Чему равен налог на недвижимость

Налог на имущество физических лиц на 2019 год

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов

Имущественный налог: как платить в 2018 году?

С 2016 года налог на имущество физических лиц вычисляют по новой системе. Теперь размер налога, уплачиваемого владельцами жилого дома, квартиры или комнаты, гаража и прочих строений и помещений (в том числе, недостроенных), зависит не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости жилья. Сведения о последней содержатся в государственном кадастре недвижимости и представляются органами Росреестра.

Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане, как сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС), получат во второй половине 2018 года.

Переход на новые правила расчета в регионах происходит постепенно. С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах России . Список регионов, в которых уже принято решение о переходе на кадастровую стоимость, представлен на официальном сайте ФНС, в остальных же пока, как и ранее, будет использоваться инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году.

Размеры налоговых ставок определяются органами местного самоуправления. Они зависят от вида имущества. Так, для жилых помещений ставки устанавливаются в размере до 0,1% и только по решению органов местного самоуправления могут быть уменьшены или увеличены, но не более чем до 0,3%. Для элитной недвижимости и объектов офисного назначения предусмотрены повышенные ставки – 2%, для другого имущества ставки не могут превышать более 0,5%.

При этом правительство, чтобы не произошло внезапного увеличения налога в несколько раз, предусмотрело переходный период с 2016 по 2020 год, в течение которого сумма налога постепенно увеличивается. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог повышается на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

В текущем году этот коэффициент составит 0,4. В 2017 году он был равен 0,2.

Важно! В 2018 году в 28 регионах РФ, в которых порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться третий год, коэффициент к налоговому периоду вырастет до 0,6. Список субъектов можно посмотреть на сайте ФНС.

При расчете налога, исходя из кадастровой стоимости жилья, предусмотрены налоговые вычеты. Например, для комнат вычет составит не менее 10 кв. метров, для квартир – не менее 20 кв. метров, для жилых домов – не менее 50 кв. метров от общей площади.

Таким образом, если общая площадь квартиры составляет 60 кв. метров, то при определении налоговой базы будут учитываться только 40 кв. метров.

В регионах страны, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425.

Как рассчитать сумму налога

Сумма налога на имущество будет рассчитываться по формуле:

Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

и определяться исходя из

• кадастрового номера недвижимости (его можно узнать на сайте Росреестра). Кадастровую стоимость жилья можно оспорить, если она покажется вам ошибочной;
• характеристики объекта недвижимости: площади, кадастровой цены, вида объекта (квартира, гараж или другое);
• периода владения имуществом (как долго вы являетесь собственником недвижимости);
• налогового вычета;
• размера льготы (например, вы можете подпадать под список лиц, которым положены федеральные льготы по оплате налога).

Для удобства расчета налога на имущество на официальном сайте ФНС есть калькулятор.

У кого есть льготы на оплату имущественного налога?

Перечень тех, кто имеет льготы на налог на недвижимость с 2016 года, определен Налоговым кодексом. В список освобожденных от выплаты налогового взноса на имеющееся имущество входят практически все категории граждан, обладающих социальными льготами:

• пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет),
• ветераны труда,
• кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России,
• граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска,
• инвалиды с детства, 1 и 2 группы,
• участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Однако есть нюанс. Льготы по уплате налога на имущество предоставляются только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Так, если у пенсионера, ветерана войны или другого льготника есть в собственности квартира, садовый дом и гараж, то он, как и ранее, будет освобожден от уплаты налога на это имущество в полном объеме. Однако преференции распространяются только на одну из квартир, дач, гаражей, за другое придётся платить. Между тем повторно подавать в налоговые органы заявление на льготу и другие необходимые в таком случае документы не нужно.

Информацию о налоговых ставках и льготах в конкретном субъекте можно получить на сайте ФНС.

Налог на имущество при покупке квартиры

pokupka_kvartiry.jpg

Похожие публикации

Приобретение недвижимости – радостное событие в жизни каждого человека. Однако не следует забывать, что вместе с квартирой покупатель «приобретает» и ряд обязательств. Одним из них является уплата налога на имущество. Рассмотрим, как нужно рассчитывать налог на имущество при покупке квартиры в 2018 году.

