Банкротство юридических лиц понятие и признаки

Тема 7. Понятие и признаки банкротства

7.1. Понятие и признаки банкротства

В настоящее время отношения, связанные с несостоятельностью, регулируют следующие нормативные правовые акты:

2. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 14 июня 2002 г. (в ред. от 27.07.2010 г.) (далее - АПК РФ);

3. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. 19.07.2010 г.);

4. Федеральный закон от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 28.12.2010 г.);

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 15 декабря 2004 г. № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и т.д.

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

При этом гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества, а юридическое лицо - если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения (ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Признаки несостоятельности (банкротства):

- наличие денежного обязательства должника долгового характера;

- неспособность гражданина или юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения;

- наличие задолженности в отношении гражданина на сумму не менее 10 тыс. руб., а юридического лица - не менее 100 тыс. руб.;

- официальное признание несостоятельности арбитражным судом.

Для граждан законодательством устанавливается дополнительный признак несостоятельности (банкротства) - превышение суммы его обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества.

Основные признаки банкротства юридического лица

Несостоятельность или банкротство юридических лиц – это институт гражданского права. Данный процесс представляет собой комплекс мер, цель которых заключается в снижении риска кредиторов юридического лица. Несостоятельность или банкротство определяется по характерным признакам. Они подразделяются на два типа: внутренние и внешние, поэтому остановимся на этом подробнее.

Общее понятие несостоятельности

Согласно ГК РФ процедура банкротства применима только к обозначенным в нем организационно-правовым формам юридических лиц. Если рассмотреть статью 65 ГК РФ, то к этим лицам можно отнести коммерческие учреждения, кроме казенного предприятия, а также некоммерческие организации, которые представлены в виде потребительского кооператива или благотворительного фонда.

Банкротство – это понятие, которое подразумевает под собой невозможность юридического лица в полном объеме удовлетворять требования кредиторам по денежным обязательства, а также исполнять свои обязательства относительно уплаты обязательных платежей.

Это решение вступает в силу только после того, как банкротство было признано на законном основании арбитражным судом.

На видео-признаки банкротства юридического лица:

Внешние признаки несостоятельности

В РФ внешние признаки стоят на первом месте по определению банкротства. Шаткое положение в политической и экономической жизни, потеря стабильности финансовых механизмов контролирования, процессы, которые формируются в ходе инфляции стали очень важными причинами обострения кризиса отечественных предприятий.

Внешние причины, обуславливающие образование банкротства, классифицируют по нескольким видам.

Сюда можно отнести:

• Повышение цены ресурсов, которые активно задействуют в ходе производства;
• Изменение общих условий, которые оказывают влияние на рынок;
• Интенсификация межнациональной конкуренции;
• Признаки демографического характера, к ним можно отнести численность населения, уровень его благосостояния, уровень спроса на рынке вида товаров и услуг.

Некоторые из представленных признаков способствуют быстрому развитию банкротства предприятия, а другие медленно усиливают и накапливаются, что приводит к снижению производства и банкротству.

Внутренние признаки несостоятельности

Имеется также еще ряд внутренних признаков несостоятельности физического лица. Сюда можно отнести следующее:

1. Получение личного оборота капитала в недостаточном количестве. Это возникать по причине непродуктивной производственно-коммерческой деятельности или инвестиционной политики, которая проводится крайне неэффективно.
2. Сниженная продуктивность при изменении производственной мощности, что приводит к увеличению себестоимости и формированию убытков.
3. Всем клиентам выплаты производятся не в срок, а с запозданием, что говорит о запуске постоянного банкротства.
4. Все маркетинговые мероприятия составлены неграмотно, не изучен рынок и не выработана ценовая политика.
5. Юридические лица постоянно берут займы по невыгодным условиям, в результате чего повышаются расходы, снижается рентабельность деятельности предприятия, оно уже не способно финансировать себя самостоятельно.
6. Нерациональное увеличение производства, которое характеризуется ростом запасов, затрат и задолженностей, несопоставимых с количеством продаваемой продукции.

Как происходит освобождение пенсионеров от налога на имущество, можно узнать прочитав данную статью.

Какие документы для возврата подоходного налога за лечение необходимо собрать и предоставить в первую очередь, можно узнать из данной статьи.

Как осуществляется расчет транспортного налога для юридических лиц, можно узнать из данной статьи здесь: http://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/kak-schitaetsya-transportnyj-nalog.html

Субъективные признаки

В группу к этим признакам можно отнести следующее:

• Руководство организации не способно разглядеть начавшийся процесс банкротства, в результате чего он быстро развивается и предприятие больше не может вести свою деятельность;
• Объем реализации продукции значительно сокращается;
• Спад объема производства;
• Качество выпускаемой продукции значительно понижается, следовательно, снижается и ее стоимость;
• Расходы предприятия являются необоснованно высокими;
• Невысокая рентабельность продукции;
• Производственный процесс постоянно затягивается;
• Задолженность предприятия постоянно растет, что приводит к неспособности ее оплаты.

