Агентский договор с продавцом

Агентский договор как договор гпд с продавцом

Добрый вечер. у меня ип - енвд розничная торговля. могу ли я заключить , например, агентский договор с физ.лицом (как гпд) -продавцом в отделе? и какие выплаты при этом лежат на мне и на этом физ.лице? спасибо.

Ответы юристов (5)

Теоретически заключить с продавцом такой договор Вы можете, и тогда должны будете только удерживать и отчислять в бюджет подоходный налог 13% с его агентского вознаграждения.

Административная и судебная практика идут по тому пути, что легко будут установлены факт трудовых отношений с продавцом и, как следствие, умышленная подмена Вами трудового договора гражданско-правовым, и это повлечет для Вас серьезные штрафные санкции.

Уточнение клиента

Николай, спасибо большое за ответ. правильно понимаю, что агентский договор не подразумевает больше никаких выплат в пфр и т.д.?

06 Ноября 2014, 22:22

Есть вопрос к юристу?

заключить договор гражданско правового характера с физическим лицом вы конечно можете, только насчёт агентского договора, и оплата труда? условно. вероятнее правильнее это должен быть договор гражданско-правового характера. например оказание услуг с предметом продажа товара. хотя наверное можно сформулировать и через агентский.

НДФЛ выплачиваете либо вы как налоговый агент прописываете это в договоре, или оплачивает само физ лицо.

отчисления по ФСС проводятся не по всем статьям, нет отчислений в ФОМС а пенс и соц страх остаётся.

Уточнение клиента

Сергей, спасибо большое за ответ. а оплата труда-сумма - в гпд я могу любую прописать или есть все-таки какие-то минимальные размеры?

06 Ноября 2014, 22:19

вообще любая, это не зарплата и поэтому не привязана к МРОТ. считаю выплаты в соцстрах должны быть.

Уточнение клиента

06 Ноября 2014, 22:35

По агентскому договору больше никаких выплат, кроме НДФЛ, не нужно.

Но ещё раз подчеркну: это — до первой проверки.

Уточнение клиента

06 Ноября 2014, 22:37

Но ещё раз подчеркну: это — до первой проверки.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Агентский договор купли продажи авто

Хочу приобрести автомобиль с пробегом в автосалоне, мне дали образец договора для ознакомления, салон продает автомобиль как посредник между продавцом и мною как покупателем, все ли в этих образцах договора нормально с юридической точки зрения и нет ли в них подводных камней и ловушек

Ответы юристов (9)

П. 4.1. — закон не предусматривает понятие, «как есть», указывается, что авто б/у, имеет следующие дефекты/либо дефектов не имеет(у вас далее по договору данные условия прописаны).

В остальном договор стандартный.

Вам по сути агентский договор не требуется, т.к. это взаимоотношения между салоном и непосредственно продавцом реальным автомобиля.Более того, в нем есть п. 6.1. который договорит о том, что информация в нем не подлежит разглашению третьим лицам, т.е. они сами нарушают условия договора, предоставив Вам его для ознакомления

Т.к. салон не проводит осмотр и подготовку автомобиля, то рекомендую осмотреть его внимательно на наличие недостатков, дефектов, царапин и т.д. Т.к. по сути никаких претензий Вы потом предъявить после подписания акта салону не сможете.

И смотрите, что прописано в самом акте, акт подписывайте только после осмотра автомобиля. Денежные средства также передавайте после получения пакета документов на авто.

Есть вопрос к юристу?

Тут в принципе 2 обычных договора — отдельно агентсткий и отдельно купля продажа.

По смыслу выходит что авто вы берете у другого физ лица.

А они агенты- просто посредники между вами — то есть организуют сделку.

Тут на самом деле надо обращать больше внимание на само авто- вдруг там скрытые есть недостатки (или где то повреждения технические) или номера перебиты были — вот это опасно — гиббд такое авто не пропустит. Ну и акт приема передачи тоже надо делать.

