Содержание:
Договора ГПХ в общепите с персоналом на 6 месяцев с последующим продлением
Добрый день. ООО на УСН 6%. Основной вид деятельности общепит (сеть ресторанов и баров). Вопрос: Может ли ООО заключить гражданско - правовые договора с официантами и барменами на шесть месяцев, с последующим продлением еще на шесть месяцев.
Ответы юристов (1)
Полагаю, ответ на вопрос очевиден
Может ли ООО заключить гражданско — правовые договора с официантами и барменами на шесть месяцев, с последующим продлением еще на шесть месяцев.
Денис
работа бармена или официанта предполагает работу по режиму организации (ресторана, кафе), оплата работы производится вне зависимости, есть посетители или их нет (налаживание посещаемости — забота работодателя), т.е. налицо все признаки трудовых отношений и нет оснований для заключения ГПд.
Для заключение срочных ТД также оснований не усматривается.
Если в нарушение ТК РФ вы заключите срочные ТД или ГПД, то у ваших работников появятся веские основания для обращения в госинспекцию труда или в суд.
Такие нарушения влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей — за каждый случай заключения ГПД вместо ТД.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Образец гражданско-правового договора
Как заключить гражданско-правовой договор (контракт) с работником (продавцом консультантом) для того, чтобы работник проработал (не уволился) в течении 1-2 лет? Желательно бы посмотреть образец договора.
08 Августа 2014, 11:41 Максим, г. Можга
Ответы юристов (7)
Добрый день, Максим!
Как заключить гражданско-правовой договор (контракт) с работником (продавцом консультантом) для того, чтобы работник проработал (не уволился) в течении 1-2 лет? Желательно бы посмотреть образец договора.
В данном случае хотелось бы отметить, что чисто теоретически никаких отличий по сравнению с обычными договорами оказания услуг (агентскими договора в зависимости от условий) здесь нет. Вам только нужно указать срок действия договора и прописать неустойку за невыполнение обязательств по договору. Но:
1. Это тоже не гарантия, если работник откажется выполнять условия договора Вы его никак принудить не сможете, только взыскать неустойку с него.
2. Самое главное. В любых проверяющих органах прекрасно знают о подобных схемах, направленных на то, чтобы не заключать трудовой договор, и в случае проверки Вас могут привлечь к ответственности, что скорее всего и произойдет, поэтому этот риск необходимо учитывать при выборе способа оформления отношений с работниками.
Потенциальные жалобы от работников, которые как правило тоже понимают, что должен быть заключен трудовой договор тоже ни к чему хорошему не приведут.
Статья 67 ТК РФ Форма трудового договора
Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.
Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Есть вопрос к юристу?
Заключение гр-правового договора с работником несет в себе риск признания его трудовым договором, с соответствующими обязанностями работодателя по взносам в ПФР, ФСС, ФОМС и уплаты НДФЛ за работника плюс возможность наложения административного штрафа (от 30 тыс. до 50 тыс. р.- тем более с января 2015 г. ответственность за заключение договора с работником ужесточается) — следовательно при составлении и заключении гр-правового договора необходимо очень тщательно подойти к формулированию его условий:
1.название договора- договор подряда или возмездного оказания услуг;
2. оплата услуг- например- за количество проданного товара- то есть за результат работы, но ни в коем случае не за время, проведенное в магазине.
3. график оказания услуг (работ)- согласовывайте в договоре отдельно и, тем более, не ссылайтесь на внутренний трудовой распорядок
4. «работник» должен иметь свободный график работы или график согласно договору, при этом обязанность исполнять указания «заказчика» по тем или иным вопросам лучше также прописать в договоре- чтобы не попасть под 15 статью ТК РФ- определяющей понятие трудовых отношений;
5. и соответственно, срок договора можете прописать на срок год или два плюс установить ответственность за единоличное расторжение договора с его стороны.
Вам необходимо заключить срочный трудовой договор.