Как происходит оформление банкротства физического лица, можно узнать из данной статьи.

Какие последствия могут быть по закону о банкротстве физических лиц, подробно рассказывается в данной статье.

Какие стадии процедуры банкротства юридических лиц существуют в настоящее время, можно узнать из данной статьи перейдя по ссылке.

Какие документы нужны для банкротства физического лица, подробно указано в данной статье.

Что признаётся налоговым периодом по налогу на прибыль, можно понять прочитав данную статью.

Распознать банкротство можно по первоначальным признакам. Сюда можно отнести задержки предоставления отчетности по финансам, которая подтверждает, что имеет место резкие скачки показателей баланса. Поэтому важным сигналом несостоятельности предприятии является задержка отчета о прибыли и расходах.

Признаки банкротства

Признаком банкротства юридического лица является его неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам, работников (включая бывших) о выплате выходных пособий и об оплате труда, а также уплачивать обязательные платежи, в течение 3 месяцев с даты, когда указанные обязательства должны были быть исполнены (п. 2 ст. 3 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, далее – Закона № 127-ФЗ ). А под несостоятельностью (банкротством) организации понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме погасить перечисленные выше обязательства.

Вместе с тем, условием для возбуждения производства по делу о банкротстве является сумма требований к должнику, которая в совокупности должна составлять не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6 Закона № 127-ФЗ ). То есть имеет значение не только период, в течение которого должник не погашает задолженность, но и сумма, которую он задолжал.

Понятие и признаки банкротства: какие требования учитываются

Одним из основных признаков банкротства является сумма требований к должнику, не исполненных им на дату подачи заявления в арбитражный суд о признании его банкротом. Поэтому важно понять, какие именно обязательства и платежи учитываются при определении совокупного размера долга.

Для целей определения наличия признаков банкротства, во-первых, учитываются денежные обязательства должника. К ним относятся (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ):

• задолженности за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• суммы займов, которые должны быть уплачены должником с учетом процентов;
• суммы неосновательного обогащения;
• задолженности, возникшие в результате причинения вреда имуществу кредиторов.

Во-вторых, учитываются суммы обязательных платежей (налогов, сборов и т.д.), но не учитываются штрафы, пени и иные санкции за их неуплату в срок.

Кроме того, в общую сумму задолженности не включаются (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ):

• обязательства перед гражданами за причинение вреда жизни или здоровью, а также обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда;
• невыплаченные вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• обязательства перед учредителями или участниками должника;
• проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, неустойки (штрафы, пени) и иные санкции, применяемые при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств.

Общий размер требований и обязательств должника устанавливается на дату поступления заявления в суд, а не на дату вынесения судом определения о принятии заявления (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88). А те требования и обязательства, о которых заявлено после подачи заявления, определяются на дату введения наблюдения – первой процедуры банкротства (п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ).

Банкротство юридических лиц

Понятие и признаки банкротства юридического лица.

Основным законодательным актом по вопросам банкротства является Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Это главный источник нормативной информации обо всех процедурах, признаках и последствиях банкротства.Закон определяет понятие банкротства следующим образом: несостоятельность – признание арбитражным судом неспособности лица в полном объеме удовлетворить требования по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий или оплате труда, либо исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.Каждая разновидность обязательств может стать самостоятельным основанием для возбуждения процесса банкротства в отношении организации.

Первая характеристика состояния банкротства заложена в определение понятия – конкретные виды долгов, при наличии которых юридическое лицо может считаться несостоятельным. Второй важный признак – не всякая просрочка в погашении денежных обязательств свидетельствует о несостоятельности компании, а лишь та, что превышает три месяца с даты, когда обязательства должны были быть исполнены.

Подать заявление о банкротстве может должник в отношении себя либо его кредиторы.

При этом для руководителя неплательщика подача заявления о банкротстве является обязанностью в следующих обстоятельствах:

· погашение долга перед конкретным кредитором приведет к невозможности расчета по обязательствам с остальными кредиторами;

· орган управления юридического лица, уполномоченный учредительными документами, либо собственником имущества должника - унитарного предприятия, принял решение о подаче такого заявления;

· обращение взыскания на имущество неплательщика сильно затруднит или сделает невозможной его дальнейшую хозяйственную деятельность;

· должник соответствует условиям неплатежеспособности или недостаточности имущества;

· больше трех месяцев имеет место задолженность перед работниками по выплате заработной платы или выходных пособий.

Процедуры банкротства юридических лиц.

Дела о банкротстве юридических лиц сложны и многоэтапны. Законодательством предусмотрены 4 основных процедуры банкротства: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство. Завершение дела о банкротстве также возможно путем заключения мирового соглашения.