Здравствуйте. Сперва внесу ясность, что такое Агентский договор:

ГК РФ Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Т.е. продавец автомобиля и салон документально закрепили отношения о посредничестве, где принципал (продавец) обязан выплатить вознаграждение агенту (автосалону). Тут ни сам договор, ни его содержание сомнений не вызывает.
Касательно договора купли-продажи автомобиля, смущает п.4.1 в котором указано, что автомобиль продается в состоянии «как есть», в Вашем случае есть два варианта:

1. Воспользоваться услугами экспертов по подбору автомобиля и проверить автомобиль на наличие явных и скрытых дефектов при покупке.

2. Изменить пункт на: «Продавец обязуется сообщить Покупателю о всех дефектах и недостатках (в том числе скрытых), которые могут повлиять на эксплуатацию транспортного средства и изложить их в приложении № 1 к договору». Сделать простое приложение к договору, которое просто озаглавить:

Приложение № 1 к договору Купли-продажи № 1 от 0.00.0000 г.

«Список дефектов и недостатков транспортного средства»

Составить простую таблицу (порядковый номер, деталь, описание дефекта).

Во всем остальном договор купли-продажи автомобиля сомнений не вызывает.

Во-первых в шапке договора соединены Продавец и Агент без указания кто именно представляет Агента и на основании чего (директор или лицо по доверенности)

Во-вторых, последующее смешение видится в п. 3.2., где продавец (с маленькой буквы) и собственник оказываются двумя разными лицами. Что значит «на которое укажет продавец» — вообще непонятно.

В целом договора достаточно стандартные. Но следует иметь в виду, что Вы принимаете автомобиль в таком состоянии и не вправе предъявлять претензии относительно в том числе и скрытых недостатков.

Уже шесть лет я работаю в дилерской сети автосалонов различных брендов и, учитывая нормы действующего законодательства и свой собственный опыт могу сказать следующее:

1. с правовой точки зрения никаких особенных подводных камней эти договоры не имеют — шаблонные варианты, классические для большинства автосалонов.

То что в договоре указано, что Вы покупаете автомобиль «как есть», со всеми имеющимися недостатками, не снимает ответственности с продавца-юр.лица, которая предусмотрена Законом «О защите прав потребителей», так как закон не разделяет товары на новые и бу. И тут я Вам скажу, что судебная практика в спорах по таким договорам, чаще всего положительная для потребителей.

2. с практической точки зрения рекомендую следующее: осмотреть автомобиль тщательнейшим образом и внутри, и снаружи и провести все возможные диагностики, либо запросить у продавца диагностические протоколы, снятые им в ходе подготовки сделки (если таковые имелись).

Внутри авто проверьте пластик — как он проклеен, нет ли следов свежей или некачественной (незаводской проклейки). Если есть — значит авто было в серьезном ДТП.

Снаружи, если есть возможность, проверьте толщину ЛКП, если она существенно отличается на разных элементах — это тоже признак устранение последствий ДТП.

ничего особенного в приложенных договорах нет, стандартные. при покупке лучше произвести проверку автомобиля со специалистом и отразить все выявленные недостатки и дефекты, чтобы в дальнейшем иметь возможность предъявить претензию по выявленным скрытым недостаткам.

Добрый день, Максим!

Что для Вас важно!

Чтоб договор купли продажи был заключен именно с собственником автомобиля или с лицом, действующим на основании нотариальной доверенности от собственника. Соответственно ознакомиться с оригиналом доверенности и оставить у себя копию.

Также для Вас важно зафиксировать передачу денежных средств (в договоре должен быть указан порядок оплаты). Если, через кассу автосалона, то свидетельством является квитанция (чек) об оплате.

Если, передача денег наличными, то должен быть акт получения денежных средств по договору такому-то от собственника или оговорка в договоре, что подписывая настоящий договор, продавец подтверждает получение денежных средств.

Если эти моменты соблюдены, вы можете со спокойной душой забирать автомобиль и ставить его на учет.

При этом, быть уверенными, что договор заключен с надлежащим лицом и что передача денежных средств зафиксирована бумагами.

