственных за его проведение;

2) утвержденная налогоплательщиком смета расходов такого мероприятия;

3) отчет ответственных лиц о проведенном представительском мероприятии с указанием даты и места проведения, результатов проведенного мероприятия, состава участников, программы мероприятий, фактически произведенных расходах;

4) первичные и иные документы, подтверждающие основания и осуществление представительских расходов.

Представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 процент от суммы расходов работодателя по доходам работников, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 Налогового кодекса за налоговый период.

Вывод. Таким образом, расходы на питание в кафе ресторане и т.п. без спиртных напитков, возможно оформить как представительские расходы, с учетом утвержденной сметы на эти цели, с закреплением в изданном приказе по компании, при наличии отчета о результатах проведенных представительских мероприятиях. Расходы на спиртное на практике истолковываются налоговыми органами как расходы на развлечение, досуг, отдых и, как следствие, не относятся на вычеты.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Служебная командировка: кого отправлять и какие документы оформлять

Командировки сотрудников — обычное явление на предприятиях вне зависимости от масштаба. Однако служебная командировка требует определённых затрат, связанных с приобретением пищи, арендой жилплощади или гостиничных номеров и проезда. Для учёта расходов фирме потребуется оформить ряд конкретных документов.

Подготовкой большей части документов занимается специалист по кадрам. Если в штате его не имеется, то ответственным за организацию командировок становится работодатель.

В рамках данного материала мы ответим на следующие вопросы:

• что представляет собой командировка;
• кто может отправляться в командировку, а кому это запрещено;
• документы, которые потребуются, и правила их составления.

Назначение служебной командировки

Под этим широко распространённым понятием подразумевается деловая поездка сотрудников, которые входят в состав штата, с целью выполнить рабочее поручение вышестоящих лиц. Местом выполнения задания будет являться подразделение предприятия. Основанием является договор или приём на службу. К разряду командировок относятся также поездки из головного офиса в филиалы.

Сотрудники многих специальностей постоянно пребывают в пути. Им потребуется возместить затраты на поездку и аренду жилья. При составлении коллективного трудового договора с сотрудниками руководству потребуется чётко описать все составляющие и нюансы, связанные с работой разъездного характера.

Командировка расходы:

• Суточные в пределах Казахстана - 6 МРП в сутки
• Суточные за пределами Казахстана - 8 МРП в сутки
• Расходы на проезд к месту командировки(при наличии билетов и фискальных чеков0
• Расходы на проживание (при наличии документов и фискальных чеков)
• Расходы на бронь, расходы на визу.

Вышеперечисленные документы прикрепляются к авансовому отчету, длительность командировки не может превышать 40 дней.

Разрешения и запреты

На основании Трудового Кодекса в поездку направляются исключительно штатные сотрудники организации, с которыми заключён контракт. Но здесь также предусмотрены исключения, несоблюдение которых чревато не самыми приятными последствиями.

Кому запрещены служебные командировки

• Женщинам в состоянии беременности.
• Лицам, не достигшим 18 лет, за исключением креативных сотрудников и спортсменов.
• Людям, работающим в рамках ученического договора.

Особой категорией в этом отношении являются женщины с детьми, не достигшими трёхлетнего возраста. Их могут отправлять в командировки, но только с согласия в письменном виде. Также потребуется врачебное разрешение.

От руководителя потребуется уведомить сотрудника в письменной форме об отказе. Вышеупомянутое справедливо для лиц по уходу за членами семьи, имеющими заболевания, а также детьми-инвалидами.

Внештатные сотрудники

Считается, что в командировку могут ехать исключительно штатные сотрудники. В ряде случаев в рамках служебных поручений могут отправляться сотрудники, работающие по договору ГПХ. Компании предписывается покрыть затраты на деловую поездку. Данный факт потребуется подтвердить определёнными документами (квитанциями, чеками).

Длительность служебной командировки

Минимальный срок поездки не определён законодательно и может составлять всего 1 день. Длительность командировки, как правило, устанавливается руководством предприятия. При этом учитываются объём, сложность и другие характеристики поручения, которое выдаётся работнику.

Днём отъезда считается дата отправки транспортных средств. При отправке транспорта в 24:00 за основу берётся прошедший день. Если это произошло позже, то день отправки приходится на следующие сутки.