Каждая из стадий, в свою очередь, состоит из множества фактических и юридических действий арбитражного управляющего, самого юридического лица и кредиторов.

Исключительно редко дела о банкротстве характеризуются прохождением всех стадий. Большинство дел о банкротстве включает в себя процедуры наблюдения и конкурсного производства, не сталкиваясь с необходимостью и возможностью введения других процедур.Каждая процедура банкротства вводится определением арбитражного суда на основании решения собрания кредиторов – после анализа судом конкретных обстоятельств и влечет наступление определенных правовых последствий.Рассмотрим пошагово каждый из этапов.

1. Инструкция по процедуре наблюдения.

Наблюдение вводится арбитражным судом после рассмотрения поступившего заявления о банкротстве – при наличии подтвержденных признаков несостоятельности.Руководитель должника и другие органы управления продолжают осуществлять свои функции. Однако главное действующее лицо в данной процедуре – временный управляющий, утверждаемый судом. На него возлагаются обязанности обеспечить сохранность имущества юридического лица, провести анализ финансового состояния, выявить держателей обязательств, сформировать реестр их требований, созвать и провести первое собрание кредиторов.Последствия введения наблюдения:

· Все денежные требования к неплательщику (за исключением текущих платежей) могут предъявляться исключительно в рамках дела о банкротстве, производство по имеющимся делам о взыскании денежных средств может приостанавливаться по ходатайству кредитора;

· Приостанавливаются исполнительные производства, снимаются аресты и другие ограничения в отношении собственности должника за исключением ряда случаев;

· Не допускается выдел доли в собственности должника при выходе участника, выплата действительной стоимости доли, приобретение должником размещенных акций;

· Не проводятся зачеты встречных требований, если при этом нарушается очередность погашения требований кредиторов;

· Не допускается изъятие имущества собственником унитарного предприятия;

· Не допускается выплата дивидендов, доходов по долям, распределение прибыли между участниками;

· Финансовые санкции за неисполнение денежных обязательств не начисляются.

· На совершение сделок по отчуждению имущества, балансовая стоимость которого составляет более 5% от стоимости активов неплательщика, требуется согласие временного управляющего;

· Обязательно согласие временного управляющего для сделок по получению и выдаче займов (кредитов), выдаче поручительств и гарантий, уступке прав требования, переводу долга, а также с учреждению доверительного управления имуществом должника.

· Органы управления не вправе принимать решения о реорганизации и ликвидации должника, о создании юридических лиц или участии неплательщика в других юридических лицах, о создании филиалов и представительств.Главная цель наблюдения – провести анализ финансового состояния юридического лица для определения возможности/невозможности восстановления его платежеспособности, установить достаточность принадлежащей должнику собственности для покрытия расходов по делу о банкротстве и сформировать реестр требований держателей обязательств. На основании представленных данных первое собрание кредиторов принимает решение о переходе к любой из последующих процедур банкротства.

Рекомендуем наши наиболее релевантные материалы:

2. Финансовое оздоровление.

Применяется для восстановления платежеспособности юридического лица и реализуется по специальному плану финансового оздоровления. План должен содержать обоснование возможности удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности. График подписывается участниками должника, утверждается арбитражным судом.График должен предусматривать расчет по всем требованиям не позднее чем за месяц до даты окончания финансового оздоровления, а по требованиям первой и второй очередей — не позднее шести месяцев с даты введения процедуры.Арбитражный управляющий в данной процедуре именуется административным управляющим. Его задача — контролировать выполнение плана и графика.

Юридические ограничения и последствия введения процедуры финансового оздоровления аналогичны наблюдению и практически дублируются. Есть ряд дополнительных ограничений по сделкам: без согласия административного управляющего не получится совершить сделки, влекущие рост кредиторской задолженности более чем на пять процентов от суммы требований по реестру кредиторов; сделки, связанные с приобретением или отчуждением имущества юридического лица, за исключением готовой продукции в процессе обычной хозяйственной деятельности должника.

Проценты по денежным обязательствам, включенным в график погашения задолженности, начисляются по ставке рефинансирования.Если по итогам финансового оздоровления непогашенная задолженность будет отсутствовать — суд прекращает дело о банкротстве.

Если требования кредиторов в полном объеме не погашены — суд вводит одну из следующих процедур.

3. Внешнее управление.

Срок внешнего управления — не более 18 месяцев, с возможностью продления до 6 месяцев. Цель — восстановление платежеспособности должника в соответствии с утвержденным планом. Действует внешний управляющий.

Планом внешнего управления могут быть предусмотрены такие меры по восстановлению платежеспособности неплательщика: перепрофилирование производства; закрытие нерентабельных производств; взыскание дебиторской задолженности; продажа части имущества дебитора; уступка прав требования юридического лица; исполнение обязательств неплательщика собственником имущества неплательщика, его участниками или третьими лицами; увеличение уставного капитала должника взносами участников и третьих лиц; размещение дополнительных обыкновенных акций дебитора; продажа предприятия должника; замещение активов должника и другие меры.