Статья 59. Срочный трудовой договор
Срочный трудовой договор заключается:
на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохраняется место работы; на время выполнения временных (до двух месяцев) работ;
для выполнения сезонных работ, когда в силу природных условий работа может производиться только в течение определенного периода (сезона);
с лицами, направляемыми на работу за границу; для проведения работ, выходящих за рамки обычной деятельности работодателя (реконструкция, монтажные, пусконаладочные и другие работы), а также работ, связанных с заведомо временным (до одного года) расширением производства или объема оказываемых услуг;
с лицами, поступающими на работу в организации, созданные на заведомо определенный период или для выполнения заведомо определенной работы;
с лицами, принимаемыми для выполнения заведомо определенной работы в случаях, когда ее завершение не может быть определено конкретной датой;
для выполнения работ, непосредственно связанных с практикой, профессиональным обучением или дополнительным профессиональным образованием в форме стажировки;
в случаях избрания на определенный срок в состав выборного органа или на выборную должность на оплачиваемую работу, а также поступления на работу, связанную с непосредственным обеспечением деятельности членов избираемых органов или должностных лиц в органах государственной власти и органах местного самоуправления, в политических партиях и других общественных объединениях; с лицами, направленными органами службы занятости населения на работы временного характера и общественные работы;
с гражданами, направленными для прохождения альтернативной гражданской службы;
в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами.
По соглашению сторон срочный трудовой договор может заключаться:
с лицами, поступающими на работу к работодателям — субъектам малого предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей), численность работников которых не превышает 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек);
с поступающими на работу пенсионерами по возрасту, а также с лицами, которым по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, разрешена работа исключительно временного характера;
с лицами, поступающими на работу в организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если это связано с переездом к месту работы;
для проведения неотложных работ по предотвращению катастроф, аварий, несчастных случаев, эпидемий, эпизоотий, а также для устранения последствий указанных и других чрезвычайных обстоятельств; с лицами, избранными по конкурсу на замещение соответствующей должности, проведенному в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права; с творческими работниками средств массовой информации, организаций кинематографии, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иными лицами, участвующими в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утверждаемыми Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений;
с руководителями, заместителями руководителей и главными бухгалтерами организаций, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности; с лицами, получающими образование по очной форме обучения;
с членами экипажей морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река — море) плавания, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
с лицами, поступающими на работу по совместительству;
в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами.
Трудовой Кодекс регулирует и порядок прекращения срочного трудового договора.
Статья 79. Прекращение срочного трудового договора
Срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия.
О прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия работник должен быть предупрежден в письменной форме не менее чем за три календарных дня до увольнения, за исключением случаев, когда истекает срок действия срочного трудового договора, заключенного на время исполнения обязанностей отсутствующего работника.
Трудовой договор, заключенный на время выполнения определенной работы, прекращается по завершении этой работы.
Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу.
Трудовой договор, заключенный для выполнения сезонных работ в течение определенного периода (сезона), прекращается по окончании этого периода (сезона).
Что касается указания в таком договоре неустойки, то это условие будет ничтожным.
Содержание трудового договора определяется ст. 57 Трудового кодекса РФ, в соответствии с указанной статьей, в трудовой договор могут включаться дополнительные условия НЕ УХУДШАЮЩИЕ положение работника.
Условие о неустойке действующим трудовым законодательством не предусмотрено и является незаконным, так как нарушает конституционное право человека на труд.
Образец срочного ТД во вложении.
Добрый день -заключая Гражданский договор вместо трудового с работником обязать работника работать год не получится в данном случае нормы ТК РФ о сроке договора не работают. Гражданский договор то же заключается на определенное время но Гражданин так же может отказаться от его исполнения досрочно единственная страховка-внести в гр.правовой договор пункт о неустойке за досрочное расторжение договора одной из сторон.
Кроме того приняли изменения в ТК РФ ст.19.1 которая говорит о том что такие гражданские договора признают фактическими трудовыми отношениями. Сэкономить много не получится лучше сразу заключать трудовой договор на определенный срок.-
Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями[Трудовой кодекс РФ]
Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:
лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;
судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.
В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.
Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Форму договору гражданского характера берут за основу в виде типового бланка и вписывают в него требуемые данные и условия. В вашем случае — может быть договор на оказание услуг либо агентский договор бланки есть в интернете. Единственный вариант избежать ухода работника- нормальная оплата труда .
