Содержание:
Транспортный налог ярославская область 2019
Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее
Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
Субъект РФ : Ярославская область
ОКТМО : 78000000
Срок уплаты (за 2018 год) для физ. лиц: не позднее 01.12.2019
Срок уплаты (за 2018 год) для организаций:Налог - не позднее 10.02.2019. Авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом)
Калькулятор поможет рассчитать транспортный налог за 2019 и 2018 год для города Ярославль, Рыбинск, Переславль-Залесский, Тутаев, Углич и других населенных пунктов Ярославской области.
Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.
Калькулятор транспортного налога Ярославской области
Калькулятор транспортного налога Ярославской области облегчит расчеты налога на собственное авто и предоставит сведения о коэффициентах, действующих на территории региона.
Данный налог является обязательным для всех автовладельцев и рассчитывается отдельно на каждое транспортное средство, находящееся в собственности.
Ставки, по которым начисляется налог на территории Ярославской области, можно назвать средними по России – 13,1 – 145 рублей за 1 л. с. Для сравнения: на территории Тверской области действуют ставки 10 – 90 рублей за 1 л. с. То есть, за автомобиль от 250 л. с. в Ярославской области собственник заплатит налог в сумме от 36250 рублей в год, а в Тверской области налог за такое же транспортное средство будет начислен в сумме от 22500 рублей.
Согласно Закону Ярославской области этот налог должен быть уплачен физическими лицами в срок до 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготами могут воспользоваться следующие категории граждан:
- пенсионеры;
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
- один из родителей (попечителей, опекунов, усыновителей) в многодетной семье.
Льгота предоставляется только на одно транспортное средство.
Воспользовавшись нашим он-лайн калькулятором, можно рассчитать сумму налога на свой автомобиль
Транспортный налог в Ярославской области в 2018-2017 г.
Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Ярославской области на 2017-2018 год установлены Закон Ярославской области от 05.11.2002 N 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2018 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – Ярославль. Крупные города и населенные пункты: Рыбинск, Переславль-Залесский, Тутаев, Углич, Ростов, Гаврилов-Ям, Данилов, Семибратово, Некрасовское, Мышкин, Пошехонье, Константиновский, Борисоглебский, Любим.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Ярославской области
Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают суммы авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Сумма налога, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией по итогам налогового периода, уплачивается в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Граждане уплачивают транспортный налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть транспортный налог за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, уплачивается до 01 декабря 2017 года, автомобильный налог за 2017 год - до 01 декабря 2018 года, а налог на авто за 2018 год - до 01 декабря 2019 года.
Срок уплаты транспортного налога за 2017 год - до 1 декабря 2018 года
Справочно. с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).
Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.
Ставки транспортного налога в Ярославской области
Налоговые ставки по транспортному налогу на 2015-2017 год в Ярославской области установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях) на 2015-2016, 2017 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 81 л.с. (до 59,58 кВт) включительно
свыше 81 л.с. до 100 л.с. (свыше 59,58 кВт до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 25 л.с. (до 18,39 кВт) включительно
свыше 25 л.с. до 50 л.с. (свыше 18,39 кВт до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
Рассчитать транспортный налог в Ярославской области самостоятельно с помощью обычного калькулятора очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).
Обратите внимание, с 2015 года применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.
Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).
Льготы по транспортному налогу в Ярославской области
Законодательством области установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога на автомобиль либо платят его в меньшем размере. Разберемся, кто не платит транспортный налог в г. Ярославле и области.
Льготы для граждан
От уплаты транспортного налога в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил (включительно), а в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью свыше 100 лошадиных сил либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 лошадиных сил освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
- пенсионерам, получающим пенсию, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (чернобыльцам);
- одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье.
- инвалидам II группы вследствие военной травмы (ранения, контузии, увечья), полученной при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей).
Дополнительные льготы для многодетных семей при уплате налога предусмотрены в случае признания семьи малоимущей в соответствии с Законом Ярославской области "Социальный кодекс Ярославской области". Они освобождаются от уплаты налога в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя полностью либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 200 лошадиных сил.