В последствиях введения внешнего управления есть несколько кардинальных отличий в сравнении с предыдущими процедурами:

• полномочия руководителя и органов управления неплательщика прекращаются, управление переходит к внешнему управляющему;

• вводится мораторий на погашение денежных обязательств.

После инвентаризации и оценки собственности внешний управляющий вправе продать часть активов должника в соответствии с планом внешнего управления.По итогам процедуры внешний управляющий составляет отчет, который представляется на рассмотрение собранию кредиторов. При восстановлении платежеспособности должника собрание принимает решение об окончании внешнего управления и переходе к расчетам с держателями обязательств.

В противном случае — признание банкротом, введение конкурсного производства. Если в ходе внешнего управления требования всех кредиторов были удовлетворены — производство по делу прекращается .

4. Инструкция по конкурсному производству.

Завершающий этап банкротства. Признание юридического лица банкротом влечет открытие конкурсного производства. Реестр требований держателей обязательств больше не формируется, все поступившие требования, признанные обоснованными, но поступившими с опозданием, выносятся «за реестр», т. е. считаются подлежащими погашению после завершения расчетов с лицами, чьи требования включены в реестр. У должника действует лишь один расчетный счет.

Конкурсный управляющий проводит инвентаризацию собственности неплательщика, его оценку, реализует имущество неплательщика через специальные механизмы торгов.

Все активы должника, выявленные на момент открытия конкурсного производства, составляют конкурсную массу. За счет средств от реализации имущества погашаются требования в порядке очередности: текущие платежи, платежи первой очереди (по обязательствам о возмещении вреда жизни и здоровью), второй очереди (расчеты с работниками и авторами результатов интеллектуальной собственности), третей очереди (все остальные платежи).

Обособленно стоят лица, требования которых обеспечены залогом имущества должника.При недостаточности денежных средств, вырученных от реализации имущества, для расчетов с кредиторами в полном объеме, их требования считаются погашенными.По итогам отчета конкурсного управляющего суд выносит определение о завершении конкурсного производства и ликвидации юридического лица.

Рекомендуем наши наиболее релевантные материалы:

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес [email protected]

Яна Польская

Юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook .

Если вам понравился этот материал или какие-либо наши иные, то порекомендуйте их вашим коллегам, знакомым, друзьям или деловым партнерам.

Иные наши полезные и интересные материалы на тему банкротства:

Несостоятельность (банкротство) юридического лица: понятие и признаки.

Любые студенческие работы - ДОРОГО!

100 р бонус за первый заказ

Несостоятельность (банкротство) – это признанная арбитражным судом неспособность должника – ЮЛ в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. В отличие от ранее действовавшего закона о банкротстве, банкротство не может быть добровольно объявлено должником, оно должно быть обязательно признано арбитражным судом. Это верная позиция, т.к. до признания должника банкротом арбитражным судом, он является только неплатежеспособным.

Признаки банкротства ЮЛ: наличие задолженности денежного характера, свыше ста тысяч рублей, неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и последний признак - превышение суммы обязательств над стоимостью принадлежащего имущества.

Несостоятельность может быть признана в судебном порядке либо объявлена самим должником. Судебное признание банкротства возможно как по требованию кредиторов (в том числе уполномоченных государственных органов, например налоговых), так и по заявлению самого неплатежеспособного должника. Таким образом, как объявление банкротом, так и последующая ликвидация юридического лица могут быть как принудительными (по судебному решению), так и добровольными (по решению самого банкрота, принятому совместно с его кредиторами).

В силу Закона о банкротстве учредители (участники) ЮЛ-должника должны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций, в том числе меры, направленные на восстановление платежеспособности должника при наличии признаков его банкротства. Речь может идти о реорганизации должника, продаже части его имущества, закрытии убыточных производств, смене руководства, а также об оказании прямой финансовой поддержки и тому подобных мероприятиях.

К процедурам банкротства, применяемым арбитражным судом при рассмотрении дела о банкротстве юридического лица, относятся не только конкурсное производство, завершающееся ликвидацией должника, и мировое соглашение должника с кредитором, но и наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление. Эти три процедуры могут завершиться восстановлением платежеспособности должника и тем самым - снятием угрозы его ликвидации, а потому считаются реабилитационными процедурами.

