Бухгалтерская отчетность ОАО "Красный Октябрь"" ИНН 6012007403 за 2015 год

Материал распечатан с сайта сервиса «Электронный эколог» e-ecolog.ru

Бухгалтерская (финансовая) отчетность
за 2015 год

Наименование организации Открытое акционерное общество "Красный Октябрь"" ИНН 6012007403 Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 01.21 - Выращивание винограда Код по ОКПО 03672958 Форма собственности (по ОКФС) 16 - Частная собственность Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) 47 - Тип отчета 2 - Полный Единица измерения 384 - Тысяча рублей Состав отчетности

• Бухгалтерский баланс
• Отчет о финансовых результатах

Отчетность за другие года

• Бухгалтерская отчетность ОАО "Красный Октябрь"" за 2017 год
• Бухгалтерская отчетность ОАО "Красный Октябрь"" за 2016 год
• Бухгалтерская отчетность ОАО "Красный Октябрь"" за 2014 год
• Бухгалтерская отчетность ОАО "Красный Октябрь"" за 2013 год
• Бухгалтерская отчетность ОАО "Красный Октябрь"" за 2012 год

Для удобства восприятия отчетности скрыты нулевые строки

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность СПб ОАО «Красный Октябрь»

1 Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность СПб ОАО «Красный Октябрь» Бухгалтерский баланс за 2011 г. Организация: Санкт-Петербургское открытое акционерное общество "Красный Октябрь" Коды Форма 1 по ОКУД Дата по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ / ОКФС 47 / 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): Россия, Санкт-Петербург, Политехническая Поясне ния АКТИВ Код строк и На г. На г. На г I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС (актив)

2 Поясне ния ПАССИВ Код строк и На г. На г. На г III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС (пассив)

3 Отчет о прибылях и убытках за 2011 г. Организация: Санкт-Петербургское открытое акционерное общество "Красный Октябрь" Коды Форма 2 по ОКУД Дата по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ / ОКФС 47 / 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): Россия, Санкт-Петербург, Политехническая Поясн ения Наименование Код строк и За 12 мес.2011 г. За 12 мес.2010 г Выручка Себе продаж Валовая прибыль (убыток) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) СПРАВОЧНО: Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию

4 Отчет об изменениях капитала за 2011 г. Организация: Санкт-Петербургское открытое акционерное общество "Красный Октябрь" Коды Форма 3 по ОКУД Дата по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ / ОКФС 47 / 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): Россия, Санкт-Петербург, Политехническая Наименование Величина капитала на 31 декабря а, предшествующего предыдущему За отчетный период предыдущего а: Увеличение капитала всего: Код строк и Уставный капитал 1. Движение капитала Собствен ные акции, выкуплен ные у акционер ов Добавочн ый капитал Резервны й капитал Нераспре деленная прибыль (непокры тый убыток) Итого чистая прибыль переоценка имущества доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала дополнительный выпуск акций увеличение номинальной стоимости акций реорганизация юридического лица Уменьшение капитала всего: убыток переоценка имущества расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

5 уменьшение номинальной стоимости акций уменьшение количества акций реорганизация юридического лица дивиденды Изменение добавочного капитала Изменение резервного капитала Величина капитала на 31 декабря предыдущего а За отчетный : Увеличение капитала всего: чистая прибыль переоценка имущества доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала дополнительный выпуск акций увеличение номинальной стоимости акций реорганизация юридического лица Уменьшение капитала всего: убыток переоценка имущества расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала уменьшение номинальной стоимости акций уменьшение количества акций реорганизация юридического лица дивиденды Изменение добавочного капитала Изменение резервного капитала Величина капитала на 31 декабря предыдущего а

6 Капитал всего 2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок Наименование Код строк и На г. Изменения капитала за 2010 г. за счет чистой прибыли за счет иных факторов На г до корректировок изменением учетной политики исправлением ошибок после корректировок нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): до корректировок корректировка в связи с: изменением учетной политики исправлением ошибок после корректировок другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки: (по статьям) до корректировок корректировка в связи с: изменением учетной политики исправлением ошибок после корректировок Справки Наименование Код На г. На г. На г Чистые активы

7 Отчет о движении денежных средств за 2011 г. Организация: Санкт-Петербургское открытое акционерное общество "Красный Октябрь" Коды Форма 4 по ОКУД Дата по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ / ОКФС 47 / 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): Россия, Санкт-Петербург, Политехническая Наименование Денежные потоки от текущих операций Код строк и За 12 мес.2011 г. За 12 мес.2010 г Поступления - всего от продажи продукции, товаров, работ и услуг арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей от перепродажи финансовых вложений прочие поступления Платежи - всего поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги в связи с оплатой труда работников процентов по долговым обязательствам налога на прибыль организаций прочие платежи Сальдо денежных потоков от текущих операций Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступления - всего от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) от продажи акций других организаций (долей участия) от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)