Налог на имущество физических лиц и его расчет при покупке недвижимости

Базой по этому налогу является стоимость недвижимости (кадастровая или инвентаризационная), которая принадлежит налогоплательщику, а налоговым периодом – календарный год (ст. 402, 405 НК РФ). Ставка налога устанавливается субъектами РФ и может по отдельным категориям объектов достигать 2% (ст. 406 НКРФ). Льготы по имущественному налогу предусмотрены для определенных законом категорий граждан (ст. 407 НК РФ).

Понятно, что оформление сделок с недвижимостью редко проводится в последний день календарного года. Поэтому новому собственнику жилья обычно приходится платить налог на имущество при покупке квартиры за часть налогового периода, в котором она приобретена, равно как и продавцу следует уплатить налог за время владения до момента продажи. Порядок расчета в данном случае изложен в п. 5 ст. 408 НК РФ. При определении суммы налога продавцу и покупателю нужно исходить из количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности каждого из них. Расчетную сумму налога за год нужно скорректировать на коэффициент, равный отношению числа полных месяцев владения объектом к количеству месяцев налогового периода (т.е. к 12 месяцам календарного года).

Если объект был приобретен до 15-го числа месяца включительно, то данный месяц считается полным, если после 15-го – месяц не учитывается при расчете коэффициента.

Иванов И.П. купил квартиру 14.04.2017 г. Кадастровая стоимость объекта – 1 млн руб., ставка налога на имущество, установленная в регионе для этой категории недвижимости – 0,1%. Т.к. квартира была куплена до 15 апреля, этот месяц нужно использовать для расчета. Таким образом, Иванов владеет квартирой в течение 9 месяцев 2017 года (апрель-декабрь). Коэффициент для расчета налога на имущество составит 9/12 = 0,75.

Сумма налога (Н), подлежащая уплате за 2017 г.:

Н = 1 млн х 0,1% х 0,75 = 750 руб.

Налог на имущество при покупке квартиры в ипотеку

Недвижимость стоит недешево, поэтому ее часто покупают за счет кредитных средств. Обычно в этом случае оформляется ипотека, т.е. приобретаемый объект передается банку в качестве залога по кредиту.

Пока долг полностью не погашен, права владельца жилья существенно ограничены. Без согласия банка он не может не только продать квартиру, но и сдать в аренду, прописать других жильцов и т.п. В этой связи иногда возникает вопрос: если во время действия ипотечного кредита права собственника настолько «урезаны», то нужно ли ему платить налог на имущество?

Однако, те, кто так рассуждают, забывают об одном существенном обстоятельстве. Ограничения права собственности, в т.ч. и связанные с ипотекой, не отменяют самого этого права.

Передав недвижимость в залог банку, заемщик все равно продолжает оставаться ее собственником, а значит – должен нести все соответствующие обязанности. Убедиться в этом можно, посмотрев на свидетельство о праве собственности на недвижимость или выписку из госреестра. В качестве собственника там будет указан гражданин – заемщик по ипотечному кредиту, а вовсе не банк.

Никаких специальных льгот по налогу на имущество, связанных с приобретением жилья в ипотеку, закон не предусматривает.

При покупке квартиры новый владелец обязан платить налог на имущество за ту часть периода (года), которую объект находился в его собственности. Доля определяется на основании количества полных календарных месяцев владения объектом. При покупке недвижимости с использованием ипотеки налог платится на общих основаниях.

Что такое налог на имущество физических лиц и как его будут начислять

Владимир Путин подписал закон о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц. Документ размещен на портале правовой информации. Что поменяется для жителей и к каким проблемам это может привести, читайте в материале Amic.ru.

В России поменяется порядок расчета налога на имущество, на котором сейчас не будет отображаться рост кадастровой стоимости. Соответствующий документ подписал президент России Владимир Путин.

Закон предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Если объяснять просто, то сейчас при исчислении налога действует коэффициент, по которому сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, ежегодно повышается на 20%.

Так получается, что в первый год человек платит налог с коэффициентом 0,2, а далее каждый год он увеличивается: 0,4, 06, 0,8. И на пятый год выходит на 100%-ную оплату налога. Такой порядок дает увеличение налоговой нагрузки на жителей. И в первую очередь из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости, сказано в пояснительной записке к закону.

Новый порядок исчисления налога сократит возросшие в последнее время выплаты жителей. Так что подписанный президентом документ отменяет коэффициент, начиная с четвертого года применения кадастровой стоимости для расчета.