Основная задача процедуры наблюдения - обеспечение сохранности имущества ЮЛ-должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Финансовое оздоровление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов на срок не более 2-х лет в целях восстановления платежеспособности должника и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Для ведения процедуры финансового оздоровления арбитражным судом назначается административный управляющий. Вместе с тем органы управления ЮЛ-должника по-прежнему осуществляют свои полномочия, правда, с некоторыми ограничениями, предусмотренные законом. Так, ЮЛ-должник не вправе без согласия административного управляющего совершать сделки, которые: связаны с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, за исключением реализации имущества должника, являющегося готовой продукцией (работами, услугами), изготовляемой или реализуемой должником в процессе обычной хозяйственной деятельности.

Внешнее управление - это тоже реабилитирующая процедура, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности.

Конкурсное производство – это завершающая процедура, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Конкурсное производство начинается после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и означает невозможность восстановления финансового состояния. Т.е. принятие судом решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства и ликвидацию ЮЛ.

Конкурсное производство предназначено для удовлетворение требований кредиторов. Для этого конкурсный управляющий проводит инвентаризацию и оценку имущества должника; представляет собранию кредиторов предложения о порядке, сроках и условиях продажи этого имущества, а затем приступает к его продаже на открытых торгах. Имущество должника, которое предназначено для удовлетворения требований кредиторов, составляет конкурсную массу.

Из вырученных от продажи сумм производятся расчеты с кредиторами в соответствии с очередностью их требований.

В первую очередь покрываются судебные расходы, вознаграждение арбитражному управляющему, и расходы, связанные с проведением конкурсного производства.

Во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих по трудовым договорам у должника.

В третью очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам.

В четвертую очередь удовлетворяются требования кредиторов (сперва производятся расчеты по требованиям граждан перед которыми ЮЛ-должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью (в том числе компенсация морального вреда); потом производятся расчетыпо требованиям граждан о выплате выходных пособий и оплате труда; и наконец, все оставшиеся кредиторы)

При этом требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, а между кредиторами одной очереди имущество должника при его недостаточности распределяется пропорционально суммам их требований.

Понятие и признаки банкротства

Установление банкротства предполагает признание неспособности предприятия или физического лица в силу ряда причин удовлетворить все требования кредиторов. Определением понятия и признаков банкротства (их наличия) предприятия или частного лица занимается арбитражный суд. Требования кредиторов — это совокупное понятие, которое включает действующие кредиты и выставленные по ним в настоящий момент платежи, а также любые другие суммы, подлежащие обязательной уплате. Процедура банкротства может быть начата, если финансовые требования не удовлетворены должником в течение 3 месяцев, а также стоимость имеющегося у него имущества меньше общей суммы обязательств.

Понятие и признаки банкротства юридического лица и физического

Среди основных признаков банкротства (причем, как юридического, так и физического лица) выделяют:

• наличие определенных долгов (финансовых обязательств);
• неспособность исполнить вышеупомянутые обязательства в течение трех месяцев с момента (даты), когда они должны были быть удовлетворены.

Для физического лица предусмотрен еще один признак финансовой несостоятельности, или банкротства, — превышение суммы долговых обязательств над общей стоимостью имущества, находящегося в собственности.

Субъекты банкротства, их классификация и основные характеристики

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», последние изменения и дополнения которого вступили в силу с 1 января 2017 года, выделяет несколько категорий лиц и организаций, принимающих непосредственное участие в процедуре банкротства физического/юридического лица.

Частное лицо, предприниматель или организация, которые не способны исполнить свои обязательства перед кредиторами (в частности, оплатить товары и услуги, начислить заработную плату, произвести иные выплаты в пользу работников или контрагентов и др.).

Лица, предъявляющие некоторые денежные требования. Обязательно выделение кредиторов первой и последующих очередей (в зависимости от предполагаемого порядка погашения долгов).

Занимается процедурой банкротства, оценивает правомерность действий должника, подтверждает финансовую несостоятельность, контролирует проведение процедуры.

Отвечает за полное и своевременное представление требований должнику.

Иные заинтересованные лица

Лица, погашающие долги в пользу кредиторов первых очередей. Таким образом, они сами становятся кредиторами, но уже более поздней степени.

Внеконкурсными кредиторами называют тех, кто на момент ведения дела не обладает правом выдвигать свои финансовые требования.

Арбитражный управляющий считается ключевым субъектом, полностью отвечающим за правомерное проведение процедуры банкротства. В его обязанности входит:

• отстаивать интересы лица/предприятия-банкрота;
• оценивать его положение на рынке, проводить подробный анализ предпринимательской активности;
• вести единый перечень требований, предоставлять его по требованию соответствующих лиц и органов;
• определять понятие и признаки несостоятельности банкротства, выявлять преднамеренных банкротов.