Документы для служебной командировки

К моменту отправки служащего в поездку потребуется оформление документов:

• служебного задания по форме
• приказа о командировке
• удостоверения командированного сотрудника.

Реквизиты документов

• ФИО и должность сотрудника, направляемого в командировку.
• Подразделение в составе структуры.
• Место отправления (страна, населённый пункт, предприятие).
• Длительность.
• Временной интервал (с датами).
• Название организации, оплачивающей командировочные.
• Основание для командировки.

Документация обязательно подписывается главным руководством предприятия и непосредственным начальником. Подготавливается приказ о том, что сотруднику предстоит совершить поездку по службе.

Когда задание будет полностью выполнено, сотрудником в обязательном порядке заполняется «Краткий отчёт». После этого его передают на утверждение руководству. Служебные задания принадлежат к разряду документации строгой отчётности, хранятся до 5 лет; она наравне с авансовыми отчётами и удостоверением, подтверждающим окончание командировки, передаётся для расчёта оплаты в бухгалтерию.

Далее составляется документ в форме приказа, отражающего процесс отправки в командировку отдельных сотрудников.

Содержание приказа

• ФИО сотрудника.
• Должность.
• Отдел, в котором он трудится.
• Место, цель, время поездки.

В тексте приказа устанавливается источник расчёта, покрывающий затраты сотрудника. Чаще всего это предприятие, которое является местом работы или назначения. Подписанием приказа занимается директор организации. Документ предоставляется командированному сотруднику также на подпись. Подобно служебному заданию, хранение приказа в архиве организации составляет не менее 5 лет.

Находящемуся в командировке сотруднику удостоверение служит главным документом, предназначенным для бухгалтерского отдела, который производит начисление суточных с дальнейшей их оплатой.

Выбрав специальный раздел в документе, работник делает пометки о том, что он убыл или прибыл в пункт назначения. На любых отметках ставится печать организации, в рамках которой выполнялось поручение.

Когда понадобится удостоверение для служебных командировок

Оформлять удостоверение не потребуется:

• заграничным представительствам фирмы;
• организациям по отправке работников в заграничные командировки. Въезд и выезд из страны зафиксируется в паспорте.

Если командировка длится непродолжительное время, а сотрудник возвращается на рабочий пост в рамках того же дня, удостоверение можно не использовать.

Подобно остальным документам, удостоверения, связанные с командировками, должны сохраняться 5 лет. Для их регистрации заводится специальный журнал. Документы сотрудников, командированных из других предприятий, регистрируются в отдельном журнале.

Таким образом, командировка сотрудников — ответственный процесс, требующий должного подхода во всех отношениях.

• к командировочным не относятся чеки за проезд в метро, такси, автобусе,питание в кафе,потери на обмене валют, комиссии банкоматов и прочее.
• Суточные по решению налогоплательщика могут быть и 10 и 100 МРП, но вес расходы больше 6 МРП (по Казахстану)или 8 МРП (за пределами Казахстана) или больше 40 дней относятся на доход сотрудника и облагаются всеми зарплатными налогами.
• даже если человек вернулся с командировки и в тот же день вышел на работу,это считается днем командировки ,поэтому выплачиваются суточные.
• во время командировки начисляется заработная плата
• Если командировка больше 40 дней, то оформляется работа вахтовым методом.
• Нет фискальных чеков на билеты, или проживание, то документы по командировке нужно аннулировать.

Оформление командировки за пределами РК

Как оформлять командировку за пределами Республики Казахстан и нужно ли командировочное удостоверение.

Ответ:
Командировочное удостоверение — это документ, удостоверяющий время пребывания в служебной командировке.В командировочном удостоверении указывают следующие данные: наименование организации, выдавшей удостоверение; его номер и дату; фамилию, имя, отчество и табельный номер работника, направляемого в командировку; место, цель и срок командировки. В командировочном удостоверении должны.