8 дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях прочие поступления Платежи - всего в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам процентов по долговым обязательствам, включаемым в инвестиционного актива прочие платежи Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего получение кредитов и займов денежных вкладов собственников (участников) от выпуска акций, увеличения долей участия от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др прочие поступления Платежи - всего собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов прочие платежи Сальдо денежных потоков от финансовых операций Сальдо денежных потоков за отчетный период Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

9 Приложение к бухгалтерскому балансу за 2011 г. Организация: Санкт-Петербургское открытое акционерное общество "Красный Октябрь" Коды Форма 5 по ОКУД Дата по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ / ОКФС 47 / 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): Россия, Санкт-Петербург, Политехническая Наличие и движение нематериальных активов Наименование Код Период На начало а На конец периода Нематериальные активы всего (вид нематериальных активов) ПАТЕНТЫ (вид нематериальных активов) ТОВАРНЫЕ ЗНАКИ первонача льная накопленн ая амортизац ия и убытки от обесценен ия первонача льная накопленна я амортизаци я и убытки от обесценени я 5100 за отчетный за отчетный за отчетный ПРОЧИЕ Наличие и движение нематериальных активов Наименование Код Период Изменения за период Нематериальные активы всего первонача льная Выбыло накопленн ая амортизац ия и убытки от обесценен ия первонача льная Переоценка накопленна я амортизаци я и убытки от обесценени я 5100 за отчетный

10 (вид нематериальных активов) ПАТЕНТЫ (вид нематериальных активов) ТОВАРНЫЕ ЗНАКИ за отчетный за отчетный ПРОЧИЕ Наименование Нематериальные активы всего (вид нематериальных активов) ПАТЕНТЫ (вид нематериальных активов) ТОВАРНЫЕ ЗНАКИ Наличие и движение нематериальных активов Код Период Изменения за период Поступило начислено амортизации Убыток от обесценения 5100 за отчетный за отчетный за отчетный ПРОЧИЕ Первоначальная нематериальных активов, созданных самой организацией Наименование Код строки На г. На г. На г. Всего (вид нематериальных активов) ПАТЕНТЫ (вид нематериальных активов) Наименование Нематериальные активы с полностью погашенной ю Код строки На г. На г. На г. Всего (вид нематериальных активов) ПАТЕНТЫ (вид нематериальных активов)

11 Наличие и движение результатов НИОКР Наименование Код Период На начало а На конец периода первонача льная часть стоимости, списанной на расходы первонача льная часть стоимости, списанной на расходы НИОКР - всего 5140 за отчетный (вид нематериальных активов) (вид нематериальных активов) 5150 за отчетный за отчетный Наличие и движение результатов НИОКР Наименование Код Период Изменения за период Поступило Выбыло часть стоимости, списанная на расходы за период первонача льная часть стоимости, списанной на расходы НИОКР - всего 5140 за отчетный (объект, группа объектов) 5150 за отчетный Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов Наименование Код Период На начало а На конец периода Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам всего (объект, группа объектов) 5160 за отчетный за отчетный

12 (объект, группа объектов) (объект, группа объектов) за отчетный за отчетный Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов Наименование Код Период Изменения за период Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам всего (объект, группа объектов) (объект, группа объектов) (объект, группа объектов) за отчетный за предыдущий за отчетный за предыдущий за предыдущий за отчетный за предыдущий за отчетный затраты за период списано затрат как не давших положительного результата принято к учету в качестве нематериальных активов или НИОКР Наличие и движение основных средств Наименование Код Период На начало а На конец периода Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего первонача льная накопленн ая амортизац ия первонача льная накопленна я амортизаци я 5200 за отчетный

13 (группа основных средств) за отчетный Здания, сооружения, передаточные устр (группа основных средств) за отчетный Машины и оборудование Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего (группа объектов) (группа объектов) за отчетный за отчетный за отчетный Наименование Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего (группа основных средств) Здания, сооружения, передаточные устр. (группа основных средств) Машины и оборудование Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего (группа объектов) (группа объектов) Наличие и движение основных средств Код Период Изменения за период Поступило первоначальная Выбыло объектов накопленная амортизация 5200 за отчетный за отчетный за отчетный за отчетный за отчетный за отчетный 13

14 Наименование Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего (группа основных средств) Здания, сооружения, передаточные устр. (группа основных средств) Машины и оборудование Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего (группа объектов) (группа объектов) Наличие и движение основных средств Код Период Изменения за период начислено амортизации первоначальная Переоценка накопленная амортизация 5200 за отчетный за отчетный за отчетный за отчетный за отчетный за отчетный Незавершенные капитальные вложения Наименование Код Период На начало а На конец периода Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего 5240 за отчетный (группа объектов) за отчетный Оборудование