Этапы проведения процедуры банкротства

Законодательство (ФЗ) выделяет четыре этапа данного процесса:

1. Наблюдение — данный этап длится до семи месяцев и предполагает детальную оценку и поиск методов сохранения/возвращения материальной состоятельности должника, а также составление полного списка кредиторов с указанием размеров долговых обязательств перед каждым.
2. Финансовое оздоровление может занимать до 24 месяцев. Процедура направлена на восстановление платежеспособности должника, выход из сложной ситуации путем поиска компромисса. На общем собрании разрабатывается своеобразное расписание погашения долгов. Если все требования удовлетворены в соответствии с утвержденным графиком, процедура банкротства прекращается, а предприятие признается платежеспособным.
3. Внешнее управление — может быть применено, когда имеется подозрение в некомпетентности руководящих лиц/органов фирмы, в отношении которой и ведется процесс. В данном случае назначенный внешний управляющий пытается «оздоровить» компанию. Этап длится до 18 месяцев, но если управление оказалось удачным, срок может быть увеличен по решению арбитражного суда.
4. Конкурсное производство проводится после признания невозможности возвращения финансовой состоятельностипредприятия. Предполагается реализация всей имеющейся у должника собственности (движимого/недвижимого имущества и материальных активов) для исполнения обязательств.

Таким образом, очевидным становится, что банкротство является сложным многоступенчатым процессом, по окончании которого возможно как полное финансовое оздоровление физического/юридического лица, так и его ликвидация в качестве субъекта хозяйствования. Кроме того, в любой момент процесс может быть остановлен подписанием мирового соглашения. Данный документ содержит определенный компромисс между сторонами, позволяющий восстановить деятельность предприятия или ликвидировать его на взаимовыгодных условиях.

Банкротство юридических лиц

Несостоятельность (банкротство) юридического лица – признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника осуществить полное удовлетворение требований кредиторов по финансовым обязательствам (либо если должник не в состоянии уплатить обязательные платежи).

Как гласит 65-ая статья ГК РФ, можно признать юридическое лицо (ООО) банкротом, коммерческую организацию. Исключение составляет казенное предприятие, юридическое лицо, являющееся потребительским кооперативом (читайте о плюсах и минусах потребительского кооператива) либо благотворительным или иным фондом. Исходя из положений о несостоятельности существует вариант предупреждения банкротства. Положения закона сообщают о том, что метод финансового оздоровления клиента должен быть обязательно применен учредителями (участниками), должниками, собственниками имущества унитарного предприятия-должника.

Предупреждение банкротства должно осуществляться до того момента, когда подается заявление о признании должника банкротом в арбитражный суд. О роли арбитражного суда в банкротстве физлиц мы писали в этой статье. Инициаторами по проведению этой процедуры могут быть кредиторы, либо же иные лица (если они достигли соглашения с клиентом). При этом фактор финансовой и другой помощи может быть лишь в том случае, если на это согласен должник.

Подача обращения в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом может осуществляться должником, конкурсным кредитором, уполномоченными органами.

Данный закон предусматривает рассмотрение споров по делам подобного типа с помощью арбитражных судов.

Признаки банкротства юридического лица

Чтобы подать заявление в арбитражный суд о признании должника банкротом, должны присутствовать следующие основные признаки:

1. 1. Должник не способен удовлетворить требования кредиторов по финансовым обязательствам или не способен уплатить обязательные платежи;
   2. Если вышеупомянутые обязательства должник не погашает в течение трех месяцев с той даты, когда он должен был их исполнить.

Если хотя бы один из этих признаков отсутствует — это уже основание для отказа в принятии заявления о признании должника банкротом.

Первые признаки, указывающие на банкротство фирмы:

1. 1. Если затягивается предоставление отчетной документации.
   2. Существенно изменилась структура баланса. Например:
      • сократилась денежная масса на счетах фирмы;
      • выросла дебиторская задолженность;
      • увеличились кредитные обязательства;
      • произошло нарушение баланса задолженности (дебиторской в отношении кредиторской);
      • уменьшился объем продаж;
      • на предприятии стали возникать конфликты.

Виды банкротства

Что представляет собой риск банкротства?

Риск банкротства представляет собой ситуацию, когда внезапно наступает тяжелое финансовое состояние, из-за которого должник может стать несостоятельным. Если дело это — несостоятельность юрлица, негативными факторами могут стать финансовые и юридические последствия, которые в результате могут стать причиной исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Для исключения подобной участи необходимо знать, как можно предотвратить этот процесс, а также необходимо верно управлять отчетной документацией.

Причины, которые провоцируют возникновение рисков банкротства юридического лица:

• Если во время производственной деятельности неоднократно были получены убытки.
• Если превышен опасный уровень кредиторской задолженности.
• Если краткосрочные займы для долгосрочных инвестиций использовались слишком часто.
• Если ликвидность обладает стабильно низкими коэффициентами.
• Если потерян руководящий персонал.
• Нарушен цикл производственно-технологического процесса.
• Потеряны ключевые контрагенты.
• Долгосрочные соглашения не являются эффективными.
• Рыночная стоимость акций упала.