Однако при таком варианте следует иметь в виду что -возможные штрафы в случае жалоб работника что с ним вместо трудового заключили гражданский договор - указаны в КоАП РФ ст5.27 . Нарушение законодательства о труде и об охране труда -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток
Поэтому лучше сразу заключать срочный трудовой договор
Если гражданско-правовой договор с работником заключается вместо трудового договора, то это означает, что сотрудник должен выполнить определенную работу в заранее оговоренный срок, не подчиняясь правилам внутреннего распорядка. Это важно! То есть, исполнитель (ни в коем случае не работник) может работать в любое время: днем, ночью, в рабочие или выходные дни. Основная его задача – обеспечить выполнение задания. Остальное не имеет значения. Если же руководитель вносит в гражданско-трудовой договор запись «лицо обязано соблюдать внутренний трудовой распорядок», это дает работнику полное право подать на работодателя в суд и заключить с ним впоследствии трудовой договор.
И ни в коем случае, не вносите запись о работе продавца в трудовую книжку. А то такое тоже бывает, работодатель, просто в загруженности берет и подписывает трудовую.
Пропишите в договоре большой объем работ, чтобы можно было их правдоподобно реализовывать год или два. Речь о каком — либо увольнении в договоре идти не может. Все в рамках гражданско — правовых отношений!
Предлагаю посмотреть два варианта договора.
Максим, выскажу свою точку зрения.
Как заключить гражданско-правовой договор (контракт) с работником (продавцом консультантом)
Если Вы решили вступить в гражданско-правовые отношения с «рабочим», то он никак не является для Вас работником, следовательно, Вы желаете заключить гражданско-правовой договор (ГПД) с исполнителем Вашего задания.
Задание у Вас для исполнителя: продажа товара (как я поняла). описывая задание Исполнителя, в любом случае будет близко прописано к трудовым обязанностям (алгоритм действий один и тот же на протяжении всего периода работы/ работ). Не получится иначе. Продажа товар и все. Это исполнение задание, суд без труда признает, как трудовые функции РАБОТНИКА, а не Исполнителя. Исполнение работы — это «разовая» сделка. например, продал автомобиль/ квартиру, и все. У ВАС НЕ ТАК. У ВАС ПОСТОЯННАЯ ПРОДАЖА!
Более того, с Исполнителем необходимо подписывать акты-приема передач для того, чтобы с ним произвести расчет, как правило это раз в месяц. (Иначе на основании каких документов Вы будете оплачивать его услуги. ) Оплата с Исполнителем производится в течение некоторого времени после подписания Акта-приема передач. Это обязательно!
… чтобы работник проработал (не уволился) в течении 1-2 лет?
Вот это уж у Вас явно не получится по тому плану, по которому Вы решили действовать. Объясню.
Вы заключили договор, например на месяц, подписали Акт, Исполнителю все оплатили… дальше что. А то, что возникает необходимость в заключении нового договора, для того чтобы Исполнитель «работал на Вас»… и так постоянно… Вот в чем заключается Договор на исполнение услуг.
Максим, уверяю Вас, если даже Вы заключите трудовой договор с любым из работников на таком условии (1-2 года в обязательном порядке), ЭТО НЕ БУДЕТ ЯВЛЯТЬСЯ 100% ГАРАНТИЕЙ, ЧТО РАБОТНИК ОТ ВАС НЕ УЙДЕТ. Более того, суд может признать это условие недействительным.
Мой Вам совет, заключите с работником все таки трудовой договор, что бы не нарываться на судебные разбирательства. Из моей практики, суд в основном встает на сторону работника, а не работодателя.
Желаю Вам удачи.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Гражданско-правовой договор (образец)
Гражданско-правовой договор – сделка о выполнении работ или оказании услуг, между заказчиком и исполнителем (подрядчиком), регулируемая гражданским законодательством.
Сделано в Санкт-Петербурге
© 1997 - 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна
Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.
Гражданско-правовые договора в сфере услуг: особенности начисления и уплаты налогов и взносов
Гражданско-правовой договор — спасение для сферы услуг
Наем постоянного штата сотрудников для выполнения временных работ — процедура, экономически невыгодная для организации. Именно поэтому сегодня все более актуальным для компаний, работающих в сфере услуг, становится привлечение физических лиц по гражданско-правовым договорам (ГПД). Порядок расчета и уплаты НДФЛ и страховых взносов со средств, полученным Исполнителями в рамках такого рода контрактов, имеет определенные особенности, которые в обязательном порядке следует учитывать при ведении финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговый кодекс (НК) РФ в пунктах 1 и 2 статьи 226 четко определяет перечень физических и юридических лиц, являющихся источниками выплат доходов налогоплательщикам, а следовательно, и налоговыми агентами. К таким, среди прочих, относятся кейтеринговые и клининговые компании, активно привлекающие линейный персонал, в т. ч. иностранных рабочих, по договорам гражданско-правового характера (договор подряда и договор возмездного оказания услуг (ст.702 и 779 ГК РФ)).