15 Наименование Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего Незавершенные капитальные вложения Код Период Изменения за период затраты за период списано принято к учету в качестве основных средств или увеличена 5240 за отчетный (группа объектов) за отчетный Здания, сооружения (группа объектов) за отчетный Оборудование Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации Наименование Код За отчетный За предыдущий Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции всего (объект основных средств) (объект основных средств) Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации всего: (объект основных средств) 0 0 (объект основных средств) 0 0 Иное использование основных средств Наименование Код На г. На г. На г. Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом

16 Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации Основные средства, переведенные на консервацию Иное использование основных средств (залог и др.) Наличие и движение финансовых вложений Наименование Код Период На начало а На конец периода первонача льная накопленн ая корректир овка первонача льная накопленна я корректиро вка Долгосрочные - всего 5301 за отчетный (группа, вид) за отчетный Вклады в уставной капитал дочерних и зависимых организаций (группа, вид) за отчетный Вклады в уставной капитал других организаций Краткосрочные - всего 5305 за отчетный (группа, вид) за отчетный Депозитные вклады Финансовых вложений - итого за отчетный

17 Наименование Наличие и движение финансовых вложений Код Период Изменения за период Поступило выбыло (погашено) первоначальная накопленная корректировка Долгосрочные - всего 5301 за отчетный (группа, вид) за отчетный Вклады в уставной капитал других организаций Краткосрочные - всего 5305 за отчетный (группа, вид) за отчетный Депозитные вклады Финансовых вложений - итого за отчетный Наименование Наличие и движение финансовых вложений Код Период Изменения за период начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной) Текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) Долгосрочные - всего 5301 за отчетный (группа, вид) за отчетный 0 0 Вклады в уставной капитал других организаций 0 0 Краткосрочные - всего 5305 за отчетный (группа, вид) за отчетный 9 0 Депозитные вклады Финансовых вложений - итого за отчетный за предыдущ

18 Иное использование финансовых вложений Наименование Код На г. На г. На г. Финансовые вложения, находящиеся в залоге - всего Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме продажи) - всего Иное использование финансовых вложений Наличие и движение запасов Наименование Код Период На начало а На конец периода себестоим ость величина резерва под снижение стоимости себестоим ость величина резерва под снижение стоимости Запасы всего 5400 за отчетный (группа, вид) за отчетный Сырье, материалы (группа, вид) за отчетный Готовая продукция Наименование Наличие и движение запасов Код Период Изменения за период поступления и затраты убытков от снижения стоимости оборот запасов между их группами (видами) Запасы всего 5400 за отчетный (группа, вид) за отчетный Сырье, материалы (группа, вид) за отчетный Готовая продукция

19 Наличие и движение запасов Наименование Код Период Изменения за период себе выбыло резерв под снижение стоимости Запасы всего 5400 за отчетный (группа, вид) за отчетный Сырье, материалы (группа, вид) за отчетный Готовая продукция Запасы в залоге Наименование Код На г. На г. На г. Запасы, не оплаченные на отчетную дату - всего Запасы, находящиеся в залоге по договору - всего Наличие и движение дебиторской задолженности Наименование Код Период На начало а На конец периода Дебиторская задолженность всего учтенная по условиям договора величина резерва по сомнитель ным долгам учтенная по условиям договора величина резерва по сомнитель ным долгам 5510 за отчетный (вид) за отчетный расчеты с поставщиками и подрядчиками (вид) за отчетный расчеты по налогам и сборам (вид) 5510 за отчетный расчеты с покупателями и заказчиками (вид) за отчетный расчеты с персоналом по оплате труда (вид) за отчетный

20 прочие Итого 5500 за отчетный Наименование Дебиторская задолженность всего Наличие и движение дебиторской задолженности Код Период Изменения за период в результате хозяйственных операций(сумма долга по сделке, операции) поступление причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления перевод из долгов краткосрочную задолженность 5510 за отчетный (вид) за отчетный расчеты с поставщиками и подрядчиками (вид) за отчетный расчеты по налогам и сборам (вид) за отчетный расчеты с покупателями и заказчиками (вид) за отчетный расчеты с персоналом по оплате труда (вид) за отчетный прочие Итого 5500 за отчетный Наименование Дебиторская задолженность всего Наличие и движение дебиторской задолженности Код Период Изменения за период погашение выбыло списание на финансовый результат восстановление резерва 5510 за отчетный