Освобождаются от уплаты налога в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя полностью либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 лошадиных сил следующие категории налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации;
- инвалиды I группы вследствие военной травмы (ранения, контузии, увечья), полученной при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей).
Вышеуказанные льготы предоставляются налогоплательщикам только в отношении одного транспортного средства по их выбору на основании письменного заявления, поданного в соответствующий налоговый орган, и документа, подтверждающего принадлежность налогоплательщика к одной из льготной категорий.
Налогоплательщику, имеющему право на получение налоговой льготы по нескольким основаниям, налоговая льгота предоставляется по одному из оснований по его выбору.
Льготы для организаций
От уплаты налога (за исключением налога в отношении легковых автомобилей) освобождаются сельскохозяйственные товаропроизводители в общей выручке (доходе) от реализации товаров (работ, услуг) которых доля выручки (доходов) составляет не менее 70 процентов:
- для организаций и индивидуальных предпринимателей - от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства;
- для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов.
Также от уплаты транспортного налога освобождены:
- региональные организации (отделения) общероссийских общественных организаций инвалидов, а также организации, в которых на условиях трудового договора работают более 50 % инвалидов, при условии, что их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.
- инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющие компании, реализующие инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию промышленных (индустриальных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на территории Ярославской области.
- религиозные организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством на территории Ярославской области.
- организации, осуществляющие деятельность национальной почты, в отношении грузовых транспортных средств - передвижных отделений почтовой связи.
Дополнительные скидки по уплате транспортного налога в Ярославской области не предусмотрены.
В 2019 году в Ярославской области могут повысить транспортный налог. Проект законопроекта пока еще не внесен на рассмотрение в областную думу, но уже появился на сайте регионального правительства.
В подготовленном законопроекте предусматривается изменить ряд ставок транспортного налога. Это коснется автомобилей, обустроенных 200-сильными моторами. Для машин с моторами мощностью 200-250 «лошадок» предлагают увеличить ставку налога до 71 рубля за 1 л.с., а на авто с двигателями от 250 «лошадок» увеличат налог до 150 рублей.
В проекте закона указывается, что он будет внесен в Ярославскую областную Думу главой региона Дмитрием Мироновым. Такие нововведения должны наполнить местный бюджет. Но чиновники не исключают возможности внесения изменений в закон и для менее производительных транспортных средств или снижение налогов для мощных кроссоверов и спорткаров.
Дмитрий Павличко - Корреспондент РИА VistaNews
Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц
И физические, и юридические лица обязаны уплачивать налог на ТС.
Выплаты должны поступить в бюджет страны в установленные сроки. В обратном случае на лицо накладывается штраф.
Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2019 году регламентируются главой 28 НК.
Сроки подачи декларации
Срок уплаты налога зависит от региона. Однако, на основании пункта 1 статьи 363.1 НК, он не может наступить ранее времени подачи декларации.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц определяются пунктом 3 статьи 363.1 НК.
Компания должна подать декларацию до 1 февраля. Это общее правило. Если 1 февраля в текущем году – это выходной день, документ нужно предоставить в ближайший рабочий день.
Авансовые платежи
Как правило, компания каждый квартал выплачивает авансы. Отчетные периоды утверждаются региональными органами. Однако они могут отсутствовать вовсе. В этом случае ЮЛ обязан совершать разовый платеж.
Если же отчетные периоды утверждены, аванс перечисляется за 1-3 кварталы.
Итоговая сумма налогового платежа определяется на основании разницы между общим платежом и выплаченными авансами. Данный порядок расчета регламентируется пунктом 2 статьи 362 НК.
Если ТС, находящиеся в автопарке компании, зарегистрированы в системе «Платон», аванс не уплачивается.
Региональные сроки уплаты транспортного налога
Налог за ТС регламентируется региональными нормативными актами. На их же основании рассчитывается ставка. Рассмотрим сроки перечисления средств, установленные в ряде регионов:
- Алтай, Башкортостан, Крым, Якутия, Тыва, Чеченская республика, Чувашия, Хабаровский край, Брянская, Воронежская, Калининградская, Мурманская, Рязанская, Тверская, Тюменская область – не позже 1 февраля, следующего за прошедшим налоговым периодом.