Основные риски, которые влияют на несостоятельность юридического лица

1. Наличие отраслевой опасности.
2. Фактор региональных финансовых рисков.
3. Фактор макроэкономических рисков.

Отраслевые риски — это если сырьевой рынок подвергся росту или падению цен. Например, стоимость тепло, — водоснабжения или электроэнергии. Финансовые риски — покупка и продажа выпущенной продукции. Региональная опасность может быть спровоцирована низким спросом на производственные ресурсы. Одна проблема, влияющая на банкротство юридических лиц в 2015-м году — это экономическая отсталость государства и неразвитость рыночной инфраструктуры.

Макроэкономические риски вызваны слабыми межторговыми отношениями, несовершеннной системой налогообложения, а также отсутствием активности в отечественной экономике. Стоит также помнить о регулярном повышении кредитных ставок, инфляции и нестабильности курса валют.

К финансовым рискам относят

• внешние обстоятельства;
• внутренние факторы.

К внешним факторам относят:

• Вопрос экономических показателей;
• Вопрос политической ситуации;
• Фактор научных и технических достижений;
• Поведение контрагентов
• Внутренние факторы напрямую зависят от деятельности предприятия.

Внутренними рисками являются:

• Если есть организационные недостатки при учреждении предприятия.
• Бизнес стремительно расширяется.
• Руководящий персонал низко квалифицирован.
• Собственного капитала очень мало.
• От проведения коммерческой деятельности нет эффекта.
• Если слабо организовано производство.
• Если нерационально распределена прибыль.
• Случаи повышенных коммерческих рисков.
• Мошеннические схемы.
• Иные причины.

Для того, чтобы избежать риска банкротства, стоит заняться изучением текущих товарных и финансовых отношений. Необходима оценка обстоятельств, которые провоцируют возникновение опасности (банкротство юридического лица). Банкротами юридические лица становятся, чаще всего, из-за внутренних причин. Изменениям подвергаются производственная и финансовая деятельность. Внутренние факторы зависят от развития инвестиционных отношений.

Каким образом уменьшить риск несостоятельности?

Заняться минимизацией рисков, связанных с банкротами — юридическими лицами, стоит сразу же после обнаружения первых признаков банкротства. Для этого нужно применение имеющихся хозяйственных инструментов и дача объективной оценки финансовым возможностям фирмы.

Самые известные способы защититься от рисков:

1. Страхуют бизнес;
2. Диверсификация;
3. Вариант хеджирования;
4. Способ распределения рисков;
5. Применяют персональную материальную ответственность;
6. Используют эффективную охрану;
7. Создают резервные фонды.

В первом случае есть вариант предотвращения риска ущерба. Например, если продукция будет поставлена несвоевременно либо же если покупатель откажется приобретать товарную массу.

Такая ситуация может произойти, если будут установлены деловые контакты с неплатежеспособным клиентом. Иными словами, когда поставщиком осуществляется товарная поставка, а у клиента нет денег расплатиться за него. В итоге из-за несвоевременного расчета за продукцию может возникнуть угроза неплатежеспособности. То есть, страхование — один из главных способов минимизации рисков. Оно дает возможность погашения незапланированных издержек. Диверсификация предприятия — возможно равномерное распределение своего капитала между различными видами хозяйственной деятельности. В итоге — убытки компенсируются прибыльными вложениями. Из-за такого подхода компания становится более устойчивой во время перемен в предпринимательском бизнесе. Хеджирование — страхование товарной стоимости. Например, от нежелательного падения для производителя или увеличения цены для покупателя. Распределение рисков — это разделение ответственности между партнерами (покупателем и продавцом). Дополнительный способ защиты предприятия от несостоятельности — материальная ответственность по отношению к конкретным лицам. Также необходимо обеспечение круглосуточной охраны территории для максимального снижения вероятности хищения имущества предприятия. Не менее важный фактор — резервный фонд. Свободные деньги могут погасить внезапный долг фирмы и угрозы банкротства не будет.

Права кредиторов при банкротстве предприятия

1. У кредиторов кредитной организации есть права, предусмотренные законодательством.
2. Когда проводится процедура банкротства — законные интересы конкурсных кредиторов отстаивается собранием кредиторов и (или) комитетом кредиторов, действующим в соответствии с законодательством.
3. Решения собрание кредиторов принимает путем подсчета голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов. Их требования должны содержаться в реестре требований кредиторов. Также должна быть указана дата проведения собрания.
4. Конкурсный управляющий имеет право на созыв первого собрания кредиторов. Исключение — признание банкротом кредитной организации с принудительной ликвидацией. Срок — девяносто дней с того момента, как были опубликованы сведения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.
5. Собрание кредиторов или комитет кредиторов имеет право на обращение в Банк России с претензией на действия (бездействие) конкурсного управляющего.
6. Кредитор может направить мотивированный запрос и потребовать представления конкурсным управляющим копий документов о сделках, совершенных на сумму более одного миллиона рублей. Все расходы в данном случае несет сам кредитор.