21 (вид) за отчетный расчеты с поставщиками и подрядчиками (вид) за отчетный расчеты по налогам и сборам (вид) 5510 за отчетный расчеты с покупателями и заказчиками (вид) за отчетный расчеты с персоналом по оплате труда (вид) за отчетный прочие Итого 5500 за отчетный Просроченная дебиторская задолженность Наименование Код На г. Всего 5540 учтенная по условиям договора балансовая Наименование Просроченная дебиторская задолженность Код На г. На г. учтенная по условиям договора балансовая учтенная по условиям договора балансовая Всего Наличие и движение кредиторской задолженности Наименование Код Период Остаток на начало а Кредиторская задолженность всего Остаток на конец периода 5560 за отчетный (вид) за отчетный расчеты с поставщиками и подрядчиками (вид) за отчетный расчеты по налогам и сборам

22 (вид) за отчетный расчеты с покупателями и заказчиками (вид) 5560 за отчетный расчеты с персоналом по оплате труда (вид) за отчетный прочие Итого 5550 за отчетный Наличие и движение кредиторской задолженности Наименование Код Период Изменения за период (поступление) Кредиторская задолженность всего в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления 5560 за отчетный (вид) за отчетный расчеты с поставщиками и подрядчиками (вид) за отчетный расчеты по налогам и сборам (вид) за отчетный расчеты с покупателями и заказчиками (вид) 5560 за отчетный расчеты с персоналом по оплате труда (вид) за отчетный прочие Итого 5550 за отчетный Наименование Кредиторская задолженность всего Наличие и движение кредиторской задолженности Код Период Изменения за период погашение выбыло списание на финансовый результат перевод из долгов краткосрочную задолженность 5560 за отчетный

23 (вид) за отчетный расчеты с поставщиками и подрядчиками (вид) за отчетный расчеты по налогам и сборам (вид) за отчетный расчеты с покупателями и заказчиками (вид) 5560 за отчетный расчеты с персоналом по оплате труда (вид) за отчетный прочие Итого 5550 за отчетный Просроченная кредиторская задолженность Наименование Код На г. На г. На г. Всего Затраты на производство Наименование Код За отчетный период За предыдущий период Материальные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты Итого по элементам Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (прирост [ ]): Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (уменьшение [+]) Итого расходы по обычным видам деятельности

24 Наименование Оценочные обязательства - всего ремонт основных средств Код Остаток на начало а Оценочные обязательства Признано Погашено Списано как избыточная сумма Остаток на конец периода Обеспечения обязательств Наименование Код На г. На г. На г. Полученные всего Выданные всего Наименование Получено бюджетных средств всего Государственная помощь Код За отчетный период За предыдущий период на текущие расходы на вложения во внеоборотные активы Бюджетные кредиты всего: На начало а Получено за Возвращено за На конец а за отчетный

Контактная информация компании «"МОСКОВСКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА "КРАСНЫЙ ОКТЯБРЬ" "ПРОИЗВОДСТВО N2 В Г.РЯЗАНИ", ФИЛИАЛ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА»

"МОСКОВСКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА "КРАСНЫЙ ОКТЯБРЬ" "ПРОИЗВОДСТВО N2 В Г.РЯЗАНИ", ФИЛИАЛ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Юридический адрес: 390029, Г РЯЗАНЬ, УЛ ЧКАЛОВА, Д 19 Г
Фактический адрес: 390029, Г РЯЗАНЬ, УЛ ЧКАЛОВА, Д 19 Г
ИНН: 7706043263
КПП: -
ОГРН: 1027700247618
ОКПО:
ОКВЭД: Производство шоколада и сахаристых кондитерских изделий
ОКФС/ОКОПФ: -/-
ОКАТО:

Анализ финансовой отчетности на примере ОАО "Красный октябрь"

Главные виды деятельности предприятия. Бухгалтерский баланс компании как детализированный перечень активов, пассивов. Оценка кредитоспособности организации, коэффициенты ликвидности ОАО "Красный октябрь". Условия возвращение дебиторской задолженности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Общая информация о предприятии ОАО "Красный октябрь"

Открытое акционерное общество «Московская кондитерская фабрика "Красный Октябрь" (далее - ОАО "Красный Октябрь") является одним из известных предприятий кондитерской промышленности России. Визитной карточкой и самым узнаваемым брендом фабрики стала плитка шоколада «Аленка». Она и сейчас является своеобразным символом предприятия.

В настоящее время ОАО "Красный Октябрь" входит в состав холдинга "Объединенные кондитеры" - одно из крупнейших объединений в Европе. Среди фабрик холдинга такие крупные московские предприятия как ОАО "РОТ ФРОНТ", ОАО "Кондитерский концерн "Бабаевский".

Основными рынками сбыта продукции ОАО "Красный Октябрь" являются кондитерские рынки России, но все же она претерпевает множество трудностей, так как имеется большое количество фабрик-конкурентов, которые также выпускают качественную и вкусную продукцию, имеющую большой спрос на внутреннем рынке. Руководство компании учитывает сегментацию, которая представляет собой разделение потребителей рынков, конкурентов, товаров по однородным признакам; конъюнктуру товарного рынка, а также метод демпинговых цен. Этот метод характеризуется применением самых низких цен на продукцию для быстрого завоевания покупателей, продвижения и утверждения товара на завоевывающемся рынке. Фабрика также планирует дальнейшее расширение путем завоевания новых и новых рынков сбыта.