- Бурятия, Кемеровская, Костромская область – не позже 2 февраля.
- Калмыкия – до 3 февраля.
- Карелия, Алтайский край, Архангельская область, Иркутская, Курганская, Липецкая, Магаданская, Омская, Псковская область – до 5 февраля.
- Вологодская область – до 6 февраля.
- Мордовия, Татарстан, Удмуртская республика, Забайкальский край, Красноярский край, Астраханская, Белгородская область, Ивановская, Ростовская, Тульская, Ярославская область – до 10 февраля.
- Карачаево-Черкесская Республика, Коми, Марий Эл, Ставропольский край, Владимирская, Орловская, Пензенская, Сахалинская, Свердловская область – до 15 февраля.
- Пермский край – не позже 20 февраля.
- Оренбургская область – 25 февраля.
- Адыгея, Кабардино-Балкарская Республика, Хакасия, Краснодарский край, Приморский край, Амурская, Волгоградская, Калужская, Ленинградская, Новгородская, Новосибирская, Самарская, Саратовская, Смоленская, Тамбовская, Ульяновская, Челябинская область – до 1 марта.
- Томская область – до 10 марта.
- Московская область – 28 марта.
- Камчатский край – до 30 марта.
- Нижегородская область – до 15 апреля.
В большинстве областей компаниям придется подавать декларацию и уплачивать налог в один и тот же день.
Сроки, установленные для федеральных городов
Сроки выплаты налоговых платежей отдельно устанавливаются для городов федерального значения:
- Москва – не позже 5 февраля.
- Санкт-Петербург и Севастополь – не позднее 10 февраля.
Сроки могут изменяться, поэтому нужно следить за нововведениями.
Используемый КБК
При перечислении налогового платежа нужно вписать в строку 104 платежного поручения правильный код: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Для перевода пени используется КБК 182 1 06 04011 02 2100 110. Платеж перечисляется по адресу компании, на которую зарегистрировано ТС.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливаются НК, региональными нормативными актами.
Региональные органы также утверждают необходимость внесения авансовых платежей.
Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на автомобиль в 2018 году
Обязанность платить транспортный налог в общем случае установлена для всех жителей России, имеющих в распоряжении автомобили. Однако для пенсионеров могут быть установлены определенные льготы в части уплаты данного налога. В чем они могут выражаться, и каковы условия получения соответствующих льгот?
Транспортный налог для пенсионеров: специфика законодательства
Прежде всего, стоит отметить, что исчисление транспортного налога для пенсионеров регулируется положениями законодательства на 2 уровнях — федеральном и региональном.
Что касается источников права на федеральном уровне, то ключевой из них — Налоговый Кодекс России, устанавливает следующие нормы, регулирующие транспортный налог пенсионерам в 2018 году.
Граждане РФ, находящиеся на пенсии, наравне с другими налогоплательщиками, обязаны уплачивать рассматриваемый налог в случае владения на праве собственности:
- автомобилем;
- мотоциклом или мотороллером;
- автобусом;
- иным самоходным транспортом;
- самолетом, вертолетом;
- моторной лодкой, водным мотоциклом, речным и морским судном (в том числе буксируемым);
- снегоходом или мотосанями.
Главный критерий признания того или иного транспортного средства объектом налогообложения — его государственная регистрация в установленном законом порядке. Как правило, данный порядок предполагает выдачу гражданину правоустанавливающего документа, который удостоверяет факт перехода транспортного средства в собственность налогоплательщика.
Транспортный налог не начисляется на следующие объекты:
- весельные, а также моторизированные лодки, мощность которых не превышает 5 лошадиных сил;
- легковые машины, которые приспособлены для использования гражданами с ограниченными возможностями;
- легковые машины, которые приобретены при содействии органов соцзащиты при условии, что мощность установленного на них двигателя не превышает 100 лошадиных сил;
- промысловые суда.
Транспортный налог российские пенсионеры уплачивают в соответствии со ставками, которые устанавливаются, в свою очередь, на уровне регионального законодательства — но при ориентировании на показатели, определенные в Налоговом Кодексе, а также с учетом ограничений, зафиксированных в НК РФ.