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

• Список форумов‹Форумы бухгалтерских и налоговых вопросов‹Налоговый и бухгалтерский учет‹Труд, зарплата и кадры

• Написав интересную тему - получите приглашение
• FAQ
• Вход

• Налогоплательщику
  • Налоговый и бухгалтерский учет
    • Налоговый и бухгалтерский учет
    • Избранное
    • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
  • Специальные налоговые режимы
  • Налоговые проверки
  • Труд зарплата кадры
  • Экономика и финансы Казахстана и мира
• Налоговые программы
  • Основные
  • Скачать налоговые программы
  • Общие вопросы налоговых программ
    • Общие проблемы налоговых программ
    • Избранное
    • Не принята сервером форма Коды ошибок
    • Как создать профайл
    • Как запросить уведомление
    • Как отправить дополнительную форму
  • СГДС-3
    • Форум о проблемах СГДС
    • Избранное
    • Рекомендуемые настройки СГДС
    • Как устанавливать или обновлять СГДС3
    • СГДС 202
  • ЭФНО
    • Форум о проблемах ЭФНО
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
    • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
  • ИСИД
    • Форум о проблемах ИСИД
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ИСИД
  • ИС НДС
    • Форум о проблемах ИС НДС
    • Избранное
    • Как устанавливать обновлять ИС НДС
  • ИС НДС
    • Форум о проблемах ИС НДС
    • Избранное
    • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
  • ИНИС
    • Форум о проблемах ИНИС
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ИНИС
    • Ошибка 20000 verifyresult
  • А также
  • ИС МОП
    • Форум о проблемах ИС МОП
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
  • ИС Акциз Декларант
    • Форум о проблемах ИС Декларант
    • Избранное
    • Как устанавливать, обновлять Декларант
  • Как начать работать с налоговыми програмами
  • Графики состояния загруженности серверов НК
  • Другие программы
  • Кабинет налогоплательщика РК
  • ИС СОНО
• Клуб Налогоплательщиков
  • Как вступить в Клуб
  • Информационные выпуски
• Другое
  • Другие вопросы
  • Беседка
  • Компании
  • Полезные сайты
  • О работе Форума налогоплательщиков РК
  • Помочь нам СМС-кой
• Законы для НП
  • Раздел: Законы для налогоплательщиков
  • Избранное
  • Налоговый кодекс РК 2009
• Регистрация
  • Регистрация
  • Забыли пароль?
  • Повторно выслать код активации
  • Вход

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени nata75 (темы, которые создал(а) участник форума nata75)

Командировочные расходы в РК и за пределами РК

Командировочные расходы в РК и за пределами РК

nata75 » 29 июл 2010, 13:15

Я решила написать о командировочных расходах для начинающих бухгалтеров. На каждом, или почти на каждом предприятии такие расходы есть.

1. Издаем приказ о командирование сотрудника, в котором определяем время нахождения сотрудника в командировке. Выписываем командировочное удостоверение. Командировочное удостоверение требуется для того, что бы можно было подтвердить факт пребывания в пункт назначения. Но если сотрудник командируется за пределы РК то командировочное удостоверение, может не потребоваться, тогда отметка о пребывание сотрудника при прохождении таможенного контроля будет в паспорте сотрудника. Это и будет основание для пересчета суточных за пределами РК

2. Составляем приблизительную смету его расходов для оплаты командировочных.
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
Нормы суточных на предприятиях при командировании сотрудника как в пределах РК, так и за пределы устанавливается самостоятельно внутренним нормативным документом (например приказ). Необходимо учесть, если суточные, назначенные работодателем к выплате работнику, больше следующих пределов то они будут являться налогооблагаемым доходом работника
-Суточные в пределах РК до 6 МРП
-За пределами РК до 8 МРП

Можно издать документ, в котором оговорить количество МРП оплачиваемых по категориям сотрудников. Например Директор 6 МРП, Зам.Директора 5 МРП и т.д

3. По возвращению из командировки сотрудник должен предоставить документы за проживание и дорогу. Важно, что бы в счёт фактуре за проживание в графе получатель услуг было указанно само предприятие и реквизиты предприятия. И если в счёте есть прочие расходы такие, как оплата за питание, телевидение итд, то эти расходы при принятии их к авансовому отчету будут являться налогооблагаемым доходом сотрудника. Либо эти расходы не должны приниматься к авансовому отчету.

4. Максимальный срок командирования сотрудника 40 дней. Если сотрудник находится дольше, нужно составить приказ на продление командировки.

5. Если сотрудник был командирован за пределы РК, то возможно он сдаст вместе с отчетом документы за проживание или прочие документы в валюте той страны, в которой находился. Что бы принять их к отчету и провести в учете все документы должны бать пересчитаны на тенге на дату авансового отчета по курсу Нац.банка.