Содержание:
Сроки сдачи отчетности УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки сдачи отчетности УСН (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты: Сроки сдачи отчетности УСН
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Сроки сдачи отчетности УСН
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2018 году
Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.
Налоговый период и сроки подачи декларации
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
- организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!
Авансовые платежи и итоговые суммы
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2018 году крайними датами перечисления налога будут такие же как в 2017-м:
- за I квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 25 октября.
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
С учетом выходных и праздничных дней в 2018 году выплаты должны пройти:
До 02 апреля 2018 года
До 3 мая 2018 года
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Переход на УСН с 2018 года
Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2017 года, а также желаемый объект налогообложения.
Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2017 году этот день выпадает на воскресенье, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2018 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).
Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.
Сроки сдачи отчетности по УСН за 2018 год и 4 квартал
Плательщики ООО и ИП на УСН сдают отчеты за 2018 год (4 квартал) в сроки, которые мы привели в таблице. Также вы можете подготовить все эти отчеты онлайн по ссылке ниже.
Срок сдачи отчетности по УСН за 2018 год и 4 квартал (таблица)
Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:
- налога на прибыль для организаций (есть исключения);
- НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (есть исключения);
- налога на имущество (за исключением налога, исчисляемого от кадастровой стоимости недвижимости);
- НДС (есть исключения).
Поэтому состав обязательной налоговой отчетности отличается от ОСНО.
Отчетность
Куда сдается
Сроки
Отчеты за 4 квартал 2018 года и 2018 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года
Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год в электронном виде
Расчет по страховым взносам за 2018 год
Декларация по транспортному налогу за 2018 год
Декларация по земельному налогу за 2018 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2019
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год
Сведения о страховом стаже работников за 2018 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2019 года
Бухгалтерская отчетность за 2018 год
Декларация по УСН организаций за 2018 год (ИП сдают 30 апреля)
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год
Справки 2-НДФЛ за 2018 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2019
Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год
Бухгалтерская отчетность при УСН в 2018 году: сроки подачи
Налогоплательщики на УСН не освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Бухгалтерский баланс с приложением всех необходимых форм сдается в ИФНС раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным.
В тот же срок один экземпляр отчетности должен быть передан в Росстат. Если организация подлежит обязательному аудиту, то заключение о проведенной проверке прикладывается к пакету отчетности для ИФНС.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год — 1 апреля 2018 года, так как 31 марта приходится на выходной.
Как заполнить отчеты онлайн бесплатно
Заполните годовые отчеты в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для вас открыт доступ на 365 дней, просто подтвердите его.
Программа заполнит формы и проведет сверку контрольных соотношений. Для Вас доступна бесплатная онлайн консультация 24 часа 7 дней в неделю. Эксперты журнала ответят на все вопросы и помогут заполнить Ваши бланки.
Для удобства мы составили таблицу сдачи популярных годовых отчетов и дали ссылки в ней на программу. Каждая ссылка ведет на конкретный отчет. Удобство программы в том, что если Вы ведете учет в нескольких компаний, то под каждую можно завести отдельную учетную запись.
Отчетность
Когда сдавать
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Для того, чтобы вы не запутались в отчетах и сроках их сдачи, мы составили удобный календарь бухгалтера на 2018 год. В первой таблице мы собрали данные для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2018 году для ОСНО, УСН, ЕНВД и патента, а во второй — только для малого бизнеса. Сроки сдачи отчетности в 2018 году представлены в календаре бухгалтера ниже.
Содержание:
- отчетность для всего бизнеса
- отчетность для малого бизнеса
При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».
Сроки сдачи отчетности в 2018 году для ОСНО, упрощенки, ЕНВД и патента
В таблице представлен график сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, НДФЛ, взносам, статистической отчетности и др. При желании вы можете скачать и распечатать календарь бухгалтера на 2018 год на нашем сайте. Рекомендации как сдать отчетность без ошибок в фонды и не тратить время на уточненки, читайте в статье "Новые требования к отчетам в фонды: СЗВ-М и 4-ФСС".