Так, региональные законодатели вправе:
- использовать ставки, зафиксированные в статье 361 НК РФ без изменений;
- использовать ставки, увеличенные или уменьшенные до 10 раз относительно тех, что зафиксированы в статье 361 НК РФ.
При этом, ставки на легковые машины с мощностью двигателя, не превышающей 150 лошадиных сил, могут быть уменьшены более, чем в 10 раз.
В свою очередь, в региональных же законах могут быть прописаны льготы по транспортному налогу для различных категорий налогоплательщиков, в том числе пенсионеров. Данные льготы могут очень сильно разниться при сопоставлении норм права, принятых в разных регионах РФ.
УФНС по Ярославской области отвечает на вопросы плательщиков транспортного налога
На телефоны «справочной службы» налоговых органов Ярославской области от граждан часто поступают вопросы, касающиеся исчисления и уплаты транспортного налога.
Если у Вас имеются вопросы на данную тему, возможно здесь, Вы найдете на них ответы.
Кто устанавливает транспортный налог?
Транспортный налог установлен главой 28 "Транспортный налог" Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом и законами субъектов Российской Федерации.
Какие полномочия имеют законодатели субъекта РФ при введении транспортного налога на территории субъекта?
Главой 28 "Транспортный налог" Кодекса установлены непосредственно плательщики налога, а также конкретные элементы налогообложения такие, как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления налога.
Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются ставки транспортного налога в пределах, установленных главой 28 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. А также могут быть предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Каким законом введен транспортный налог на территории Ярославской области?
На территории Ярославской области транспортный налог введен Законом Ярославской области от 05.11.2002 №71-з «О транспортном налоге в Ярославской области».
Кто из физических лиц признается плательщиком данного налога?
Плательщиками являются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Какие транспортные средства признаются объектом налогообложения?
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Есть ли исключения по признанию транспортных средств объектом налогообложения?
Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом , выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Откуда берут налоговые органы сведения для исчисления налога?
Каков порядок получения таких сведений?
Для исчисления транспортного налога органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации, а также по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года и обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. Срок предоставления до 1 февраля текущего календарного года. На сновании указанных данных о владельцах транспортных средств налоговые органы исчисляют налог.
Как определяются ставки налога?
Ставки налога Законом Ярославской области определены в пределах, установленных Кодексом в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 81 л.с. включительно установлена налоговая ставка – 13,1 руб., мощностью свыше 81 л.с. до 100 л.с. включительно – 15,8 рублей. Полная информация о ставках налога размещена в рубрике «Физическим лицам»/ транспортный налог».
На основании какого документа физическим лицам следует уплачивать налог?
Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого (вручаемого) налоговыми органами.
Что должно быть указано в налоговом уведомлении?
Форма налогового уведомления устанавливается Федеральной налоговой службой.
В налоговом уведомлении указываются ФИО гражданина, на которое зарегистрировано транспортное средство, его место жительства, сумма налога за текущий год, доплата за прошлые годы (переплата), сумма налога, в том числе по срокам уплаты, а также расчет налога за год с указанием объекта налогообложения, государственного регистрационного знака, налоговой базы (мощности двигателя), налоговой ставки.
Что делать, если налоговое уведомление об уплате транспортного налога не получено?
В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате транспортного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, гражданам следует обращаться в налоговые инспекции по своему месту жительства.
Что делать в случае, если гражданину поступило налоговое уведомление, а он не является владельцем транспортного средства?
В таком случае гражданин должен подать в налоговый орган заявление о том, что на него не зарегистрировано транспортное средство.
При поступлении такого заявления налоговый орган должен провести работу по уточнению сведений по конкретному транспортному средству.
При уточнении сведений налоговый орган обязан внести необходимые изменения в базу данных.
Существуют ли льготы по уплате транспортного налога за 2010 год?
