Содержание:
Кого освободили от налога на имущество и транспортного налога
Псковичам рассказали, какие нововведения по льготному налогообложению появились в 2017 году
Уже в этом месяце начинается массовое начисление имущественных налогов за 2016 год. И хотя срок уплаты – 1 декабря текущего года, Управление Федеральной налоговой службы по Псковской области рекомендует владельцам недвижимости, земельных участков и транспортных средств заранее заявить в налоговую инспекцию о своем праве на льготу, чтобы налоговое уведомление было сформировано с учетом льготы. О том, каким категориям налогоплательщиков могут быть предоставлены льготы и какие новшества по льготному налогообложению появились в этом году, рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области Елена Жгут.
Льготы для пенсионеров по уплате налога на имущество сохранены, но ограничены одним объектом каждого вида.
– Наиболее распространенной категорией, которой предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц, являются пенсионеры. Если раньше они имели льготу по налогу на имущество на все имущество, которое за ними зарегистрировано, то на сегодня это право ограничено одним объектом.
Если льготник имеет в собственности две квартиры, три дома и гараж, то он будет освобожден от уплаты налога за одну квартиру, один дом и гараж. Пенсионеры должны заявить, на какой объект они хотят получить льготу. Если не заявят, то автоматически льгота будет предоставлена на самый дорогостоящий объект каждого вида.
Льгота имеет заявительный характер: для ее получения необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (не обязательно по месту регистрации, как было раньше) и предоставить документы, подтверждающие право на льготу. Тогда налог на имущество будет начислен с учетом этой льготы.
Перечень дополнительных льготных категорий по нему устанавливается нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
– Несмотря на то, что с 1 декабря прошлого года проведена новая кадастровая оценка земель и она значительно увеличилась, в этом году налог начисляем за 2016 год. Поэтому увеличение земельного налога планируется не в этом, а в следующем году, – отмечает Елена Жгут.
Поэтому, если физическое лицо не согласно с кадастровой оценкой своего земельного участка, есть время разобраться в этом вопросе. Для этого нужно обратиться в комиссию, созданную при управлении Росреестра по Псковской области (180017, г. Псков, ул. Рабочая, д. 11), и предоставить соответствующий пакет документов: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство, подтверждающее право собственности на земельный участок, и свидетельство независимого оценщика. Также у граждан есть право оспаривать кадастровую стоимость земельных участков в суде.
Земельный налог является местным и перечень дополнительных льготных категорий по нему устанавливается нормативными правовыми актами органов местного самоуправления на территории муниципальных образований.
Для получения информации о действующих ставках и льготах на определенной территории налогоплательщики могут воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который размещен на официальном сайте ФНС России.
При исчислении налога на имущество физических лиц за 2016 год применяется повышающий коэффициент 0,4.
С 2015 года налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости. С целью равномерного повышения налоговой нагрузки в период до 2020 года введена система повышающих коэффициентов. В прошлом году коэффициент был 0,2, в этом году 0,4. Увеличение будет, но учитывая то, что налог был маленький, это увеличение будет незаметным.
Владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированные в системе «Платон», имеют право на льготу по транспортному налогу.
– Владельцы грузовых автомобилей с максимально разрешенной массой свыше 12 тонн, которые были зарегистрированы в реестре системы взимания платы «Платон», имеют право на льготу по транспортному налогу. Льгота применяется независимо от того, кто является владельцем грузового автомобиля – индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса ИП. Если они осуществляли платежи в системе «Платон», то имеют право на льготу по транспортному налогу, но эту льготу нужно заявить.
Если сумма платы в системе «Платон» равна сумме налога или превышает ее, налог не уплачивается. Если плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет. В этом случае транспортный налог уменьшается на сумму платы.
Налогоплательщики, пользующиеся сервисом «Личный кабинет», не получат уведомлений на бумажном носителе.
Рассылка налоговых уведомлений для пользователей интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России будет осуществляться только в электронном виде.