п.3.4, 1.4 договор не может устанавливать права и обязанности сторон лиц, не являющейся стороной по договору.

По сути такой пункт ничтожен и не порождает прав и обязанностей для сторон.

3.2. — лучше бы если было бы указано, что оплата наличными в кассу с обязанностью выдать чек об оплате.

3.3 — нужно убрать если у вас наличный расчет.

4.1.- нет такого понятия состояние «как есть». нужно четко указать состояние товара.

4.2. — тут продавец пытается уйти от возможности предъявления претензий. можно указать конкретное состояние характеристики, пробег согласно данным технического осмотра.

4.3. — убрать или переформулировать на «продавец несет ответственность за недостатки товара, если они не были им оговорены в порядке ст.475 ГК РФ.

4.6.- нужно просить предоставит всю информацию о товаре или переформулировать пункт.

Что меня смущает:

1. Нет прав и обязанностей сторон;

2. Нет определения когда право собственности на ТС считается перешедшим на покупателя;

3. Не указан порядок расторжения договора;

4. Не указана ответственность сторон за всевозможные неблагоприятные последствия, в том числе наличие обременений.

Агентский договор затрагивает права и обязанности продавца и агента. Вас должно волновать только его наличие.

Ирина, этот момент включен в п.2.3. договора.

4. Не указана ответственность сторон за всевозможные неблагоприятные последствия, в том числе наличие обременений.
Фролова Ирина

Действительно логично было бы прямо указать на какие-то санкции за то, что продавец-собственник предоставил недостоверные данные, которые негативно повлияли на права нового собственника в отношении приобретенного автомобиля.

И все же следует уточнить, почему продавец и собственник в тексте договора это два разных лица.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заключение договора удаленно (через сайт)

Добрый вечер уважаемые юристы!С Новым Годом и Рождеством Вас!

А вопрос у меня вот такой, надеюсь на вашу помощь.

Мы создали сайт, на котором одна сторона -Продавец (Архитекторы, дизайнеры) может после прохождения регистрации добавлять свои проекты для "продаж", а вторая сторона- Покупатели (любой желающий приобрести объект) опять же после регистрации могут "купить" любой проект.

Наша организация предоставляет возможность архитекторам зарабатывать, а покупателям выбирать как готовые проекты, так и заказать индивидуальный проект, находясь в своих квартирах в любой точке мира.

Правильно ли будет, если мы с продавцами будем заключать Агентский договор? тк по большому счету они размещают на нашей территории (сайт) свой товар и он может находится столько времени, сколько угодно продавцу.

А вот с покупателем какой договор правильнее будет заключить? Обычный купли продажи архитектурного проекта, и самое главное как правильно прописать ответственность Архитектора за точность данных.

И третий вопрос - если мы пропишем,что заключенный таким образом договор (как с покупателем, так и продавцом) имеет юридическую силу - это верно? (п. 2 ст. 160 Гражданского кодекса в самом тексте договора должно быть прямо предусмотрено, что стороны признают юридическую силу за дoкyмeнтами, подписываемыми aнaлoгом собственноручной подписи).

С нетерпением жду ответа, совета!

с уважением, Ольга

Ответы юристов (2)

1. Заключается агентский договор в соответствии с которым Принципал (архитектор) поручает Агенту (Вашей фирме) от имени Принципала разместить проект на сайте и продать проект. Если в агентском договоре прописать, что Агент продает проект от своего имени ответственность перед Покупателем будет нести полностью Агент.

Статья 1005. Агентский договор

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать
по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего
имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет
принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и
был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по
исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала,
права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала,
последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.

2. С покупателями заключайте договор купли-продажи проекта от имени Принципала.

( Принципал, в лице ______________ агента), который действует от имени Принципала на основании агентского договора №___ )

Ответственность Архитектора предусматривается в договоре купли-продажи. Типовой договор купли- продажи необходимо подписать как приложение к Агентскому договору, тем самым согласовать с Архитектором все его условия, в том числе ответственность.