При этом вводится новый коэффициент. Он ограничит ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Ограничение не более чем на 10%. Уже в 2018 году коэффициент начнет действовать в 28 субъектах России, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

"Ранее этот коэффициент, представляющий собой разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью, мог увеличиться с 0,2 до 1", — говорится в пояснительной записке.

Важное изменение: перерасчет земельного налога и налога на имущество допускается только в сторону снижения. Например, если гражданин оспорил кадастровую стоимость и доказал ошибочность, то по новому закону будут применять измененную кадастровую стоимость не с даты начала спора, а с того момента, когда применили эту самую ошибочную стоимость.

Кроме того, документ позволит расширить налоговые льготы для детей-инвалидов. Также закон уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места для применения в их отношении налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц (налоговых вычетов и льготных ставок).

И что реально сделано после того как было сказано 1 марта на послании к федеральному собранию, что с кадастровой стоимостью надо разбираться ? Да практически ничего , вместо 100% оплаты в 2020 году вы будете платить исходя из 60% от кадастровой стоимости, налог от 0,1 до 0,3 ,т.е. если дом оценен в 3 000 000 рублей ,то получиться 3000000*0,6 (60%)*0,3 (сумма налога)= 5400 рублей. Кадастровая стоимость все равно может быть больше в 1,5-3 раза рыночной стоимости. Чтоб судиться надо денег в районе 30-40 тысяч и не факт,что выиграв дело вам вернут эти судебные издержки. По факту получается что данный вопрос Путиным на данном моменте не решен, просто ограничен по сумме налога.

Очень наглядно видно как менялся налог последние 5 лет.
если в 13 году он вырос в 2 раза, то уже в 16 году в 4 раза, но ведь квартира то стареет,
15 лет многоквартирному дому

Налог на имущество (квартира)
сумма дата

6600 руб. 18.09.2017

1500 руб. 31.08.2015

1400 руб. 11.07.2014

1400 руб. 03.06.2013

635 руб 03.10.2012

в абсолютном выражении налог с 12 года на 17 год вырос в 10 раз
посмотрим что нам выставят в 2018 году

7.08.2018 11:16
многодетный

на трехмиллионную квартиру налоговая ставка в этом году 1.5%

правдивые коэффициенты ??
https://nalogovaya.ru/altayskiy-kray/nalog-na-imushestvo-fl/2018/barnaul

Вопрос к правительству, а может ли налог на жилье быть больше МРОТ .

а больше средней зарплаты по региону??

7.08.2018 12:13
- гость -
7.08.2018 11:16
многодетный

на трехмиллионную квартиру налоговая ставка в этом году 1.5%

Это если инвентаризационная стоимость 3 млн. рублей, то тогда 1,5%. Я про кадастровую стоимость имущества говорю, которая на сегодняшний день пока в нашем регионе не действует, но у многих уже имеется возможность посмотреть свою кадастровую стоимость. У меня инвентаризационная дома около 600 тысяч, а кадастровая 3,5 млн. плюс земля около 500 тысяч , на гараж пока данных нет. За 4 млн. я с удовольствием продам свой дом Росреестру.

Вовка . утин дело туго знает - он свой народ в три шкуры обдирает. Введи ещё налог на велосипеды, Вова.

Что такое налог на имущество физических лиц?
Антинародное, прямое вымогательство денег ,у граждан которые честным трудом, своим "горбом" заработали собственное имущество.

Справедливо брать налоги с чиновников и депутатов которые владеют имуществом нажитым "не честным" путем и "ограблением" населения РФ!

© 1999 — 2019, ИА «Амител»
Свидетельство о регистрации СМИ "Интернет-Сайт АМИЦ.РУ" Эл № 77-4905 от 30.10.01 Министерство РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций, АМИТЕЛ ИА № ТУ 22 — 00695 от 14.08.2017 Управление Роскомнадзора по Алтайскому краю и Республике Алтай
Настоящий ресурс может содержать материалы 18+.

При полном или частичном использовании любой информации и фотоматериалов гиперссылка на сайт ИА «Амител» обязательна. Редакция может не разделять точку зрения авторов.