– Единое налоговое уведомление будет размещено в «Личном кабинете», где можно квитанцию распечатать или в режиме онлайн оплатить налоги, если нет никаких замечаний по их исчислению. Если замечания есть – через «Личный кабинет» можно отправить сообщение в налоговую инспекцию, что плательщик не согласен с каким-либо исчисленным ему налогом.
Налогоплательщики, получившие доход, с которого налоговым агентом в 2016 году не был удержан налог на доходы физических лиц, должны будут уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 1 декабря 2017 года, на основании направленных им налоговых уведомлений. Обязанности представлять налоговую декларацию за 2016 год в данной ситуации у налогоплательщиков не возникает.
Рассылка налоговых уведомлений начнется в июне-июле. В этом году значительно раньше плательщики будут получать свои имущественные налоги. А значит, будет возможность до наступления срока платы обратиться за льготой или заявить о неточностях в налоговом уведомлении (для этой цели будет отрывной корешок).
– В налоговом уведомлении будут указаны все объекты, независимо от того, в каком субъекте РФ они находятся. Но нюансы бывают всякие, – говорит Елена Жгут. – Поэтому в каждом налоговом уведомлении есть отрывной талончик, где каждый плательщик сможет сообщить, что это не его объект или в едином налоговом уведомлении отсутствует его объект. В основном это связано с тем, когда есть полные однофамильцы в разных регионах. Не могу сказать, что много было заявлений от физических лиц по таким случаям, но они были.
Автор: Светлана Синцова
Налог на имущество рассчитали по-новому
1 декабря - срок уплаты имущественных налогов
Жители Псковской области уже начали получать квитанции на оплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2015 года, сумма которого теперь рассчитывается по-новому – исходя из кадастровой стоимости жилья. Срок уплаты действующим законодательством Российской Федерации установлен 1 декабря 2016 года.
О том, как узнать кадастровую стоимость своего имущества, как рассчитать размер нового налога и какие последствия грозят налогоплательщикам в случае несвоевременной оплаты налога, рассказал и.о. руководителя УФНС России по Псковской области Алексей Анатольевич Павлов.
– Что будет являться объектом налогообложения и как определяется налогооблагаемая база?
– Объектами налогообложения, как и раньше, признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место. К объектам, подлежащим налогообложению, впервые отнесены единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
– Как и где можно узнать кадастровую стоимость своего имущества?
– Кадастровую стоимость своей квартиры, дома, комнаты можно узнать на общедоступном сайте Росреестра РФ – www.Rosreestr.ru в разделе «Электронные услуги», «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Для получения информации о кадастровой стоимости имущества необходимо ввести его кадастровый номер или адрес.
– Куда обращаться налогоплательщику в случае, если он не согласен с кадастровой стоимостью своего имущества?
– На территории Псковской области вопросы государственного кадастрового учета находятся в ведении филиала Федерального государственного бюджетного учреждения «ФКП Росреестра» по Псковской области, находящегося по адресу: г. Псков, ул. Рабочая, д. 11. Всю необходимую информацию можно получить в Отделе определения кадастровой стоимости по т. 68-60-41, 68-60-40.
Кроме того, в случае несогласия с установленной кадастровой стоимостью собственники недвижимого имущества могут ее оспорить в судебном порядке.
– Изменились ли льготы по «новому» налогу на имущество физических лиц?
– Для 15 категорий граждан, в настоящее время имеющих право на налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, указанные льготы сохранены на федеральном уровне. К льготной категории граждан относятся, например:
- Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Гражданской и Великой Отечественной войны;
- «чернобыльцы»;
- военнослужащие;
- пенсионеры и т.д.
На территории Псковской области льготная категория граждан расширена только в трех волостях (Писковичская, Логозовская и Тямшанская), здесь льгота дополнительно предоставлена физическим лицам, имеющим на иждивении 3-х и более детей в возрасте до 18 лет, и детям, оставшимся без попечения родителей (в возрасте до 18 лет).
– Какие документы нужны для предоставления льготы?
– Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо представить заявление о предоставлении льготы и копии документов, подтверждающих право на льготу (например, для граждан при достижении пенсионного возраста – копию пенсионного удостоверения). Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п. Если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу. Если налогоплательщик не предоставит заявление о выборе объекта, то налоговая инспекция самостоятельно предоставит льготу по одному объекту налогообложения каждого вида, по которому рассчитан максимальный налог.