3. Вопрос относительно аналога собственноручной подписи не слишком простой, поскольку не окончательно согласован с «налоговыми органами», но необходимо настаивать на его правильности.

Есть еще другие ньюансы «собственноручной подписи», как отказ сторон от договора ( если работать без 100% оплаты Покупателем и не предусмотреть зачета взаимных требований размера вознаграждения).

Агентский договор и договор купли- продажи можно представить как публичную оферту. Агентский договор считается принятым и согласованным, если Архитектор направил заявку на размещение проекта ( возможно оплатил какую-то сумму за размещение), договор купли- продажи считается принятым и согласованным если покупатель заполнил типовую заявку и оплатил по счету с указанием номера договора. Можно использовать систему контрактов Webmoney

Надеюсь мне удалось ответить на Ваш вопрос.

Уточнение клиента

Ариадна, спасибо Вам огромное!

Прошу прощение, раньше не было возможности написать вам, но я видела ваш ответ!

13 Января 2015, 15:02

Здравствуйте, Ольга! Я рада помочь Вам. Оцените пожалуйста ответ для рейтинга.

С уважением, Ариадна

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР на поиск продавца автомобиля (оплата автомобиля осуществляется Принципалом самостоятельно; комиссионное вознаграждение выплачивается в кассу Агента)

на поиск продавца автомобиля

(оплата автомобиля осуществляется Принципалом самостоятельно;

комиссионное вознаграждение выплачивается в кассу Агента)

"___"_________ ____ г.

______________, именуем__ в дальнейшем "Принципал", в лице _____________, действующе__ на основании ____________, с одной стороны и _________________, именуем__ в дальнейшем "Агент", в лице _____________________, действующе__ на основании ___________, с другой стороны, вместе именуемые "стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.1. По настоящему договору Агент обязуется от своего имени, но за счет Принципала осуществить поиск продавца автомобиля марки "_______" (далее именуемого "Товар"), а также оформить справку-счет и другие необходимые для покупки Товара документы.

1.2. Цена Товара должна быть не выше _______________ рублей.

1.3. Продавец Товара должен быть найден в срок до "___"________ ____ г.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. Агент обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями Принципала. Указания Принципала должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными.

2.2. Агент вправе отступить от указаний Принципала, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Принципала и Агент не мог предварительно запросить Принципала либо не получил в течение ____________ ответа на свой запрос. Агент обязан уведомить Принципала о допущенных отступлениях, как только уведомление станет возможным.

2.3. Агент не вправе в целях исполнения настоящего договора заключать субагентские договоры с другими лицами.

2.4. Агент обязан сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения.

2.5. По мере исполнения настоящего договора Агент обязан представить Принципалу отчет с приложением необходимых доказательств расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.

При наличии у Принципала возражений по отчету Агента Принципал должен сообщить о своих возражениях в течение ____ дней с момента получения отчета. В противном случае отчет считается принятым Принципалом.

2.6. Принципал обязан выплатить Агенту вознаграждение за выполнение поручения в размере, указанном в настоящем договоре.

3. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ АГЕНТА. РАСЧЕТЫ

3.1. Вознаграждение Агента по настоящему договору составляет ____ (__________) рублей.

3.2. Вознаграждение выплачивается путем внесения в кассу Агента и подтверждается приходным кассовым ордером Агента.

3.3. Одновременно с выплатой вознаграждения Принципал производит компенсацию расходов Агента в соответствии с представленным и утвержденным отчетом Агента.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. В случае нарушения сторонами условий настоящего договора они несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5. ДЕЙСТВИЕ НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

5.1. Сторона освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при настоящих условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

5.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 5.1 настоящего договора, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону.

6. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

6.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между сторонами.

6.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном законодательством порядке.

7. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

7.2. Досрочное расторжение договора может иметь место по соглашению сторон либо по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами и действует до момента полного исполнения своих обязательств обеими сторонами.