Кто, когда и какие формы сдает в "статистику" узнайте из статьи "Какие отчеты упрощенцам скоро сдавать в Росстат".
Вид отчетности
Куда сдается
Кто сдает
Срок сдачи
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017
Сведения о среднесписочной численности за 2017 год
Единая упрощенная налоговая декларация за 2017 год
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2017 года
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год на бумаге
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год в электронном виде
Расчет по страховым взносам за 2017 год
Декларация по транспортному налогу за 2017 год
Организации, имеющие на балансе транспортные средства
Декларация по земельному налогу за 2017 год
Организации, имеющие в собственности земельные участки
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018
Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год
Налоговые агенты по НДФЛ
Сведения о страховом стаже работников за 2017 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за 2017 год
Организации на общей системе
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год
Организации, имеющие в собственности имущество
Бухгалтерская отчетность за 2017 год
Справки 2-НДФЛ за 2017 год
Налоговые агенты по НДФЛ
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года
Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2018 года
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 года
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2018 года
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде
Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2018 года
Организации, имеющие в собственности имущество
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Налоговые агенты по НДФЛ
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года
Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год
Организации и ИП, совершающие контролируемые сделки
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за май 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Единая упрощенная налоговая декларация за полугодие 2018 года
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде
Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года
Организации на общей системе
Декларация по налогу на прибыль за июнь 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
Организации, имеющие в собственности имущество
Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года
Налоговые агенты по НДФЛ
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за июль 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за август 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 года
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Единая упрощенная налоговая декларация за 9 месяцев 2018 года
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2018 года
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года
Организации на общей системе
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2018 года
Организации, имеющие в собственности имущество
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
Налоговые агенты по НДФЛ
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
В программе Упрощенка 24/7 все необходимая отчетность доступна для формирования как в печатном виде, так и в формате xml. Подговить отчет и сразу протестировать его на наличие ошибок можно бесплатно, получив полноценный доступ к программе на 30 дней.
Сроки сдачи отчетности в 2018 году для малого бизнеса
Порядок и сроки сдачи отчетности в 2018 году для организаций и ИП на УСН с учетом всех последних изменений систематизированы в нашей таблице.
Отчетность
Куда сдается
Срок сдачи
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017
Сведения о среднесписочной численности за 2017 год
Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год в электронном виде
Расчет по страховым взносам за 2017 год
Декларация по транспортному налогу за 2017 год
Декларация по земельному налогу за 2017 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год
Сведения о страховом стаже работников за 2017 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года
Бухгалтерская отчетность за 2017 год
Декларация по УСН за 2017 год организаций (ИП сдают 3 мая)
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
Справки 2-НДФЛ за 2017 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года
Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде
Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года
Заполнять отчетность можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!
Подпишитесь на популярные статьи
Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.
Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ
Самое выгодное предложение
Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас
Ваши коллеги сейчас читают:
© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»
Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015
Отчетность ООО на УСН
Какие налоги платит ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от выбора системы налогообложения при регистрации фирмы. Налоговый кодекс позволяет небольшим организациям, при соблюдении определенных условий, выбирать один из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), который существенно снижает сумму налогов к уплате. Самой популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов оказалась упрощенная, и это не случайно.
УСН объединяет в себе два разных варианта налогообложения, которые отличаются налоговой ставкой, налоговой базой, порядком расчета налогов:
- УСН Доходы – налогом облагается сумма всех полученных доходов без учета произведенных расходов. Максимальная налоговая ставка на этот режиме равна 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать ее на своей территории до 1%. Например, ООО получило доход в 1 000 000 рублей, тогда максимальная сумма налога к уплате составит 60 000 рублей. Если же в 2017 году налоговая ставка в регионе снижена до 1%, то в бюджет надо будет отдать всего 10 000 рублей.