– С применением льгот все понятно, а как будут применяться нововведенные налоговые вычеты?
– Действительно, при исчислении налога на имущество от кадастровой стоимости предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу. В отношении различных объектов имущества установлены различные размеры налогового вычета.
- квартир вычет составляет 20 кв. м общей площади этой квартиры;
- комнат – 10 кв. м общей площади этой комнаты;
- жилых домов – 50 кв. м общей площади этого дома;
- единого недвижимого комплекса с жилым домом – 1 млн рублей.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например: площадь квартиры составляет 46 кв. м, налоговый вычет по квартире – 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только кадастровая стоимость 26 кв. м. По комнате 18 кв. м – облагаться налогом будет только кадастровая стоимость 8 кв. м.
– Какие ставки налога установлены на территории Псковской области?
– На территории Псковской области ставки налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости установлены органами местного самоуправления в следующем размере:
- 0,1 процента в отношении: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства (жилого предназначения); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства. Исключение составляет принятая в шести волостях Дедовичского района ставка в размере 0,2 % в отношении вышеуказанных объектов;
- 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения;
- 2 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, и для объектов торгового назначения, включенных в перечень на очередной налоговый период.
Конкретно по своему муниципальному образованию, где расположен объект имущества, ставку налога можно узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России, используя сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
– Для чего нужны и как будут применяться понижающие коэффициенты?
– Предусмотрено равномерное увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков путем применения понижающих коэффициентов первые четыре года: 0,2 в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 – на третий и 0,8 – на четвертый год. Полную стоимость налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости, налогоплательщики будут уплачивать только в 2020 году за 2019 год.
– Когда и как гражданам исполнить свой долг?
– В настоящее время на территории Псковской области производится массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц (налог на имущество, транспортный и земельный налоги). Как и в предыдущие годы, массовая печать и рассылка налоговых документов осуществляется централизованно через Филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России. Владельцы «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получат налоговые уведомления в электронной форме без дублирования на бумажном носителе. Напомним, что срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц единый на всей территории РФ – 1 декабря 2016 года.
В случае неполучения налоговых уведомлений на уплату налогов за весь период владения объектами налогообложения собственники движимого и недвижимого имущества обязаны сообщить об этом в налоговые органы в срок до 31 декабря 2016 года.
– А если налогоплательщики не уплатят налог?
При неуплате налога в установленный законодательством срок в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Взыскание суммы неуплаченных налогов и пени налоговые органы производят в судебном порядке.
Оплатить налоги можно через операционную кассу банка, либо платёжный терминал Сбербанка России по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платёжного документа. Кроме того, онлайн-оплату можно осуществить через Интернет-сайт ФНС России, воспользовавшись сервисом «Заплати налоги».
Пример расчета налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости (для одного собственника):
Двухкомнатная квартира общей площадью 55,9 кв. метра, расположенная в современном доме (год застройки 2009) в районе Завеличье административного центра г. Пскова.
Сумма исчисленного налога за 2014 год (на основе инвентаризационной стоимости) – 180 руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 2 061 871 руб., стоимость одного кв. метра составляет (2 061 871 : 55,9) – 36 885 руб. Налоговая база с учетом вычета в размере 20 кв. метров составляет 1 324 171 руб. (36 885 х 35,9 кв.м).
Сумма налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости: 1 324 171 х 0,1% = 1324 руб. Но так как налог, исчисленный по кадастровой стоимости, больше, чем налог, исчисленный ранее на основе инвентаризационной стоимости, применим понижающие коэффициенты.
- налог за 2015 год будет равен 409 руб. (1324 – 180) х 0,2 + 180
- налог за 2016 год будет равен 638 руб. (1324 – 180) х 0,4 + 180
- налог за 2017 год будет равен 866 руб. (1324 – 180) х 0,6 + 180
- налог за 2018 год будет равен 1095 руб. (1324 – 180) х 0,8 + 180
- налог за 2019 год будет равен 1324 руб.