Ситуация с нежеланием и/или невозможностью оформления в штат компании сферы услуг низового персонала в первую очередь обусловлена сложностью и интенсивностью трудового процесса, необходимостью досконального знания особенностей высококонтактного обслуживания и точного следования им. Напряженные условия труда являются основной причиной высокой текучести кадров. К тому же зачастую работа в этой сфере носит временный характер. Именно поэтому оформление трудовых отношений с помощью ГПД для компаний, оказывающих разного рода услуги, считается наиболее целесообразным.
Обязанности организации как налогового агента по НДФЛ
В обязанности компаний — налоговых агентов входит расчет налога на доходы физических лиц, удержание его из суммы, предназначенной для выплаты работнику, и перечисление в бюджет в соответствии с установленным порядком. При этом из общей суммы средств, подлежащей налогообложению, вычитаются доходы, порядок исчисления и уплата налога по которым регламентируются статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ.
Налоговую базу формируют все доходы, полученные налогоплательщиком в натуральной и денежной форме (п.1 ст.210 НК РФ). При этом датой их фактического получения в денежном эквиваленте считается день непосредственной выплаты, в том числе и перечисление на расчетный банковский счет либо на счета третьих лиц по специальному распоряжению сотрудника. Сами же работы могут быть выполнены в различные временные периоды, не связанные с налогооблагаемым.
Согласно письму Минфина РФ от 13.01.2014 № 03-04-06/360, суммы авансовых платежей, выплаченные организацией работнику, нанятому на основании договора гражданско-правового характера, также входят в структуру его совокупных доходов и подлежат налогообложению в установленном порядке. «Суммы авансов, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком», — говорится в письме.
Порядок уплаты НДФЛ по договорам гражданско-правового характера
Организация, принявшая на работу сотрудника на основании гражданско-правового договора, обязана удержать 13% с его доходов. Указанная ставка, согласно п.1 ст.224 Налогового кодекса, справедлива в отношении налоговых резидентов РФ, а также иностранцев, обладающих высоким уровнем профессиональных компетенций независимо от имеющегося у них налогового статуса (п. 3 ст. 224 НК РФ). К данной категории относятся иностранные граждане, размер годового заработка которых на территории РФ превышает 2 млн. руб. В клининге такие экспаты практически не встречаются. А вот в кейтеринге больше шансов найти приглашенного из-за рубежа шеф-повара. Для нерезидентов РФ, т.е. работников, не являющихся гражданами России, или проще говоря, гастарбайтеров действует другая ставка — 30% (п.3 ст.224 НК РФ).
В существующем порядке налогоисчисления имеются исключения, касающиеся индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивающих НДФЛ с доходов, являющихся результатом ведения успешной предпринимательской деятельности по ГПД (пп.1 п.1 и п.2 ст. 227 НК РФ), а также сотрудников, получивших свое вознаграждение на территории иностранного государства и по итогам налогового периода утративших статус налогового резидента РФ.
По результатам финансового года организацией формируется форма 2-НДФЛ, в которой отражаются сведения о вознаграждениях, полученных в результате сотрудничества по гражданско-правовым договорам, и суммах подлежащего уплате налога. Аналогичная информация отражается и в карточке по форме 1-НДФЛ, заводящейся на каждого получающего выплаты от компании.
Порядок определения налоговых вычетов
Работник, сотрудничающий с организацией на основе договора на оказание услуг (выполнение работ), имеет право на получение двух видов налоговых вычетов. В п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса России четко указаны категории граждан, для которых установлены фиксированные суммы ежемесячных вычетов вне зависимости от уровня получаемых доходов. До месяца, в котором сумма совокупного дохода превысит 280 тыс. руб., предоставляется вычет на каждого ребенка в размере 1 тыс. руб. (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
Для лиц, постоянно пребывающих на территории РФ свыше 6 месяцев и выполняющих работы или предоставляющих услуги, в соответствии с п.2 ст.221 НК РФ предусмотрен профессиональный вычет в размере расходов по ГПД, подтвержденных документально. Однако в случае, когда организация-работодатель их компенсирует, данные вычеты не производятся.