Ассортимент ОАО "Красный Октябрь" представлен весьма широко (шоколад, разные виды конфет и иные кондитерские изделия).

ОАО "Красный Октябрь", во главе с остальными фабриками холдинга "Объединенные кондитеры", включает в себя 19 отечественных кондитерских предприятий, занимает самую большую долю рынка. Конкурентами ОАО "Красный Октябрь", являются ЗАО "Кондитерская фабрика "Нева" (Санкт-Петербург), кондитерское объединение "Славянка" (Белгородская область), ОАО "Кондитерское объединение "СладКо" и др. Влияние этих компаний на рынке основывается не только на огромных производственных мощностях и разнообразии ассортимента, но и на маркетинговой политике, активной поддержке бренда и грамотно простроенной и логистики. Среди зарубежных конкурентов наиболее важным являются компании "Марс" (со своими батончиками Сникерс, Марс и Милки-Вей) и "Нестле". Вкус данных изделий широко известен, имидж продукции силен, постоянно поддерживается неизменный уровень качества, изделия разработаны так, что не тают при высокой температуре. Кондитерская фабрика ОАО "Красный Октябрь" выпускает качественную продукцию, что позволяет успешно конкурировать на рынке кондитерских изделий.

Целью Общества является получение прибыли от реализации основных направлений деятельности. К основным видам деятельности Общества относятся:

- производство и реализация кондитерских изделий - 97,06%;

- реализация товаров - 0,85%;

- оказание услуг - 2,09%, в т.ч. сдача в аренду оборудования, помещения - 0,68%;

- услуги обслуживающих производств (лечебно-оздоровительный центр, комбинаты питания, жилой дом) - 0,21%.

2. Основные источники финансового анализа предприятия

Для проведения финансового анализа необходима исходная информация. Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия являются стандартные формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о финансовых результатах (форма №2).

Указанные формы являются документами внешней отчетности предприятия и могут быть доступны для всех групп заинтересованных пользователей.

Бухгалтерский баланс - это отчетный документ, представляющий собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы).

Баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия на определенную дату.

Умение читать баланс - знать содержание каждой его статьи, способ ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики компании. Чтение бухгалтерского баланса дает возможность:

- получить значительный объем информации о предприятии;

- определить степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

- установить, за счет, каких статей изменилась величина оборотных средств;

- предварительно оценить общее финансовое состояние предприятия.

Бухгалтерский баланс является реальным средством коммуникации, благодаря которому:

- руководители получают представление о месте своего предприятия в системе аналогичных предприятий, о правильности выбранного стратегического курса, об эффективности использования ресурсов и принятых решениях по самым разнообразным вопросам управления предприятием;

- аудиторы получают информацию для выбора правильного решения в процессе аудирования, планирования проверки, выявления слабых мест в системе учета;

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей - актив и пассив. В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы имущества предприятия по функциональному признаку.

Активы фирмы по сроку использования подразделяются на:

- внеоборотные или постоянные активы (ПА) - ресурсы, приобретенные для долгосрочного использования (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и др.);

- оборотные или текущие активы (ТА) или оборотные средства - ресурсы, приобретенные с целью их использования в течение обычного производственного цикла фирмы или одного года (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, свободные денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, величину дебиторской задолженности).

Пассивы предприятия (источники финансирования) по признаку принадлежности разделяются на:

- собственный капитал (СК), который включает в себя:

а) уставной капитал (УК) (акционерный капитал (АК), добавочный капитал, резервный капитал);

б) дополнительный капитал (ДК), представляющий собой накопленную прибыль, как распределенную, так и нераспределенную.

- заемный капитал (ЗК), который разделяется на:

а) долгосрочные обязательства (более 1 года) (ДО);

б) краткосрочные обязательства (до 1 года) или текущие пассивы (ТП).

С точки зрения возможности “безопасного” использования в течение длительного срока (в основном для финансирования постоянных активов) долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал (ИК).

Основной принцип бухгалтерского учета - “равенство активов и пассивов” - используя приведенные выше обозначения, можно записать так:

ВБ - валюта баланса, ВА - всего активов, ВП - всего пассивов.

Наиболее важными задачами анализа баланса являются:

- оценка доходности (рентабельности) капитала;

- оценка финансовой устойчивости;

- оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения.

Основная цель финансового анализа - получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Выделяют 4 группы основных финансовых показателей:

1. финансовая устойчивость,

4. деловая активность (оборачиваемость).

3. Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Красный Октябрь»

В данной работе будет проведен анализ финансовой отчетности на примере ОАО "Красный октябрь" за период 2012-2013 гг. Исходные балансовые данные представлены в Приложении №1- Бухгалтерский баланс за 2013г. (форма №1) и Приложении №2 Отчет о финансовых результатах январь-декабрь 2013г. (форма №2).

Оценку финансового состояния организации начинают с общей характеристики средств организации и источников их образования, показываемых в бухгалтерском балансе. При анализе бухгалтерского баланса используются различные приемы анализа, предполагающие расчет и оценку относительных показателей. К ним относится горизонтальный, вертикальный анализ и расчет коэффициентов.

3.1 Агрегированный баланс ОАО «Красный октябрь»

Первый шаг анализа баланса - преобразование стандартной формы баланса в укрупненную (агрегированную) форму. Данная форма более удобна для чтения и проведения анализа - таблица №1.

Таблица 1. « Агрегированный баланс ОАО «Красный октябрь»

Бухгалтерская отчетность оао красный октябрь

Фабрики «Красный Октябрь», «Рот Фронт» и «Бабаевский» (входят в холдинг «Объединенные кондитеры») значительно снизили чистую прибыль в 2016 году по сравнению с результатами 2015-го. Это следует из данных бухгалтерской отчетности компаний.

Чистая прибыль концерна «Бабаевский» в 2016 году сократилась в 2,9 раза, до 244,7 млн руб. в сравнении с 719,2 млн руб. в 2015 году. Выручка компании снизилась на 300 млн руб., с 9,8 млрд руб. в 2015-м до 9,5 млрд руб. в 2016 году.

«Красный Октябрь» сократил чистую прибыль за 2016 год в 4,2 раза, с 589,2 млн руб. в 2015 году до 139,8 млн руб. в 2016-м. Выручка фабрики снизилась на 200 млн руб., до 12 млрд руб.

Чистая прибыль фабрики «Рот Фронт» сократилась в 2016 году на 21,4%, до 295,5 млн руб. Выручка компании выросла на 1,2%, до 11,8 млрд руб. против 11,66 млрд руб. годом ранее.

Холдинг «Объединенные кондитеры» — предприятие кондитерской отрасли страны, производит кондитерские изделия под брендами: «Аленка», «Мишка косолапый», «Красная шапочка», «Раковые шейки», «Золотой ключик» и другими, следует из информации, опуб​ликованной на официальном сайте холдинга.

Аудиторское заключение

Аудиторское заключение - официальный документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица.

Аудит - это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Регулирование аудита, аудиторской деятельности осуществляется Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

Суть аудита в том, что независимая аудиторская организация, которая специализируется на проведении аудитов (аудиторской деятельности), проверяет финансовую отчетность компании и выражает свое мнение в так называемом Заключении аудитора. В этом заключении аудитор сообщает является ли бухгалтерская (финансовая) отчетность достоверной или нет.

Если отчетность, по мнению аудитора, достоверна, то пользователи этой отчетности (акционеры, собственники, инвесторы, кредиторы) могут быть уверены в том, что отчетность достоверно отражает финансовое положение компании. Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности используются при принятии решения о покупке или продажи акций (долей) компании, выдаче займов и кредитов и т.д.

Конечно же, и аудитор может ошибаться. Такое в истории аудита бывало не раз. Так, крупнейшая некогда аудиторская компания Артур Андерсен (Arthur Andersen) подтвердила сфальсифицированную бухгалтерскую отчетность энергетической компании Энрон. Вскоре обман вскрылся и выяснилось, что Энрон неплатежеспособен и инвесторы и кредиторы получили огромные убытки. В итоге и аудиторская компания Артур Андерсен, допустившая ошибку была закрыта. Поэтому законодательство устанавливает особые требования к аудиторским организациям и ответственность за нарушения при проведении аудитов. Аудиторы обязаны применять стандарты аудиторской деятельности (Постановление Правительства РФ от 11.06.2015 N 576 "Об утверждении Положения о признании международных стандартов аудита подлежащими применению на территории Российской Федерации"). Это не может полностью исключить ошибки аудитора, но сокращает их вероятность.

Требования к аудиторскому заключению определены в статье 6 "Аудиторское заключение" Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Так, аудиторское заключение должно содержать:

1) наименование "Аудиторское заключение";

2) указание адресата (акционеры акционерного общества, участники общества с ограниченной ответственностью, иные лица);

3) сведения об аудируемом лице: наименование, государственный регистрационный номер, место нахождения;

4) сведения об аудиторской организации, индивидуальном аудиторе: наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального аудитора, государственный регистрационный номер, место нахождения, наименование саморегулируемой организации аудиторов, членами которой являются указанные аудиторская организация или индивидуальный аудитор, номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций;

5) перечень бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которой проводился аудит, с указанием периода, за который она составлена, распределение ответственности в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности между аудируемым лицом и аудиторской организацией, индивидуальным аудитором;

6) сведения о работе, выполненной аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица (объем аудита);

7) мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица с указанием обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности;

7.1) результаты проверки, проведенной аудиторской организацией, индивидуальным аудитором в соответствии с другими федеральными законами;

8) указание даты заключения.