По вопросам, связанным с рассылкой и получением налоговых уведомлений, псковичи могут обратиться по телефонам горячей линии: +7 (8112) 69-93-45, +7 (8112) 69-92-65, +7 (8112) 69-92-93.
Также больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов можно в дни открытых дверей для налогоплательщиков, которые пройдут во всех налоговых органах Псковской области:
- 18 ноября 2016 года (пятница) с 08.00 до 20.00
- 19 ноября 2016 года (суббота) с 10.00 до 15.00.
Также все желающие смогут прямо на месте пройти процедуру регистрации в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица/уведомление о постановке на учет.
Автор: Светлана Синцова
Налог на имущество физических лиц Псков 2018
Реквизиты документов
Федеральные вычеты
Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии
Вопросы по теме
здравствуйте! мне не приходит квитанция об уплате налога на квартиру. как узнать о задолженности, не выезжая в налоговую? а также …
Здравствуйте. Нежилое помещение в общедолевой собственноси. 1/2 у ИП. и 1/2 у организации. Как отстоять в налогоаой право на льготу …
о каком долге с моей стороны идет речь? Налог на имущество оплачен в размере 330 руб. в августе 2018г. Просьба …
Например, в квартире площадью 56 кв.м. три собственника по 1/3 доли, не облагается налогом на человека 20 м. Освобождается ли …
Я имею квартиру 50м, ( проживает 4 человека, в том числе ребенок 10 лет), дачу 5 соток с домом 90м …
Налог на имущество физлиц: нововведения, особенности и примеры расчета - ликбез от псковской налоговой
В 2016 году мы получим квитанции с налогом на имущество физических лиц, рассчитанным по новой схеме - от кадастровой стоимости.
В псковском УФНС рассказали о грядущих изменениях и даже привели конкретные примеры расчета суммы налога.
Согласно закону, объектами налогообложения, как и раньше, будут признаваться жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место. К объектам, подлежащим налогообложению, впервые отнесены единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства. Не признается теперь объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровую стоимость своей квартиры, дома, комнаты можно узнать на общедоступном сайте Росреестра РФ - www.Rosreestr.ru в разделе «Электронные услуги», «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Для получения информации о кадастровой стоимости имущества необходимо ввести его кадастровый номер или адрес.
Также следует помнить, что 15 категорий граждан могут воспользоваться льготой по налогу. Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и копии документов, подтверждающих право на льготу (например, для граждан при достижении пенсионного возраста - копию пенсионного удостоверения).
Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п. Если же объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу.
Если налогоплательщик не предоставит заявление о выборе объекта, то налоговая инспекция самостоятельно предоставит льготу по одному объекту налогообложения каждого вида, по которому рассчитан максимальный налог.
Также при исчислении налога на имущество от кадастровой стоимости предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу. В отношении различных объектов имущества установлены различные размеры налогового вычета.
В отношении:
- квартир вычет составляет 20 кв. м общей площади этой квартиры;
- комнат - 10 кв. м общей площади этой комнаты;
- жилых домов - 50 кв. м общей площади этого дома;
- единого недвижимого комплекса с жилым домом -1 млн рублей.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например: площадь квартиры составляет 46 кв.м, налоговый вычет по квартире – 20 кв.м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 26 кв. м. По комнате 18 кв. м – облагаться налогом будет только 8 кв. м.
Налог будут повышать постепенно, в течение 4 лет, посредством применения понижающих коэффициентов: 0,2 в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 – на третий и 0,8- на четвертый год. Полную стоимость налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости, налогоплательщики будут уплачивать только в 2020 году за 2019 год.
В налоговой службе привели пример расчета налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости двухкомнатной квартиры, общей площадью 55,9 кв. метров, расположенной в современном доме (год застройки 2009) в районе Завеличье для одного собственника.