Порядок начисления страховых взносов по ГПД
Организация обязана начислять и уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование на выплаты, полученные по договорам на оказание услуг (выполнения работ) в качестве вознаграждения за такие работы или услуги, о чем говорится в статье 7 Закона №212-ФЗ.
Страховые взносы не начисляются на доходы по ГПД, полученные индивидуальными предпринимателями, иностранцами, временно находящимися на территории РФ или работающими за ее пределами (ч. 1 и 5 ст. 7, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Не предусмотрены взносы в ФСС и в случае временной потери трудоспособности, и в связи с материнством (п.2 ч.3 ст.9 Закона №212-ФЗ). Страхование от возможности получения производственной травмы или профессиональных заболеваний возможно только тогда, когда это предусмотрено содержанием гражданско-правового договора.
Нередки ситуации, когда представители ФСС делают попытки переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовые, находя в них идентичные признаки. Таким образом, со стороны государственных структур формируются основания для привлечения компаний, предметом ГПД которых является уборка зданий и помещений, к ответственности за полную или частичную неуплату страховых взносов в результате сознательного уменьшения базы для их начисления.
В этом случае, в соответствии с ч.1 ст.47 Закона №212-ФЗ, на организацию-неплательщика налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов. Помимо этого, она обязана погасить пени и недоимки, если таковые имеются.
Однако, при рассмотрении подобных дел в судебном порядке, арбитры встают на защиту клининговых компаний, отталкиваясь от существующих норм гражданского и трудового законодательства, и четко поясняя, что, несмотря на некоторые похожие условия договоров гражданско-правового и трудового характера, точная квалификация возможна только после тщательного анализа их содержания на наличие признаков, свойственных тому или иному виду контрактов.
Автор: Елена Мерзлякова
по материалам интернет-ресурсов
Кирилл Погодин, Руководитель проекта CateringConsulting.ru
Гражданско-правовой договор для работы с временным, привлекаемым персоналом — отличное решение и разумная адекватная схема, не требующая оформления всех и каждого в штат компании. И форма договора может быть предельно простой и типовой. И подписывать такой одностраничный документ с теми же официантами, поварами, посудомойщиками или грузчиками при каждом их выходе на работу не сложно. И базу налога на прибыль можно уменьшить на уплачиваемые суммы вместе с налогами. Все бы хорошо, если бы не одно банальное НО. Старый камень преткновения — налоги. Для гражданско-правовых договоров, как известно, работодатель, помимо выплачиваемого «на руки» должен уплатить в бюджет 13% НДФЛ, 22% в Пенсионный фонд и 5,1% в Фонд медицинского страхования. Требует ли подробного объяснения то, что практика применения ГПД в России скорее исключение, чем правило? И все схемы серого аутстаффинга по прежнему в активном пользовании. И надо сказать, что московские кейтеринги этим грешат даже чаще региональных — другие суммы на кону.
Бухгалтерский форум для профессионалов
Будь в курсе -> живи на БУХФОРУМЕ
- Профессиональный бухгалтерский форум‹Частные предприниматели (фопы): учет, налогообложение и прочие вопросы‹РАЗНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ
- Изменить размер шрифта
- Для печати
- Контакты
- Регистрация
- Вход
Гражданско-правовой договор с официантом, поваром, барменом
Модератор: ФЛ7
Tusia » 18 июл 2011, 17:47
Печкин » 18 июл 2011, 17:57
konsult » 18 июл 2011, 17:58
С официантом, поваром и барменом уместно заключать именно трудовые договора (которые регистрируются в центре занятости).
. Если же гражданин выполняет работы под руководством другой стороны, принявшей на себя обязанность организовать труд, получившей право давать указания о последовательности проведения работ — это трудовой договор.
vins » 18 июл 2011, 19:29
Поддержу. Скорее даже не просто уместно, а заключить гражданско-правовой договор на выполнение функций официанта, повара, бармена невозможно.
Разве что с поваром - договор о приготовлении еды на заказ. Но и то - это ооооочень натянуто будет. По хорошему - это все трудовые договоры.