3. Требования к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.

Приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н утверждены:

Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010). Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности

Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010). Модифицированное мнение в аудиторском заключении

Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 3/2010). Дополнительная информация в аудиторском заключении

Виды Аудиторского заключения

Аудитор может выразить свое мнение в следующих формах (п. 14 ФСАД 1/2010):

- Немодифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности;

- Модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности.

Немодифицированное мнение аудитора

Аудитор должен выразить немодифицированное мнение в случае, когда он приходит к выводу, что бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение аудируемого лица и результаты его финансовой деятельности в соответствии с правилами отчетности (п. 15 ФСАД 1/2010).

Немодифицированное мнение ранее называли как Положительное мнение аудитора. Для аудируемой организации это самый лучший результат. Немодифицированное мнение полностью и без оговорок подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности.

Немодифицированное мнение формулируется в аудиторском заключении следующим образом: "бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение [аудируемого лица] по состоянию на [отчетная дата], результаты [его] финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за [отчетный год] год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности" (п. 16 ФСАД 1/2010).

Аудитор должен выразить модифицированное мнение в аудиторском заключении, если (п. 17 ФСАД 1/2010):

а) на основании полученных аудиторских доказательств установлено, что бухгалтерская отчетность, рассматриваемая в целом, содержит существенные искажения;

б) он не может получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства, чтобы установить, что бухгалтерская отчетность, рассматриваемая в целом, не содержит существенные искажения.

Модифицированное мнение аудитора

Модифицированное мнение аудитор выражает если в бухгалтерской отчетности есть недостатки. Модифицированное мнение может быть выражено в следующих формах (п. 1 ФСАД 2/2010):

- мнение с оговоркой

- отказ от выражения мнения

Мнение с оговоркой

Аудитор должен выразить мнение с оговоркой в том случае, если (п. 13 ФСАД 2/2010):

а) аудитор, получив достаточные надлежащие аудиторские доказательства, приходит к выводу, что влияние искажений, рассматриваемых по отдельности или в совокупности, является существенным, но не затронет большинство значимых элементов бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - всеобъемлющим);

б) у аудитора отсутствует возможность получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, на которых он мог бы основывать свое мнение, однако он приходит к выводу, что возможное влияние необнаруженных искажений может быть существенным для бухгалтерской отчетности, но не всеобъемлющим.

Влияние искажения признается всеобъемлющим с точки зрения степени распространения его на бухгалтерскую отчетность или степени возможного распространения его на бухгалтерскую отчетность для тех случаев, когда аудитор не имеет возможности получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства.

Всеобъемлющее влияние искажения бухгалтерской отчетности имеет место в случаях, когда в соответствии с суждением аудитора это искажение (п. 14 ФСАД 2/2010):

а) не ограничено конкретными элементами, счетами бухгалтерского учета или статьями бухгалтерской отчетности;

б) ограничено конкретными элементами, счетами бухгалтерского учета или статьями бухгалтерской отчетности, но его влияние распространяется или могло бы распространяться на большую часть бухгалтерской отчетности;

в) связано с раскрытием информации, являющейся основополагающей для понимания пользователями бухгалтерской отчетности в целом.

В случае, когда аудитор выражает модифицированное мнение с оговоркой, используются следующие формулировки (п. 35 ФСАД 2/2010):

"По нашему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение [аудируемого лица] по состоянию на [отчетная дата], результаты [его] финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за [отчетный год] год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности." (мнение с оговоркой в связи с существенным искажением бухгалтерской отчетности);

"По нашему мнению, за исключением возможного влияния на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение [аудируемого лица] по состоянию на [отчетная дата], результаты [его] финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за [отчетный год] год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности." (мнение с оговоркой в связи с отсутствием возможности получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства);

Пример

Модифицированное заключение с оговоркой бухгалтерской отчетности за 2014 год АО "Красный октябрь" (аудитор - ЗАО «АУДИТ-КОНСТАНТА»):

ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ВЫРАЖЕНИЯ МНЕНИЯ С ОГОВОРКОЙ

ОАО «Красный Октябрь» не проведена проверка на обесценение финансовых вложений – акций других обществ в сумме 715 050 тыс. рублей. Возможное влияние данного обстоятельства на бухгалтерскую (финансовую) отчетность признано существенным, но его количественная оценка не производилась, поскольку сделать это с достаточной надежностью не представляется возможным. Как следствие, у нас отсутствует возможность определить, необходимы ли какие-либо корректировки показателя по статье «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2014 года.