Да. Освобождаются от уплаты транспортного налога:
- пенсионеры, получающие пенсию, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ в отношении 1 транспортного средства с двигателем мощностью до 100 л.с., либо 1 транспортного средства свыше 100 л.с. на сумму налога, рассчитанную в отношении 1 транспортного средства с двигателем мощностью 100 л.с.;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС в отношении 1 транспортного средства с двигателем мощностью до 100 л.с., либо 1 транспортного средства свыше 100 л.с. на сумму налога, рассчитанную в отношении 1 транспортного средства с двигателем мощностью 100 лошадиных сил.
Кроме того, с 1 января 2010 г. установлена новая льгота для одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, относящейся к многодетной в соответствии с Законом Ярославской области "Социальный кодекс Ярославской области" в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил (включительно), а в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью свыше 100 лошадиных сил либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 лошадиных сил.
Если транспортное средство было зарегистрировано на гражданина в течение неполного года, как будет исчисляться налог?
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода (календарного года) исчисление суммы налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
За сколько лет может быть предоставлена льгота (произведен перерасчет налога), если налогоплательщик за ней обратился в налоговый орган не с момента ее возникновения?
Учитывая, что получение налоговых льгот носит заявительный характер, гражданин за получением льготы по уплате транспортного налога должен обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими это право. При этом льгота может быть предоставлена с момента ее возникновения, но не более чем за 3 года, предшествующих году подачи заявления.
Почему надо платить транспортный налог за весь год, если автомобиль эксплуатируется только в летнее время года?
Статьей 357 Кодекса установлено, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
При этом действующим налоговым законодательством не предусмотрено, что исчисление налога должно производиться с учетом фактического времени эксплуатации транспортного средства в календарном году.
Таким образом, пока транспортное средство будет зарегистрировано на гражданина, то данный гражданин будет являться налогоплательщиком транспортного налога.
Автомобиль находится в угоне. Должен ли гражданин платить транспортный налог в этом случае?
Транспортные средства, находящиеся в розыске, не подлежат налогообложению, при условии представления налогоплательщиком в налоговый орган документов о факте угона (кражи) транспортного средства.
Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
Изменился ли срок уплаты транспортного налога?
С 1 января 2011 года для физических лиц установлен новый срок уплаты транспортного налога – не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год. Поэтому транспортный налог за 2011 год собственники транспортных средств обязаны будут уплатить в срок не позднее 1 ноября 2012 года. Транспортный налог за 2010 год должен быть уплачен по ранее установленному сроку - не позднее 1 июня 2011 года.
Изменился ли с 2011 года порядок расчета льготы для пенсионеров и «чернобыльцев»?
Да. Например, пенсионеру принадлежит автомобиль с мощностью двигателя 110 лошадиных сил. Расчет налога будет следующий: 110 л.с. умножаем на 28,1 руб. (ставку налога для данной категории автомобиля), получается 3091 рубль. С учетом льготы в размере 1580 руб.(100 л. с. х 15,8 рублей = 1580 руб.) сумма налога за год составит 1511 руб.(3091 – 1580 = 1511).
Такой же прядок расчета льготы установлен для многодетных семей с 2010 года.
Если уведомление об уплате налога владельцем транспорта получено, а налог во время не уплачен, что ждать должнику от налоговой инспекции?
При несвоевременной уплате налога на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Неуплаченная налогоплательщиком в установленный срок сумма налога считается его задолженностью.
При наличии у гражданина недоимки по налогу налоговым органом направляется налогоплательщику требование об уплате налога . Требование об уплате налога содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения.
Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
Требование об уплате налога должно быть исполнено налогоплательщиком-должником в течение восемь дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором данный налогоплательщик состоит на учете.
Если требование налогового органа не исполнено налогоплательщиком, какие будут последствия?
В случае неисполнения требования об уплате налога информация о задолженности передается налоговым органом в суд, и далее для взыскания - судебным приставам-исполнителям.
Судебные приставы-исполнители, на основании положений Федеральных законов от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и от 21.07.1997 «118-ФЗ «О судебных приставах», обладая широкими полномочиями, могут взыскивать задолженность за счет ареста имущества должников, а также вводить ограничение выезда за пределы Российской Федерации. При этом в соответствии со ст. 112 Федерального закона №229-ФЗ начисляется и взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы долга.