Чихуа » 19 июл 2011, 00:40
vins » 19 июл 2011, 15:46
Аутстаффинг - интересное, конечно, предложение. Но в рамках действующего законодательства малореализуемое (законодательство не допускает «раздвоение» работодателя – лицо, с которым заключается трудовой договор, и лицо, для которого фактически выполняется трудовая функция, должны совпадать).
- Похожие темы Ответов Просмотров Последнее сообщение
- Договор депозита
налоговик » 04 июн 2015, 17:47 в форуме ДОГОВОРНОЕ ДЕЛО 0 6364 налоговик
04 июн 2015, 17:47 - Предварительный договор
налоговик » 18 сен 2015, 10:40 в форуме РАЗНОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ 0 2523 налоговик
18 сен 2015, 10:40 - Договор о признании электронных документов
bur » 04 фев 2016, 17:00 в форуме РАЗНОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ 9 11852 Perekatipole
17 фев 2017, 14:20 - Договор ссуды и суб.аренда
minibuh » 01 авг 2017, 12:37 в форуме РАЗНОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ 3 1743 minibuh
02 авг 2017, 10:41 - Срочный трудовой договор
CAMEL » 22 сен 2017, 11:02 в форуме РАЗНОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ 2 2108 paskaarty
04 окт 2017, 19:57 - Алкоголь и договор использования совместного имущества
minibuh » 14 янв 2018, 00:42 в форуме РАЗНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ 0 1169 minibuh
14 янв 2018, 00:42 - ФОП на ЕН, РРО и агентский договор
vikakool » 25 сен 2018, 17:13 в форуме ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН) 4 537 mila13
27 сен 2018, 16:50
Кто сейчас на форуме
Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya
Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец 2018
Договор с физическим лицом на оказание услуг в 2018 году важно составить так, чтобы его не переквалифицировали в трудовой. Читайте, какие условия нельзя включать в документ, сохраните примеры безопасных формулировок и скачайте образец.
Законодательство Российской Федерации не устанавливает каких-либо ограничений для юридических лиц по заключению договора оказания услуг физическим лицом юридическому. Как правило, в таких случаях заключается договор возмездного оказания услуг или подряда. Оба вида являются договорами гражданско-правового характера, и возникшие правоотношения регулируются нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ).
При заключении договора с физическим лицом финансовому директору следует проверить 5 опасных условий, которые могут привести к переквалификации в трудовой договор, а также санкциям (административным и налоговым) со стороны проверяющих. См. также, как правильно составить трудовой договор .
Скачайте и возьмите в работу:
Предмет договора
Существенным условием договора гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД) является его предмет (п.1 ст.432 ГК РФ), то есть:
- содержание,
- объем,
- результат выполняемой исполнителем работы (оказываемой услуги).
По договору подряда (ст.702, 703 ГК РФ) или возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ) исполнитель обязуется выполнить работу, оказать услугу, целью которой является достижение конкретного результата. Часто в текстовой части предмета договора используют «размытые» и обобщенные формулировки, например, «выполнение комплекса ремонтных работ», «оказание юридических услуг». Приведенные примеры увеличивают риск его переквалификации в трудовой .
Для договоров подряда и оказания услуг первостепенное значение имеет результат работы (труда) физического лица и его регламентация, в то время как по трудовому – результат вторичен, а процесс труда и выполнения работ выходит на первый план.
Чтобы уменьшить риск признания гражданско-правового договора трудовым необходимо конкретизировать содержание, объем, а также результат работы (труда) физического лица, указав полный перечень выполняемых работ.
Три ошибки в договоре, которые создадут проблемы с налоговой
Некорректные формулировки в договорах могут грозить вашей компании штрафами. Смотрите, как исправить три самые распространенные ошибки в договоре, за каждую из которых компании доначислят НДС, налог на прибыль, штраф в размере 20 процентов от неуплаченных налогов или откажут в применении вычетов по НДС.
Сроки выполнения работ (оказания услуг)
В контракт обычно включают пункт о начале работ в зависимости от действий заказчика, например:
- «п.1.3. Исполнитель обязуется приступить к выполнению работ после перечисления Заказчиком аванса. Срок выполнения работ составляет 3 месяца»;
- «п.3.2. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 3000 рублей».