Сумма исчисленного налога за 2014 год (на основе инвентаризационной стоимости) -180 руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 2 061 871 руб., стоимость одного кв. метра составляет (2061871:55.9) 36885 руб. Налоговая база с учетом вычета в размере 20 кв. метров составляет 1 324 171 руб.(36885х35.9 кв.м.). Рассчитаем сумму налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости 1324 руб.(1 324 171х 0,1%)
Так как налог, исчисленный по кадастровой стоимости больше, чем налог, исчисленный ранее на основе инвентаризационной стоимости, применим понижающие коэффициенты.
налог за 2015 год будет равен 409 руб. (1324 – 180) х 0,2 + 180
налог за 2016 год будет равен 638 руб. (1324 – 180) х 0,4 + 180
налог за 2017 год будет равен 866 руб. (1324 – 180) х 0,6 + 180
налог за 2018 год будет равен 1095 руб.(1324 – 180) х 0,8 + 180
налог за 2019 год будет равен 1324 руб.
- налог за аналогичную двухкомнатную квартиру в районе Запсковья (год постройки 2010), площадью 55.3 кв. м. будет составлять:
за 2015 год - 343 руб.
за 2016 год - 522 руб.
за 2017 год - 701 руб.
за 2018 год - 881 руб.
налог за 2019 год будет равен 1069 руб. (сумма исчисленного налога за 2014 год на основе инвентаризационной стоимости -164 руб.);
- а налог за двухкомнатную квартиру в п. Тямша, Псковского района, площадью 51,8 кв. м. будет составлять:
за 2015 год - 140 руб.
за 2016 год - 215 руб.
за 2017 год - 290 руб.
за 2018 год - 365 руб.
налог за 2019 год будет равен 440 руб. (сумма исчисленного налога за 2014 год на основе инвентаризационной стоимости -64 руб.).
Сейчас по объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию с 2013 года инвентаризационная стоимость не рассчитывается. Такие объекты будут впервые вовлечены в налоговый оборот в 2016 году исходя из кадастровой стоимости. Но к ним, также будет применена система понижающих коэффициентов в течение четырех лет.
Псков налог на недвижимость
С принятием Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ с 01.01.2015 года утратил силу Закон РСФСР от 09.12.1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и введена новая глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц».
В рамках главы 32 НК РФ на территории Псковской области в соответствии с Законом Псковской области от 06.11.2014 № 1436-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Псковской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц» с 2016 года за налоговый период 2015 года исчисление налога на имущество физических лиц будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости.
О нововведении рассказала начальник Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Псковской области Тимофеева Ольга Михайловна.
Ольга Михайловна, расскажите, что будет являться объектом налогообложения и как определяется налогооблагаемая база?
Объектами налогообложения, как и раньше, будут признаваться жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место.
К объектам, подлежащим налогообложению, впервые отнесены единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Как и где можно узнать кадастровую стоимость своего имущества?
Кадастровую стоимость своей квартиры, дома, комнаты можно узнать на общедоступном сайте Росреестра РФ - www.Rosreestr.ru в разделе «Электронные услуги», «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
Для получения информации о кадастровой стоимости имущества необходимо ввести его кадастровый номер или адрес.
Куда обращаться налогоплательщику в случае, если он не согласен с кадастровой стоимостью своего имущества?
На территории Псковской области вопросы государственного кадастрового учета находятся в ведении Филиала Федерального государственного бюджетного учреждения "ФКП РОСРЕЕСТРА" по Псковской области, находящегося по адресу г. Псков, ул. Рабочая, д. 11.
Кроме того, в случае несогласия с установленной кадастровой стоимостью собственники недвижимого имущества могут ее оспорить в судебном порядке.
Изменились ли льготы по «новому» налогу на имущество физических лиц?
Весь перечень существовавших ранее льгот сохранен – всего 15 категорий льготников.
Какие документы нужны для предоставления льготы?
Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и копии документов, подтверждающих право на льготу (например, для граждан при достижении пенсионного возраста - копию пенсионного удостоверения).
Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.
Если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу.
Если налогоплательщик не предоставит заявление о выборе объекта, то налоговая инспекция самостоятельно предоставит льготу по одному объекту налогообложения каждого вида, по которому рассчитан максимальный налог.
С применением льгот всё понятно, а как будут применяться нововведенные налоговые вычеты?