• Категория:Закон

Налог на недвижимость будет снижен

Президент России Владимир Путин в послании Федеральному собранию обратил внимание на ситуацию, сложившуюся с налогом на имущество физических лиц, который чаще называют налогом на недвижимость, поскольку платится этот налог с квартир, домов, земельных участков и другой недвижимости. Президент также дал поручение внести в законодательство изменения, обеспечивающие совершенствование порядка определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. «Всё о новостройках» посмотрел, что стоит за этой формулировкой и что изменится для собственников жилья.

Кадастровая стоимость недвижимости не должна превышать ее рыночную цену. Об этом говорится в поручении президента России Владимира Путина по реализации послания Федеральному собранию. Соответствующий перечень опубликован на официальном сайте президента.

«Обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих совершенствование порядка определения кадастровой стоимости объектов недвижимости в целях недопущения применения при налогообложении величины кадастровой стоимости объекта недвижимости, превышающей величину его рыночной стоимости», – говорится в сообщении.

Напомним, с 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц в 28 регионах, в том числе в Новосибирской области, стал рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, т.е. приближенной к рыночной. Чтобы платежи не подскочили резко, власти установили переходный период. В первый год граждане должны платить 20 % от всей суммы налога, в следующий – 40 %, затем 60 % и т.д. В 2018 году собственники недвижимости должны платить 40 % от всей суммы налога.

В 2016 году собственники стали получать налоговые извещения с новыми данными, что увеличило поток желающих пересмотреть кадастровую стоимость своих объектов недвижимости. Количество заявлений об оспаривании кадастровой стоимости, поданных в созданные при Росреестре комиссии, за 2016 год выросло на 85 % по сравнению с 2015 годом.

В прошлом году жители Новосибирской области направили в ведомство 1 077 заявлений с требованиями пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости для физлиц. Это на 207 % больше, чем в 2016 году. По 62 % заявлений кадастровая стоимость недвижимости была пересмотрена, 12 % заявлений было отклонено.

На 1 июля 2017 года граждане задолжали 176 млрд руб. по имущественным налогам по всей России. В Новосибирской области – около 3 млрд руб.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости рассчитывается по правилам, утвержденным внутренним регламентом Росреестра. Переоценка должна производиться каждые пять лет. Это связано с тем, что за такой промежуток времени средняя величина стоимости того или иного объекта может измениться, как может измениться и инфраструктура вокруг участка.

При расчете кадастровой стоимости учитывается стоимость одного квадратного метра недвижимости, определенная для конкретного города или региона. Для зданий немаловажную роль играет год постройки, по которому определяется уровень возможного физического износа строения, расположение здания в пространстве, для квартиры играет роль не только район, но даже и этаж, площадь помещения.

Немаловажную роль для любого объекта недвижимости при проведении ее оценки будет играть также и то состояние экономических дел, которые характерны именно для этого района. После того как оцениваются все указанные параметры, методом математического расчета формируется кадастровая стоимость конкретных объектов недвижимости. Однако эта величина является примерной и часто достаточно серьезно отличается от рыночной цены, т.к. не учитывает индивидуальных особенностей.

К сожалению, до настоящего времени не определен порядок, по которому должны производиться все расчеты, – до сих пор каждая оценочная организация, которая занимается по заключенному с подразделениями Росреестра государственному контракту проведением кадастровой оценки, рассматривает все объекты недвижимости по-своему. То есть единой методики расчетов так и не сформировано. Регламентом оценки, утвержденным Росреестром, сформирован только перечень тех составляющих, на основе которых должны формироваться данные. Однако для интерпретации их в каждой организации есть своя методика.

В некоторых случаях это приводит к тому, что кадастровая стоимость серьезно отрывается не только от рыночной, но и от реальности вообще. Например, в ноябре 2017 года предприниматель из Екатеринбурга Сергей Черкасов обратился к федеральной власти выкупить у него объекты недвижимости, поскольку владение ими перестало быть рентабельным из-за повышения налоговой нагрузки. Суммы налога на имущество с 2014 года, по словам Сергея Черкасова, выросли в 28 раз. ВТЦ «БУМ»,где он является собственником офиса, налог за два года вырос в 27,6 раза.За 2014 год налог на имуществофизических лиц составлял 90,46 руб. за квадратный метр, а за 2015 год этот же налогсоставил 2 497,64 руб. за квадратный метр. Таким же остался этот налог и за 2016 год.

Другой пример. Владельцу дома площадью 150 м 2 в Подмосковье насчитали 6,5 млн руб. налога, оценив его домик в 1,6 млрд руб. Это почти $50 млн.