- УСН Доходы минус расходы – налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка колеблется от 15% до 5%, что тоже зависит от особенностей регионального законодательства. На этом варианте налогообложения очень важно правильно оформлять и учитывать расходы, произведенные в предпринимательских целях.
Вторая важная причина, из-за которой упрощенная система так популярна, это – простота отчетности этого режима.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Отчетность ООО на УСН в 2018 году
Отчетность по УСН за 2017 год для ООО - это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчетности, связанной с этим режимом, не предусмотрено. Расчеты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчетностью не сдаются, их учитывают только в годовой декларации. И, конечно, нельзя забывать о другой отчетности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН:
- Налоговая декларация по УСН за 2017 год по новой форме – не позднее 31 марта 2018 года;
- Годовая бухгалтерская отчетность - не позднее 31 марта 2018 года;
- Ежеквартальная и ежемесячная отчетность за работников в ИФНС, ПФР и ФСС – согласно налоговому календарю.
Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчетность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.
Нулевая отчетность ООО на УСН включает в себя:
- Нулевая декларация ООО на УСН;
- Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
- Отчетность в фонды.
Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2018 года.
Не забывайте, что только что созданная организация обязана утвердить учетную политику не позднее 90 дней со дня регистрации. Мы подготовили для вас подробную информацию о том, что должна содержать учетная политика ООО на УСН в 2017 году.
Итак, несмотря на то, что налоговая отчетность организации – упрощенца состоит всего из одной годовой налоговой декларации по УСН, необходимо сдавать и другую обязательную отчетность: бухгалтерскую, за работников, статистическую. Кроме того, участники общества вправе получать прибыль от ведения бизнеса, а значит, надо уметь правильно документально распределить дивиденды ООО на УСН.
На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
Заявление на УСН при регистрации ООО
Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.
Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Здесь, правда, вы можете столкнуться с тем, что регистрирующая налоговая инспекция не примет у вас уведомление, если на учете вы будете стоять в другой ИФНС. Такая ситуация возможна в крупных городах, где регистрацией ООО и ИП занимаются специальные налоговые инспекции. В этом случае уведомление о переходе на упрощенный режим подавать надо по адресу налоговой инспекции, указанной в свидетельстве постановки организации на налоговый учет.
Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения. Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года. В этом случае подать заявление о переходе на упрощенный режим надо не позднее 31 декабря текущего года.
Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи
Юрлица, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок и сроки сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов. За опоздание с отчетностью компанию не только оштрафуют, но и заблокируют расчетный счет. Смотрите в таблице все сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году.
Чтобы избежать штрафов и блокировки расчетных счетов, обществам в форме ООО необходимо придерживаться общих правил работы, закрепленных законодательством. Отчетов много - можно запутаться, поэтому безопаснее использовать календарь сроков.
Специально для упрощенцев
Новый раздел газеты «Учет. Налоги. Право» будет полезен компаниям на упрощенке и тем, кто принимает решение о смене налогового режима. Здесь вы также найдете практические рекомендации для работы с контрагентами, применяющими упрощенную систему. А также судебную практику, чтобы избежать споров с налоговиками.
Упрощенка: какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году
Для организаций - 01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)
Бухгалтерская отчетность за 2018 год:
- отчет о прибылях и убытках;
- приложения к отчетам.
01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)
Малые предприятия вправе сдать упрощенную отчетность.
- с признаком "1" - не позднее 01.04.2019 г.
- с признаком "2" - не позднее 01.03.2019 г.
За 2018 г. - 01.04.2019 г.
за 1 квартал 2019 г. - 30.04.2019 г.
за 2 квартал 2019 г. (полугодие) - 31.07.2019 г.
за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) - 31.10.2019 г.
за 2018 г. - 21.01.2019 г. (перенос с 20.01.19) и 25.01.2019 г. (в бумажном и электронном виде соответственно)
за 1 квартал 2019 г. - 22.04.2019 г. (перенос с 20.04.19) и 25.04.2019 г.