8.2. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

8.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Агентский договор при ЕНВД

Добрый день. Я являюсь ИП. Система налогообложения ЕНВД. Магазин осуществляет розничную продажу автозапчастей.

Планирую заключение агентского договора с организацией, по которому организация агент будет "от имени и за счёт" принципала осуществлять продажу моих запчастей на своем интернет-портале. (Drom.ru)

За осуществление продажи агент получает агентское вознаграждение.

Взаиморасчет между покупателем и агентом происходит в момент оформления заказа на сайте, с помощью платежных систем.

Затем я осуществляю отгрузку товара транспортной компанией.

В свою очередь агент переводит на мой расчетный счёт сумму с продаж раз в неделю, за вычетом агентского вознаграждения. В назначении платежа будет указано "оплата по агентскому договору"

Вопрос в том, могу ли я осуществлять подобную деятельность оставаясь при этом на ЕНВД.

Ответы юристов (2)

Нет, в данной ситуации вы не можете применять ЕНВД. Во-первых, ЕНВД в данном случае может применять только непосредственно продавец, то есть агент. А во-вторых, к дистанционной торговле (через интеренет-магазин) ЕНВД вообще применяться не может.

Так что вам подойдет общий режим или УСН.

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: Организация планирует реализацию товара через агента на основании агентского договора (агент в соответствии с договором действует от своего имени, но за счет принципала). Торговые площади принадлежат агенту.
1. Какая организация в случае реализации в розницу является плательщиком ЕНВД — агент или принципал?
2. При выставлении счета-фактуры по НДС принципалом агенту в графах «Покупатель» и «Грузополучатель» следует указывать наименование агента или конечного покупателя?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 марта 2010 г. N 03-11-06/3/31

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и, исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
По вопросу 1. В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется, в частности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
В соответствии с п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
При этом согласно ст. 493 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара.
В случае реализации товара по агентскому договору необходимо учитывать следующее.
В соответствии со ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершаемой агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершаемой агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Исходя из данных положений ГК РФ следует, что возникновение прав и обязанностей у той или иной стороны агентского договора зависит, прежде всего, от условий, на которых заключен такой договор, и, в первую очередь, от условия, определяющего сторону сделки (агент или принципал), от имени которой будут совершаться юридические и иные действия.
Таким образом, в случае, когда сделки совершаются агентом в соответствии с условиями договора от своего имени и за счет принципала через принадлежащий (используемый агентом) агенту на правовых основаниях объект организации торговли, то такая деятельность агента относится к розничной торговле, а сам агент является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход.

Налогообложение доходов принципала в указанной ситуации должно осуществляться в рамках общей системы налогообложения либо упрощенной системы налогообложения.
По вопросу 2 сообщаем, что при решении вопросов оформления счетов-фактур, выставляемых принципалом агенту, осуществляющему реализацию товаров от своего имени на основании агентского договора, следует руководствоваться согласованным с Министерством финансов Российской Федерации Письмом ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/[email protected]

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.03.2010

Евгений, добрый день! К сказанному коллегой добавлю, что хотя у Вас насколько понимаю из вопроса агент выступает не от своего имени а за счет а от имени принципала (что является определяющим для вопроса кем может применяться ЕНВД) под предусмотренные для ЕНВД виды деятельности данный случай все равно не попадает, см.например

Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-11-11/16415

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее.
Согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 N 329 (далее — Положение), и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. N 82н (далее — Регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Положением и Регламентом в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно обращаем внимание, что подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля),а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).
В связи с изложенным реализация товаров через интернет-магазин со склада, в том числе по договору продажи товаров в кредит, в целях главы 26.3 Кодекса не относится к розничной торговле и налогообложение этой деятельности производится в соответствии с иными режимами налогообложения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Особенности и характеристика агентского договора

Агентский договор на сегодняшний день часто применяется в тех случаях, когда необходимо передать полномочия или функции третьему лицу (например, организация, индивидуальный предприниматель, частное лицо), которое в качестве посредника от имени конкретного юридического лица будет осуществлять определенные действия.