Этапы и стадии банкротства юридических лиц

1. Наблюдение — целью его применения выступает обеспечение сохранности имущества юридического лица. Анализируется его финансовое состояние, составляется реестр требований кредиторов и проводится первое собрание кредиторов. Проведение этой процедуры возможно до того момента, когда будет принято заявление и введено внешнее управление или конкурсное производство. Наблюдение осуществляет временный управляющий.
2. Финансовое оздоровление — его цель — восстановить платежеспособность юридического лица и погасить задолженность в соответствии с графиком.
3. Внешнее управление является процедурой, направленной на то, чтобы восстановить платежеспособность. Вводит арбитражный суд, осуществляет внешний управляющий. У него появляются права руководителя, и он управляет должником. Этот этап может занимать полтора года. После этого судом выносится определение:
   • о прекращении процедуры банкротства юридического лица и расчете с кредиторами;
   • о признании юридического лица банкротом и открытии конкурсного производства;
   • об утверждении мирового соглашения.
4. Конкурсное производство — его применяют к должнику, признанному банкротом, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Инициатором данной меры выступает суд, при этом происходит передача всех прав и обязанностей по управлению и оценке имущества и активов юридического лица конкурсному управляющему. На данном этапе реализуется имущество должника на торгах — полученные средства направляются на то, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Завершение конкурсного производства — вынесение судебного определения, на основании которого в ЕГРЮЛ делают запись о ликвидации юридического лица.
5. Мировое соглашение — его можно применить на любой стадии, чтобы прекратить производство по делу. Оно возможно, если должник и кредитор достигли между собой соглашения. Заключить мировое соглашение может собрание кредиторов (в случае простого большинства голосов) — оно будет считаться принятым в том случае, если за него отдал голос все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Мировое соглашение утверждает арбитражный суд. В зависимости от того, какая это стадия производства, процедура заключения может обладать теми или иными особенностями.

Если цель банкротства — только ликвидация юридического лица, то можно применять упрощенную процедуру банкротства. Если это юридические лица-должники по обязательным платежам во внебюджетные фонды и бюджет — возможно проведение ускоренной процедуры банкротства. Несостоятельность юридического лица считается правовым способом его ликвидации, юридической возможностью взыскания с него долгов.

Правовые последствия несостоятельности (банкротства) юридического лица

В случае признания юридического лица банкротом по решению суда происходит его ликвидация. Исходя из положений пункта 4-го ст.61 ГК несостоятельным должником (банкротом) может признано любое юридическое лицо. Исключения следующие:

1. Казенное предприятие (если учитывать коммерческие организации);
2. Учреждения, политические партии и религиозные организации (если говорить о некоммерческих организациях).

Закон о банкротстве затрагивает не только вопросы ликвидации юридического лица: кроме ликвидации (конкурсного производства), он предлагает также виды антикризисных процедур, направленных на предотвращение несостоятельности (банкротства) (речь идет о наблюдении, финансовом оздоровлении, внешнем управлении). Все они (включая и мировое соглашение, основная цель которого — прекратить производство по делу о банкротстве) применяются в рамках производства по данному вопросу.

Если по решению арбитражного суда юридического лицо будет признано несостоятельным (банкротом), оно будет подвергнуто ликвидационной процедуре — конкурсному производству. Его срок составляет один год. Возможно продление не более чем на полгода.

С даты признания банкротом (правовые последствия признания банкротом):

1. Наступает и срок, в который должны быть исполнены возникшие до открытия конкурсного производства обязательные платежи должника, перестают начислять неустойки (штрафы, пени), проценты и иные финансовые санкции по всем видам задолженности должника. Финансовое состояние должника перестает быть коммерческой тайной и конфиденциальной информацией.
2. Прекращаются полномочия руководителя должника и других его органов. Исключение — полномочия органов, которые исходя из учредительных документов, имеют право на принятие решений о заключении больших сделок, соглашений об условиях предоставления финансовых средств третьим лицом (или лицами) для исполнения обязательств должника.
3. Управляет всем специально назначенный судебным решением конкурсный управляющий. Его действия регулируются собранием (комитетом) кредиторов и арбитражным судом (ст. 126, 127, 143 Закона о банкротстве).

Конкурсная масса — это все имущество должника на тот момент, когда открылось конкурсное производство (в том числе выявленное в ходе него). Из нее и происходит погашение требований кредиторов к банкроту. Правовое регулирование банкротства юридических лиц в 2015-м году (сюда относятся градообразующие, сельскохозяйственные, финансовые организации, стратегические предприятия и организации, субъекты естественных монополий) обладает своими особенностями, а иногда — осуществляется в рамках специального закона.