МНЕНИЕ С ОГОВОРКОЙ

По нашему мнению, за исключением возможного влияния на бухгалтерскую (финансовую) отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО «Красный Октябрь» по состоянию на 31 декабря 2014 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2014 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отрицательное мнение

Аудитор должен выразить отрицательное мнение в том случае, когда, получив достаточные надлежащие аудиторские доказательства, он приходит к выводу, что влияние искажений, рассматриваемых по отдельности или в совокупности, является одновременно существенным и всеобъемлющим для бухгалтерской отчетности (п. 15 ФСАД 2/2010).

В случае, когда аудитор выражает отрицательное мнение, используются следующие формулировки (п. 35 ФСАД 2/2010):

"По нашему мнению, вследствие существенности обстоятельств, указанных в части, содержащей основание для выражения отрицательного мнения, бухгалтерская отчетность не отражает достоверно финансовое положение [аудируемого лица] по состоянию на [отчетная дата], результаты [его] финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за [отчетный год] год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности." (отрицательное мнение);

Отказ от выражения мнения

Аудитор должен отказаться от выражения мнения в том случае, когда у него отсутствует возможность получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, на которых он мог бы основывать свое мнение, но он приходит к выводу, что возможное влияние необнаруженных искажений может быть одновременно существенным и всеобъемлющим для бухгалтерской отчетности (п. 16).

Отказ от выражения мнения имеет место в случаях, связанных с множественными фактами неопределенности, когда аудитор приходит к выводу, что, несмотря на полученные им достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении каждого по отдельности факта неопределенности, он не может выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в целом в связи с возможным наличием взаимосвязи между разными фактами неопределенности и их возможным суммарным влиянием на бухгалтерскую отчетность (п. 17 ФСАД 2/2010).

В случае, когда аудиторотказывается от выражения мнения, используются следующие формулировки (п. 35 ФСАД 2/2010):

"По нашему мнению, вследствие существенности обстоятельств, указанных в части, содержащей основание для отказа от выражения мнения, у нас отсутствовала возможность получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства, обеспечивающие основание для выражения мнения, и, соответственно, мы не выражаем мнение о достоверности бухгалтерской отчетности [аудируемого лица]." (отказ от выражения мнения из-за отсутствия возможности получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства).

Дополнительная информация в аудиторском заключении

Аудитор может включить в аудиторское заключение дополнительную информацию с тем, чтобы привлечь внимание пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности к (п. 1 ФСАД 3/2010):

а) отраженному в бухгалтерской (финансовой) отчетности обстоятельству, которое, по мнению аудитора, настолько важно, что является основополагающим для понимания бухгалтерской отчетности ее пользователями;

б) не отраженному в бухгалтерской отчетности обстоятельству, которое может способствовать пониманию пользователями бухгалтерской отчетности аудита, ответственности аудитора или содержания аудиторского заключения.

Если аудитор считает необходимым привлечь внимание пользователей бухгалтерской отчетности к отраженному в этой отчетности обстоятельству, которое, согласно суждению аудитора, настолько важно, что является основополагающим для понимания бухгалтерской отчетности ее пользователями, то он включает в аудиторское заключение часть, в которой приводится дополнительная информация, относящаяся к обстоятельству, отраженному в бухгалтерской отчетности, которое, по мнению аудитора, настолько важно, что является основополагающим для понимания бухгалтерской отчетности ее пользователями (далее - привлекающая внимание часть).

Привлекающая внимание часть включается в аудиторское заключение при условии, что аудитор получил достаточные надлежащие аудиторские доказательства того, что указанное обстоятельство существенно не искажено.

Привлекающая внимание часть должна указывать только на обстоятельства, отраженные в бухгалтерской отчетности. Такими обстоятельствами могут быть:

а) неопределенность в отношении не завершенных на отчетную дату судебных разбирательств, решения по которым могут быть приняты лишь в следующие отчетные периоды, или неопределенность, связанная с действиями надзорных органов;

б) досрочное применение (если это разрешено) новых правил отчетности, которое оказывает всеобъемлющее влияние на бухгалтерскую отчетность;

в) крупная катастрофа, которая оказала или продолжает оказывать существенное влияние на финансовое положение аудируемого лица.

Пример

Дополнительная информация в аудиторском заключении бухгалтерской отчетности за 2014 год АО "Красный октябрь" (аудитор - ЗАО «АУДИТ-КОНСТАНТА»):

ВАЖНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

Не изменяя мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, мы обращаем внимание на информацию, изложенную в разделе «Информация о связанных сторонах» приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

ОАО «Красный Октябрь» имеет существенный объем операций со связанными сторонами по реализации продукции и сырья, а также получению и предоставлению необеспеченных займов.

Вопрос - ответ

Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.