Прежде чем принимать решение о заключении агентского договора, необходимо выяснить его преимущества и особенности, чтобы в будущем избежать негативных последствий.

Что такое агентский договор

Агентский договор представляет собой документ, положения которого регулируют правоотношения агента (исполнителя), осуществляющего свою деятельность за вознаграждение, и принципала (заказчика). При этом по общему правилу агент действует от имени заказчика и может заключать сделки, а также совершать другие юридические действия, предусмотренные положениями договора.

Агентский договор является одним из видов гражданско-правовых договоров. По сути он заменяет договор комиссии, в тех случаях, когда агент действует от своего имени, например, проводит переговоры или заключает сделки с третьими лицами, или договор поручения, если агент осуществляет свою деятельность от имени принципала по доверенности.

Видео: агентский договор

Условия агентского договора

К существенным условиям агентского договора относятся следующие:

• Предмет (различные юридические и фактические действия).
• Указание, от чьего имени осуществляет свои действия агент: от имени принципала или своего имени (в одних сделках агент может выступать от своего имени, в других – только от имени принципала).

Срок агентского договора

По законодательству срок договора не относится к существенным условиям, поэтому агентское соглашение может быть заключено как на конкретный определенный срок, так и без указания срока.

Если договор заключается на определенный срок, то его действие прекращается с окончанием этого срока.

Что касается бессрочного соглашения (агентский договор, в отличие от договора на выполнение работ, всегда имеет длительный характер), то оно может быть окончено в одностороннем порядке (отказ одной из сторон договора от дальнейшего исполнения обязательств).

Агентский договор также может быть прекращен по следующим причинам:

• Признание агента частично недееспособным или полностью недееспособным.
• Смерть агента.
• Признание агента безвестно отсутствующим.
• Признание агента банкротом (относится только к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам-агентам).

Особенности и преимущества агентского договора

Агентский договор имеет ряд определенных особенностей, которые отличают его от других сходных договоров:

• Может ограничивать действия агента определенной территорией страны (как и договор комиссии).
• Имеет длящийся характер: договор не может быть заключен для оформления только одной определенной сделки.
• Может содержать условие о том, что агент обязан не заключать подобные агентские договоры с другими принципалами или аналогичное положение для принципала, которое ограничивает право принципала на заключение агентских договоров с другими агентами.
• Принципал в полном объеме финансирует деятельность агента по исполнению его поручений.
• В большинстве случаев подразумевает возможность заключения агентом субагентского соглашения, по которому агент может переложить выполнение своих обязанностей по агентскому договору на третье лицо (исключение – агентские соглашения, в которых такая возможность по соглашению сторон ограничена).

Основное преимущество агентского договора – это широкая сфера применения, так как этот договор, взявший наиболее функциональные особенности договора поручения и комиссии, считается практически универсальным.

В рамках подобного соглашения агент может предоставлять не только юридические, а и многие другие услуги, например:

• Реализовывать или покупать товар и недвижимость, в том числе земельные участки, квартиры, здания, сооружения, нежилые помещения, дома.
• Оказывать услуги турагентов, антрепренеров, патентных поверенных, импресарио.

Выплаты по агентскому договору

Сумма вознаграждения агента, сроки и порядок ее выплаты, как правило, указываются в агентском договоре, а если по каким-либо причинам сумма выплат не указана, то оплата осуществляется в соответствии с общепринятыми тарифами на аналогичные услуги. Если же в соглашении не указаны сроки оплаты, то вознаграждение выплачивается на протяжении одной недели с момента предоставления агентом принципалу отчета о выполнении поручений.

Размер вознаграждения может быть определен в договоре одним из таких способов:

• Проценты к объему реализации товара (базой исчисления может быть общая величина продаж или величина продаж, оплаченных покупателями).
• Проценты от стоимости приобретенного имущества.
• Твердая сумма (выплачиваемая одноразово или по календарным периодам).
• Другие варианты, оговоренные соглашением.