за 2 квартал 2019 г. (полугодие) - 22.07.2019 г. (перенос с 20.07.19) и 25.07.2019 г.
за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) - 21.10.2019 г. (перенос с 20.10.19) и 25.10.2019 г.
За 2018 г. - 30.01.2019 г.
За 1 квартал 2019 г. - 30.04.2019 г.
За 2 квартал 2019 г. (полугодие) - 30.07.2019 г.
За 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) - 30.10.2019 г.
Подтверждение основного вида деятельности:
- копия записки к бухгалтерскому балансу за 2018 г.
В сроки, установленные НК РФ:
по НДС - 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом
по налогу на имущество - 30 марта года, следующего за отчетным
по ЕНВД - 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом
по транспортному налогу - 01.02.2019 г.
по земельному налогу - 01.02.2019 г.
по НВОС - 11.03.2019 г. (перенос с 10.03.19)
по водному налогу - 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом
Особенности отчетности ООО на УСН в 2019 году
Налоговую декларацию по УСН сдают ежегодно по месту нахождения организации. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Организации, применяющие УСН, должны сдавать данную декларацию в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок переносится на 1 апреля - ближайший рабочий день.
Сдать сведения можно лично, по почте с описью вложения или же в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, отчет представляется строго в электронной форме.
Бухгалтерскую отчетность на УСН сдают в налоговую и Росстат. Организации на УСН, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства, могут сдавать упрощенную форму отчета о финансовых результатах (приложение 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н).
Один экземпляр бухгалтерской отчетности за 2018 необходимо направить в Росстат. Федеральный закон №444-ФЗ, который отменяет сдачу бухотчетности в органы статистики, вступит в силу с 2020 года. Сроки сдачи отчетности - не позднее 01.04.2019 года.
Расчет по страховым взносам в 2019 году упрощенцы должны сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для бумажных и электронных отчетов.
Расчет по форме 4-ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве сдают в Фонд соцстраха по форме, утвержденной приказом от 07.06.2017 № 275.
Справки 2-НДФЛ в 2019 году представляют в ИФНС в прежнем порядке:
- если численность сотрудников менее 25, отчет сдается на бумаге;
- если численность превышает 25 человек, способ сдачи - только электронно.
В 2019 году применяют два бланка справки 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 02.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected]). Данные за 2018 год следует предоставлять на новом бланке - для инспекции. Скачать бланк можно ниже.
Срок сдачи справок с признаком "1" - не позднее 1 апреля. Если упрощенец не смог удержать НДФЛ за 2018 год с выплат сотрудникам, надо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию и сдать справки 2-НДФЛ с признаком "2". Срок для такой отчетности - не позднее 1 марта 2019 года.
Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ. Отчет в ПФР сдают в 2019 году все ООО на УСН, у которых есть наемные работники. Крайний срок представления отчета - 1 марта 2019 года. Кроме того, форму надо выдавать работникам при увольнении.
Сведения по форме СЗВ-М - еще один вид отчетности для ООО на УСН в 2019 году. Отчитываться в фонд по данной форме надо каждый месяц, причем следует очень внимательно заполнять данные о работниках, особенно учесть вновь принятых и всех уволившихся, иначе придется дополнять отчет. Сдавать такую отчетность надо каждый месяц с 1 по 15-е число. Чем раньше, тем безопаснее - будет время исправить недочеты.
Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В 2019 году она не изменится, применяйте прежний бланк.
Напоминаем, что если численность штата превышает 25 человек, отчет сдается в электронном виде.
Всю отчетность, которую нужно сдать ООО на УСН в 2019 году, а также сроки ее сдачи смотрите и скачивайте выше.
Отчетность ИП в 2018 году
Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговые декларации
В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).
Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).
В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.
В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.
Более подробно про КУДИР.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).