В 2017 году в Новосибирской области физические лица уплатили 2,28 млрд руб.: на 20 % больше, чем за 2016 год.

Налог на имущество физических лиц должен быть справедливым и посильным для граждан, заявил Владимир Путин, обращаясь с посланием к Федеральному собранию. Он потребовал уточнить механизм расчета налога на имущество физических лиц, а также пересмотреть кадастровую стоимость имущества, которая не должна превышать рыночную. «Предлагаю также вернуться к налогу на имущество физических лиц. Он должен быть справедливым и посильным для граждан», – сказал президент России. Путин напомнил, что раньше «некоторые коллеги» убеждали его использовать рыночную стоимость недвижимости при расчете налога на имущество физлиц. «Они говорили, что старые, устаревшие оценки БТИ – это анахронизм. Однако в реальности оказалось, что кадастровая стоимость, которая вроде бы должна соответствовать рыночной, часто значительно ее превышает. Но мы так не договаривались, и люди этого от нас не ожидали», – сказал Владимир Путин. Президент распорядился законодательно ограничить кадастровую стоимость недвижимости. «Нужно уточнить механизмы расчета налога, а также определения кадастровой стоимости недвижимости. В любом случае она не должна превышать реальную рыночную стоимость», – отметил глава государства.

Правительству России поручено уточнить параметры расчета налога на имущество физических лиц. В документе сказано, что все поручения должны быть исполнены к 15 июля 2018 года. Впрочем, о сроках президент также говорил в послании. «Все решения необходимо принять максимально быстро, в первом полугодии текущего года», – подчеркнул президент.

Ранее эксперты заявляли, что скорректировать кадастровую стоимость недвижимости по всей стране быстро не удастся. Законом предусмотрено, что переоценка производится раз в пять лет, поэтому вряд ли получится сделать это за первое полугодие 2018 года.

Помощник президента Александр Белоусов предложил сохранить пониженный коэффициент налога на недвижимость. В 2016 году (по итогам 2015 года) коэффициент плавного увеличения нагрузки составил 0,2; в 2017 году (по итогам 2016 года) – 0,4; в 2018-м (по итогам 2017 года) – 0,6; в 2019-м (по итогам 2018 года) – 0,8. И только по итогам 2019 года нужно будет платить всю сумму налога на имущество полностью. Таким образом, сейчас показатель равен 0,4. Белоусов предложил заморозить коэффициент, если иным способом поставленную Путиным задачу решить не удастся.

Так, очередная государственная кадастровая оценка объектов капитального строительства на территории Новосибирской области проведена в 2016 году. По закону переоценка проводится не чаще, чем один раз в три года, и реже, чем в пять лет. Будет ли проводиться новая оценка или за основу возьмут другие данные о стоимости объектов недвижимости, пока не известно. Кроме того, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год – до 1 декабря 2018 года. В Новосибирской области должен применяться коэффициент 0,6, это означает, что сумма налога вырастет по сравнению с прошлым годом. Или не вырастет, если будут приняты соответствующие изменения в законодательство.

Кстати, в соответствии с Налоговым кодексом акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. В случае с налогом на имущество физических лиц это 1 января.

Однако есть исключения. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу.

Таким образом, если изменения в законодательство, предусматривающие снижение кадастровой стоимости объектов недвижимости, и, соответственно, сумм налога, будут приняты в середине года, то, возможно, физические лица будут платить уменьшенный налог уже в 2018 году. По крайней мере, такая возможность предусмотрена.

Налог на имущество физических лиц

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Кто должен платить налог на имущество?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

• жилые дома;
• гаражи либо машино-места;
• квартиры или комнаты в жилых домах;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Как рассчитывается имущественный налог?

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Определение налогового вычета

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговая ставка

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно — 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

Н_к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Н_к = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?

Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

Налоговая ставка

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице. Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Н_и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Н_и = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

Н_к – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Н_и – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

• 0,2 – для первого года;
• 0,4 – для второго;
• 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
• 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Льготы для физических лиц

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

• Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
• Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
• Ветераны — участники боевых действий.
• Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
• Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
• Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
• Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
• Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
• Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
• Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
• Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
• Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
• Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
• Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
• Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Налоговое уведомление из ФНС

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Что делать если уведомление не пришло?

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2017 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2018 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Частые вопросы и комментарии ФНС

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

• объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
• строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.

3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.