Действительно, при исчислении налога на имущество от кадастровой стоимости предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу.
В отношении различных объектов имущества установлены различные размеры налогового вычета.
В отношении:
- квартир вычет составляет 20 кв. м общей площади этой квартиры;
- комнат - 10 кв. м общей площади этой комнаты;
- жилых домов- 50 кв. м общей площади этого дома;
- единого недвижимого комплекса с жилым домом -1 млн рублей.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например: площадь квартиры составляет 46 кв.м, налоговый вычет по квартире – 20 кв.м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 26 кв. м. По комнате 18 кв. м – облагаться налогом будет только 8 кв. м.
Какие ставки налога установлены на территории Псковской области?
На территории Псковской области ставки налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости, установлены в следующем размере:
- 0,1 процент в отношении: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства (жилого предназначения); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства. Исключение составляет принятая в шести волостях Дедовичского района ставка в размере 0,2% в отношении вышеуказанных объектов.
-0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения (нежилого назначения);
-2 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей и для объектов торгового назначения, включенных в перечень на очередной налоговый период.
Конкретно по своему муниципальному образованию, где расположен объект имущества, ставку налога можно узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России, используя сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Ольга Михайловна, для чего нужны и как будут применяться корректирующие коэффициенты?
В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки на налогоплательщиков после введения исчисления налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости, предусмотрено постепенное повышение такого налога на 4 года посредством применения понижающих коэффициентов: 0,2 в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 – на третий и 0,8- на четвертый год. Полную стоимость налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости, налогоплательщики будут уплачивать только в 2020 году за 2019 год.
Пример расчета налога на имущество физических лиц
Рассмотрим пример расчета налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости двухкомнатной квартиры, общей площадью 57 кв. метров, расположенной в г. Порхове для одного собственника.
Сумма исчисленного налога за 2014 год (на основе инвентаризационной стоимости) - 66 руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 1 555 463,88 руб., стоимость одного кв. метра составляет (1555463,88 : 57) 27288,84 руб. Налоговая база с учетом вычета в размере 20 кв. метров составляет 1 009 687 руб.(27288,84 х 37 кв.м.). Рассчитаем сумму налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости 1010 руб.(1 009 687 х 0,1%)
Так как налог, исчисленный по кадастровой стоимости больше, чем налог, исчисленный ранее на основе инвентаризационной стоимости, применим понижающие коэффициенты.
налог за 2015 год будет равен 255 руб. (1010 – 66) х 0,2 + 66
налог за 2016 год будет равен 444 руб. (1010 – 66) х 0,4 + 66
налог за 2017 год будет равен 632 руб. (1010 – 66) х 0,6 + 66
налог за 2018 год будет равен 821 руб. (1010 – 66) х 0,8 + 66
налог за 2019 год будет равен 1010 руб.
Для сравнения:
- налог за аналогичную двухкомнатную квартиру в Полоное, площадью 59,9 кв. м. будет составлять:
за 2015 год - 195 руб.
за 2016 год - 329 руб.
за 2017 год - 464 руб.
за 2018 год - 598 руб.
налог за 2019 год будет равен 733 руб. (сумма исчисленного налога за 2014 год на основе инвентаризационной стоимости -60 руб.).
Сейчас по объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию с 2013 года инвентаризационная стоимость не рассчитывается. Такие объекты будут впервые вовлечены в налоговый оборот в 2016 году исходя из кадастровой стоимости. Но к ним, также будет применена система понижающих коэффициентов в течение четырех лет.
Переход на новый налог на недвижимость в Псковской области: не шоковый, но и не благоприятный
Налог на недвижимость, который рассчитывается по новым правилам, до 1 декабря должны заплатить пока что не все россияне, а лишь жители 28 субъектов страны, в число которых входят и псковичи. «Известия» проанализировали ставки в этих субъектах и составили рейтинг регионов по величине этого налога.
Самые ответственные граждане уже заплатили налог на недвижимость, который рассчитан по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости жилья. Напомним, что введение нового налога поэтапное - по 20% в год, а в полном объеме мы будем платить его к 2020 году.