Агентский договор не может использоваться в некоторых областях коммерческой деятельности, к ним относятся:

• Сфера торговли продуктами питания: магазины и супермаркеты не могут брать на реализацию продукты с возможностью их возврата в любое время.
• Сфера газоснабжения и энергоснабжения: агентирование в этих направлениях считается необоснованным, так как потребители в конкретных регионах лишены возможности выбора организации по ресурсоснабжению.

Как правильно составить агентский договор

При составлении агентского договора необходимо учесть ряд важных моментов, которые должны присутствовать в тексте соглашения:

• Пункт «Предмет договора».
• Пункт «Срок договора».
• Порядок подачи агентом отчетности за все совершенные действия (необходимо указать сроки, вид и порядок отчетности, документы, подтверждающие расходы агента).
• Размер и порядок выплаты вознаграждения агенту.
• Пункт об ограничении прав сторон (принципал не может соглашением определять круг заказчиков для агента).
• Причины, по которым агентский договор может быть прекращен (перечисление всех возможных вариантов прекращения соглашения).
• Пункт о невозможности или возможности заключения субагентского договора.

Агентский договор на реализацию товаров имеет определенную специфику:

• Товар до момента реализации пребывает в собственности принципала, выручка от реализации также считается собственностью принципала, агент может претендовать только на вознаграждение.
• В договоре допускается определение стандартов рекламы и продвижения товара, порядка обслуживания клиентов. Детально прописать можно любые особенности, начиная с обязанности по предварительной подготовке товара и заканчивая оформлением места реализации.
• Не исключена возможность изменения размера вознаграждения агента в зависимости от того, какие функции на него возложены. Стороны в договоре могут определять конкретные условия, увеличивающие или уменьшающие размер вознаграждения.

Агентский договор и налоги

Для агента налоговую базу составляет сумма вознаграждения, а для принципала – расходы на оплату агентских услуг, которые относятся к расходам, связанным с производством и реализацией товаров, услуг. Однако налоговая инспекция считает некоторые агентские договоры инструментом для осуществления оптимизации налога с дохода, поэтому особое внимание работники налоговых служб уделяют проверке:

• Наличия у агента фирм-однодневок.
• Использования агентом специального режима налогообложения.
• Использования принципалом в качестве агента иностранной фирмы.

Для подтверждения реальных агентских отношений с принципалом и деловой цели заключения агентского договора, агент может работать с теми категориями третьих лиц (например, покупателями), которые не могут быть охвачены хозяйственной деятельностью принципала или расширять территорию его экономического влияния.

У налоговых органов больше доверия вызывают те агенты (организации и индивидуальные предприниматели), которые осуществляют свою деятельность самостоятельно и владеют для этого необходимой компетенцией, и ресурсами, а также агенты, которые предоставляют в налоговую инспекцию своевременные отчеты и другую документацию, подтверждающую фактические взаимоотношения сторон и реальную работу агента на конкретного принципала.

Отдельного внимания заслуживает агентский договор, по которому агент берет к себе товар на реализацию. По сути, передача агенту товара не считается реализацией и товар агент может вернуть принципалу в любое время, поэтому счет-фактура не оформляется и продавцом является принципал, действующий через посредника.

Это положение означает то, что вся выручка от реализации товара должна быть в обязательном порядке учтена при исчислении налога на НДС и прибыль. При этом налоговой базой для агента считается его вознаграждение и расходы, некомпенсируемые принципалом.

Если при реализации товар был продан агентам за большую цену, чем минимальная, которая была установлена принципалом, то дополнительную выгоду необходимо разделить поровну между принципалом и агентом (хотя в договоре может быть предусмотрено и другое разделение).

При этом доля агента, получаемая от более выгодной торговли, все равно учитывается в составе выручки принципала и при исчислении НДС, а также налога на прибыль.

Однако на практике принципалом часто не учитывается разницу между рекомендуемой ценой товара и ценой реализации в содержании налоговой базы, что считается явным нарушением (недоимка по налогу на НДС и прибыль).