Согласно действующему законодательству вместо конкретной даты можно указать событие, которое должна выполнить одна из сторон, и от нее будет отсчитываться срок выполнения работ (статья 190 ГК РФ). В нашем примере срок выполнения работ «привязан» к действию Заказчика – перечислению аванса, но сроки его перечисления в пункте 3.2. не конкретизированы. Соответственно данная формулировка вызывает неопределенность со сроком выполнения работ и может привести к разногласию сторон: Исполнитель может не приступить к работам до тех пор, пока Заказчик не перечислит аванс, а Заказчик может потребовать взыскать неустойку (пени).
Как правило, возникающие в таких случаях споры решаются между Заказчиком и Исполнителем в судебном порядке. Чтобы избежать подобных ситуаций в тексте документа стоит указывать точные даты начала и окончания работ и не привязывать их к каким- либо действиям сторон. Если все же есть необходимость такой привязки, то советуем указывать и конкретные сроки выполнения действий сторонами.
- «п.3.2. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 3000 рублей в течение 3 рабочих дней после подписания сторонами договора».
Порядок приемки-сдачи работ (услуг)
Документальным фактом, подтверждающим достижение конкретного результата выполненных работ (оказанных услуг) по договору оказания услуг с физическим лицом, является акт приемки-сдачи работ. И это является еще одним отличительным признаком данных договоров от трудовых, по которым приемки-сдачи работ не бывает. Общие формулировки по порядку приемки-сдачи работ, например, как «п. 2.2. Исполнитель сдает работы Заказчику по мере их выполнения», увеличивают вероятность придирок со стороны проверяющих и риск переквалификации ГПД в трудовой. Поэтому условия приемки-сдачи работ следует прописать разумно подробно.
- «п.2.2. На последнее число отчетного месяца Исполнитель предоставляет Заказчику акт приемки-сдачи работ, оформленному в установленном порядке в соответствии с Приложением №1, которое является неотъемлемой частью настоящего договора».
Вознаграждение по договору гражданско-правового характера предусматривается только за достигнутые результаты и выплачивается на основании подписанного акта приемки-сдачи работ (оказания услуг). Если результат не достигнут, то работу можно и не оплачивать (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08 июля 2009 г. №А 11-1893/2008-К2-21/93).
Прописывая условия вознаграждения физического лица опасно указывать ежемесячные фиксированные выплаты за выполненную работу (оказанную услугу), повременную оплату работы, увеличение оплаты в предпраздничные и праздничные дни и т.п. (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04 апреля 2016 г. №Ф 10-469/2016). Для минимизации рисков лучше предусмотреть сдельную оплату труда, установить сумму вознаграждения за работу (услугу) в целом, либо установить тариф по нормам времени и объемам оказания услуг.
★ Топ-6 самых важных статей для финансового директора:
Условия выполнения работы (оказания услуг)
При описании условий выполнения работы (оказания услуг) по гражданско-правовому договору с физическим лицом опасно включать пункты, предусматривающие:
- предоставление исполнителю социальных гарантий, предусмотренных Трудовым Кодексом РФ (далее ТК РФ);
- обязанности подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика, в том числе и локально-нормативным актам компании (распоряжениям, приказам руководителя и т.п.);
- установление времени рабочего дня;
- указание на возможность направления в командировку;
- бесплатное получение спецодежды и средств индивидуальной защиты.
Упоминание всех перечисленных выше условий выполнения работы физическим лицом в гражданско-правовом договоре прямо указывает проверяющим (налоговым инспекторам, представителям ПФ и ФСС РФ, трудовой инспекции) на то, что гражданско-правовой договор прикрывает трудовой.
Обезопасить себя компания может, прямо указав в тексте документа, что физическое лицо не вправе рассчитывать на гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ и полагающиеся работнику по трудовому договору.
Налогообложение выплат по договору с физическим лицом на оказание услуг
Вознаграждения облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате. Исчислить, удержать и перечислить НДФЛ должна сама компания выплачивающая гонорар, так как она является налоговым агентом.
- на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
- на травматизм, если такое условие предусмотрено в договоре (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если договор заключается с ИП, то исполнитель обязуется сам начислять и платить:
-
страховые взносы на ОПС и ОМС;
налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.
Договор на оказание услуг с физическим лицом: образец 2018
ВИДЕО: Налоговые ловушки в подрядных договорах
О налоговых ловушках рассказывает Сергей Рюмин, управляющий партнер компании «Инвестаудиттраст».
Используйте пошаговые руководства:
Методические рекомендации по управлению финансами компании