Однако увеличение налоговой нагрузки россияне ощутят по-разному. И дело не только в разной стоимости недвижимости (понятно, что квартира в Москве в разы дороже аналогичной квартиры в Пскове). Регионы вправе самостоятельно определять налоговую ставку. Разумеется, в рамках закона, который ограничивает ее 0,3% от кадастровой стоимости недвижимости. Помимо этого, регионы могут предоставлять льготы при уплате налога некоторым категориям граждан (инвалидам, матерям-одиночкам, многодетным семьям и пр.).
К сожалению, Псковская область в рейтинге не попала в список самых «щедрых», несмотря на относительно низкую ставку - 0,1%. Однако при этом наш регион вошел в список субъектов РФ, которые не предоставили своим жителям никаких льгот по уплате налога на недвижимость.
Мягче всего переход на новый налог на недвижимость будет у жителей Тверской области. Ставка почти по всем видам недвижимости тут составляет 0,1%. Лишь для объектов стоимостью выше 300 млн рублей - 2%. При этом область оказалась социально ориентированной - в ней предусмотрено 17(!) региональных льгот.
В список льготников в Тверской области попали члены многодетных семей, народные и пожарные дружинники, больные СПИДом и еще 13 категорий граждан. Все они освобождены от уплаты налога на недвижимость. С учетом не самой высокой ставки налога и обширного списка льготников это регион практически ничего не заработает на нововведении, отмечают эксперты.
Не шоковым будет переход на новый налог и у магаданцев - там ставка составляет всего 0,05%.
Москва не попала в список регионов с минимальными ставками - налоговая ставка на жилые дома, квартиры и комнаты здесь составляет 0,1-0,3%. На гаражи и машино-места - 0,1%. Однако помимо 15 льгот, предусмотренных федеральным законодательством, столица дает три льготы, касающиеся налогообложения машиномест и нежилых помещений.
Амурская область и Республика Коми признаны исследователями самыми «шоковыми» при переходе на новый налог на недвижимость. Ставка здесь доходит до максимальных 0,3%, при этом дополнительных региональных льгот нет вообще.
Тем временем эксперты спорят о полезности такой реформы в принципе. Одни считают, что стремление максимально наполнить бюджет плохо сочетается с такими понятиями, как социальная ответственность. Другие указывают на то, что переход на кадастровую стоимость - это очень важный и нужный шаг для регионов, который позволит быстро и эффективно повысить свои доходы. В любом случае, рано или поздно на новую систему перейдут все субъекты РФ.
Налоговые льготы на 2018 год установлены в Псковской области
Псковское областное Собрание депутатов приняло в двух чтениях проект закона «О налоговых льготах на 2018 год». Об этом сообщает корреспондент Псковского агентства информации с сессии регионального парламента 21 декабря.
Ежегодно принимаемым законом отдельные категории налогоплательщиков полностью или частично освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, а также транспортного налога. Согласно разработанному администрацией региона законопроекту в 2018 году все ранее установленные налоговые льготы предлагается сохранить.
Как и в текущем году, не подлежит налогообложению имущество, используемое исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет, для производства народных художественных промыслов и создания объектов внешнего благоустройства населённых пунктов.
В половину сокращена сумма налога для организаций потребительской кооперации и общественных организаций, занятых благотворительной деятельностью.
От уплаты транспортного налога освобождаются участники Великой Отечественной войны, а также инвалиды I и II групп за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.
Пониженная ставка транспортного налога установлена для профильного автотранспорта медицинских организаций, сельскохозяйственных организаций, крестьянских и фермерских хозяйств, общественных объединений инвалидов, организаций потребкооперации, обеспечивающих круглогодичную доставку хлебобулочных изделий населению, проживающему в сельской местности, а также для ряда других категорий.
Льготы по транспортному налогу предусмотрены для инвалидов боевых действий, чернобыльцев, приёмным родителям и родителям ребёнка-инвалида, чей среднедушевой доход семьи не превышает величину прожиточного минимума.
Расчётная стоимость планируемых к предоставлению налоговых льгот на 2018 год прогнозируется в сумме 40,3 млн рублей.